服務(wù)發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司服務(wù)發(fā)票的管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用及保管行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在提供服務(wù)過程中涉及的發(fā)票管理活動(dòng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票開具、取得、使用及保管應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并及時(shí)處理相關(guān)業(yè)務(wù)，避免延誤。3.責(zé)任明確原則明確各部門及人員在發(fā)票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰，便于監(jiān)督和考核。二、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)與保管（一）領(lǐng)購(gòu)1.公司指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)工作。領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)熟悉發(fā)票管理規(guī)定，具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)知識(shí)和技能。2.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票前，領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，合理估算發(fā)票用量，填寫《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，注明所需發(fā)票種類、數(shù)量等信息，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。3.領(lǐng)購(gòu)人員持《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》、稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明等相關(guān)資料，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票符合規(guī)定。（二）保管1.公司設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。發(fā)票保管場(chǎng)所應(yīng)保持干燥、通風(fēng)，防止發(fā)票受潮、霉變、丟失等情況發(fā)生。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序存放，建立發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、使用、作廢、繳銷等情況。發(fā)票登記簿應(yīng)妥善保管，保存期限為五年。3.嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。4.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.公司在提供服務(wù)并收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定向付款方開具發(fā)票。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.發(fā)票開具內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與實(shí)際提供的服務(wù)內(nèi)容相符。不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。3.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照發(fā)票號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。4.對(duì)于客戶要求開具發(fā)票的，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)開具。不得拒絕開具發(fā)票，不得拖延開具發(fā)票時(shí)間。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在完成服務(wù)并確認(rèn)收款后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息，核對(duì)無誤后開具發(fā)票。2.開具發(fā)票時(shí)，開票人員應(yīng)登錄開票系統(tǒng)，按照系統(tǒng)提示錄入發(fā)票信息，包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅額等。錄入完畢后，系統(tǒng)自動(dòng)生成發(fā)票號(hào)碼，并打印發(fā)票。3.發(fā)票開具后，開票人員應(yīng)在發(fā)票登記簿上登記發(fā)票號(hào)碼、開具日期、客戶名稱、金額、稅額等信息，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給客戶。（三）特殊情況處理1.因客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)等信息錯(cuò)誤需要重新開具發(fā)票的，應(yīng)收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣，重新開具發(fā)票。同時(shí)，在發(fā)票登記簿上注明原發(fā)票號(hào)碼及作廢原因。2.因開票有誤等原因尚未將發(fā)票交付給客戶的，可在開票系統(tǒng)中作廢該發(fā)票，并重新開具發(fā)票。同時(shí)，在發(fā)票登記簿上注明原發(fā)票號(hào)碼及作廢原因。3.因開票有誤等原因已經(jīng)將發(fā)票交付給客戶的，客戶應(yīng)將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回公司，公司應(yīng)在開票系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票沖減原發(fā)票，并重新開具正確的發(fā)票。同時(shí)，在發(fā)票登記簿上注明原發(fā)票號(hào)碼、紅字發(fā)票號(hào)碼及開具原因。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在接受外部服務(wù)并支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)相符。不得取得虛開發(fā)票，不得取得與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。3.取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票的基本信息，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、銷售方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅額、發(fā)票專用章等。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票信息有誤，應(yīng)及時(shí)要求對(duì)方重新開具發(fā)票。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在接受外部服務(wù)并支付款項(xiàng)前，應(yīng)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票。如對(duì)方為增值稅一般納稅人，應(yīng)索取增值稅專用發(fā)票；如對(duì)方為小規(guī)模納稅人，應(yīng)索取增值稅普通發(fā)票。2.業(yè)務(wù)部門取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門在收到發(fā)票后，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)發(fā)票信息，確保發(fā)票符合規(guī)定。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票信息有誤或發(fā)票不符合規(guī)定，應(yīng)及時(shí)與對(duì)方聯(lián)系，要求對(duì)方重新開具發(fā)票。3.財(cái)務(wù)部門核對(duì)無誤后，將發(fā)票作為記賬憑證的附件，并按照公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）發(fā)票審核1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票審核制度，對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性、完整性等。2.