收入支出管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司/組織的收入支出行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，確保公司/組織各項經(jīng)濟活動合法、合規(guī)、有序進行，保障公司/組織的穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)部各部門及所屬分支機構(gòu)的收入支出管理。（三）基本原則1.合法性原則收入支出活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保每一筆收支都具有合法依據(jù)。2.真實性原則各項收入支出應(yīng)如實記錄，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，不得虛報、瞞報、漏報。3.合理性原則收入支出安排應(yīng)符合公司/組織的經(jīng)營目標(biāo)和實際需要，注重效益，杜絕浪費和不合理支出。4.歸口管理原則按照職能分工，對收入支出實行歸口管理，明確各部門在收入支出管理中的職責(zé)和權(quán)限。5.預(yù)算控制原則加強預(yù)算管理，收入支出應(yīng)納入年度預(yù)算，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。二、收入管理（一）收入范圍1.主營業(yè)務(wù)收入包括公司/組織通過銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)活動所取得的收入。2.其他業(yè)務(wù)收入如出租資產(chǎn)收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入等與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的其他經(jīng)營活動所取得的收入。3.營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、罰款收入、捐贈收入等與公司/組織正常經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入。（二）收入確認(rèn)與計量1.主營業(yè)務(wù)收入在同時滿足以下條件時予以確認(rèn)：公司/組織已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司/組織既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司/組織；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。收入按照合同或協(xié)議約定的金額計量，如有折扣、折讓等情況，按照實際收到的金額計量。2.其他業(yè)務(wù)收入按照實際發(fā)生的金額計量，在相關(guān)經(jīng)濟利益流入公司/組織時確認(rèn)收入。3.營業(yè)外收入在實際取得收入時確認(rèn)，按照實際收到的金額計量。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的收入核算崗位，負(fù)責(zé)各類收入的核算工作。對每一筆收入都要進行詳細(xì)記錄，包括收入來源、金額、時間等信息。2.建立收入臺賬制度，定期對收入情況進行統(tǒng)計分析，及時掌握收入動態(tài)，為公司/組織決策提供依據(jù)。3.加強對收入票據(jù)的管理，統(tǒng)一使用符合國家規(guī)定的票據(jù)，確保票據(jù)的真實性、完整性和合法性。票據(jù)的領(lǐng)用、開具、保管、核銷等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理。4.對于應(yīng)收賬款，應(yīng)建立健全管理制度，明確責(zé)任部門和責(zé)任人，加強催收工作，確保應(yīng)收賬款及時足額收回。對逾期未收回的應(yīng)收賬款，要查明原因，采取有效措施進行處理。5.嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收入。任何部門和個人不得擅自將公司/組織的收入不入賬或存入個人賬戶，如有違反，將依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。三、支出管理（一）支出分類1.成本費用支出包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等與公司/組織經(jīng)營活動相關(guān)的支出。2.資本性支出用于購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)的支出，這些支出將在多個會計期間為公司/組織帶來經(jīng)濟利益。3.其他支出如營業(yè)外支出、捐贈支出等與公司/組織正常經(jīng)營活動無直接關(guān)系的支出。（二）支出審批流程1.費用報銷審批經(jīng)辦人填寫費用報銷單，詳細(xì)注明費用發(fā)生的事由、金額、時間等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。將費用報銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人對費用的真實性、合理性進行審核，簽署意見后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進行審批，對重大支出或超出分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的支出，需報總經(jīng)理審批。財務(wù)部門對經(jīng)過審批的費用報銷單進行審核，重點審核原始憑證的真實性、合法性、完整性以及報銷金額是否符合公司/組織規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。審核無誤后予以報銷付款。2.采購支出審批采購部門根據(jù)公司/組織的采購計劃，填寫采購申請單，注明采購物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，提交給部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人審核通過后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。對于大額采購項目，需組織相關(guān)部門進行論證，確保采購的必要性和合理性。分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，采購部門按照規(guī)定的采購程序進行采購。采購?fù)瓿珊?，采購人員應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，并將發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門對采購支出進行審核，審核通過后按照合同約定支付款項。3.資本性支出審批使用部門提出資本性支出申請，詳細(xì)說明支出的項目名稱、用途、預(yù)算金額、資金來源等情況，并附上項目可行性研究報告等相關(guān)資料。部門負(fù)責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。對于重大資本性支出項目，需提交公司/組織管理層會議審議。經(jīng)公司/組織批準(zhǔn)后，財務(wù)部門按照規(guī)定的程序進行資金安排和支付。在項目實施過程中，要加強對項目的跟蹤管理，確保項目順利完成。（三）支出控制1.預(yù)算控制各部門應(yīng)根據(jù)公司/組織年度預(yù)算編制本部門的費用預(yù)算，經(jīng)審核匯總后形成公司/組織年度預(yù)算。支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。2.標(biāo)準(zhǔn)控制制定各項費用支出標(biāo)準(zhǔn)，明確不同業(yè)務(wù)活動、不同崗位的費用報銷標(biāo)準(zhǔn)和限額。如差旅費標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)等，確保支出合理合規(guī)。3.審批控制嚴(yán)格執(zhí)行支出審批流程，未經(jīng)審批的支出不得報銷付款。審批人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，對支出的真實性、合理性、合法性進行嚴(yán)格審核，杜絕不合理支出。4.合同控制對于涉及采購、租賃、服務(wù)等經(jīng)濟活動的支出，應(yīng)簽訂合同。合同條款應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、價格、付款方式、結(jié)算期限等內(nèi)容，確保合同的合法性和有效性。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定進行付款審核，防范合同風(fēng)險。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司/組織的經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計劃，明確資金籌集的時間、金額、渠道等。在資金籌集過程中，要嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保資金籌集活動合法合規(guī)。3.對不同的資金籌集方式進行成本效益分析，選擇最優(yōu)的籌資方案，降低資金成本。同時，要合理安排資金結(jié)構(gòu)，控制財務(wù)風(fēng)險。（二）資金使用1.建立資金使用管理制度，明確資金使用的審批程序和權(quán)限。資金使用應(yīng)按照公司/組織的經(jīng)營計劃和預(yù)算安排進行，確保資金用于公司/組織的正常經(jīng)營活動和發(fā)展戰(zhàn)略。2.加強資金的集中管理，提高資金使用效率。公司/組織可設(shè)立資金結(jié)算中心或財務(wù)公司，對所屬單位的資金進行統(tǒng)一管理和調(diào)配，優(yōu)化資金配置，減少資金閑置和浪費。3.嚴(yán)格控制資金支付風(fēng)險，加強對資金支付環(huán)節(jié)的審核和監(jiān)督。對于重大資金支付，應(yīng)實行集體決策或聯(lián)簽制度，確保資金支付安全。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)特點和風(fēng)險狀況選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、網(wǎng)上銀行等。加強對結(jié)算票據(jù)的管理，確保票據(jù)的真實性、完整性和合法性。2.建立資金結(jié)算臺賬，詳細(xì)記錄每一筆資金結(jié)算的日期、金額、對方單位、結(jié)算方式等信息。定期與銀行對賬單進行核對，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金結(jié)算差異。3.加強與銀行等金融機構(gòu)的溝通與合作，及時掌握金融政策和市場動態(tài)，優(yōu)化資金結(jié)算