審核發(fā)票的真實(shí)性，可通過國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等渠道進(jìn)行查驗(yàn)。審核發(fā)票的合法性，應(yīng)檢查發(fā)票是否由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制，發(fā)票上是否加蓋發(fā)票專用章等。審核發(fā)票的有效性，應(yīng)檢查發(fā)票是否在規(guī)定的使用期限內(nèi)，發(fā)票是否為作廢發(fā)票等。審核發(fā)票的完整性，應(yīng)檢查發(fā)票的基本信息是否齊全，發(fā)票內(nèi)容是否與實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)相符等。3.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，要求業(yè)務(wù)部門與對(duì)方聯(lián)系，重新取得合規(guī)發(fā)票。如對(duì)方拒絕重新開具發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)拒絕支付款項(xiàng)，并向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。五、發(fā)票的使用與作廢（一）使用1.公司應(yīng)按照規(guī)定使用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。2.發(fā)票僅限于公司在提供服務(wù)過程中使用，不得用于其他非經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)。3.公司應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，詳細(xì)記錄發(fā)票的使用情況，包括發(fā)票號(hào)碼、開具日期、客戶名稱、金額、稅額等。發(fā)票使用登記制度應(yīng)妥善保管，保存期限為五年。（二）作廢1.發(fā)票開具后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字發(fā)票。2.開具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)在開票系統(tǒng)中錄入相應(yīng)的紅字發(fā)票信息表，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，方可開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票應(yīng)與原發(fā)票一一對(duì)應(yīng)，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋“作廢”字樣。3.作廢發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得擅自銷毀。作廢發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。六、發(fā)票的繳銷（一）繳銷情形1.公司因變更、注銷稅務(wù)登記等原因，需要繳銷發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。2.公司因發(fā)票換版、改版等原因，需要繳銷舊版發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。3.公司因發(fā)票保管期限屆滿等原因，需要繳銷發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。（二）繳銷流程1.公司指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票繳銷工作。繳銷人員應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，將需要繳銷的發(fā)票整理好，填寫《發(fā)票繳銷申請(qǐng)表》，注明繳銷發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。2.繳銷人員持《發(fā)票繳銷申請(qǐng)表》、稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明等相關(guān)資料，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。繳銷發(fā)票時(shí)，應(yīng)將需要繳銷的發(fā)票逐份核對(duì)，確保發(fā)票的真實(shí)性、完整性。3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后，在《發(fā)票繳銷申請(qǐng)表》上簽字蓋章，并將繳銷的發(fā)票予以銷毀。繳銷人員應(yīng)將主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽字蓋章后的《發(fā)票繳銷申請(qǐng)表》帶回公司，作為發(fā)票繳銷的憑證。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管、開具、取得、使用、作廢、繳銷等環(huán)節(jié)。2.財(cái)務(wù)部門在檢查過程中，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票管理存在問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。如發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。3.公司應(yīng)建立發(fā)票管理考核制度，對(duì)各部門及人員在發(fā)票管理中的工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果與績(jī)效掛鉤，對(duì)發(fā)票管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和人員給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)發(fā)票管理工作不力的部門和人員進(jìn)行處罰。（二）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的檢查，如實(shí)提供發(fā)票管理的相關(guān)資料和信息。2.如稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門在檢查過程中發(fā)現(xiàn)公司發(fā)票管理存在問題，公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的要求及時(shí)整改，并接受相應(yīng)的處罰。3.公司應(yīng)關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門發(fā)布的發(fā)票管理政策法規(guī)變化，及時(shí)調(diào)整公司的發(fā)票管理措施，確保公司發(fā)票管理活動(dòng)符合法律法規(guī)要求。八、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.因業(yè)務(wù)部門原因?qū)е掳l(fā)票管理出現(xiàn)問題的，由業(yè)務(wù)部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。如業(yè)務(wù)部門未及時(shí)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票，導(dǎo)致公司無法取得合規(guī)發(fā)票，影響公司成本核算和稅務(wù)處理的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)與對(duì)方溝通協(xié)調(diào)，重新取得合規(guī)發(fā)票，并承擔(dān)由此給公司造成的損失。2.因財(cái)務(wù)部門原因?qū)е掳l(fā)票管理出現(xiàn)問題的，由財(cái)務(wù)部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。如財(cái)務(wù)部門未嚴(yán)格審核發(fā)票，導(dǎo)致公司取得虛開發(fā)票或不合規(guī)發(fā)票，給公司造成損失的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)追回?fù)p失，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。3.因其他部門或人員原因?qū)е掳l(fā)票管理出現(xiàn)問題的，由相關(guān)部門或人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。如公司員工擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，給公司造成損失的，應(yīng)依法追究相關(guān)員工的法律責(zé)任。（二）處罰措施1.對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定的部門和人員，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括警告、罰款、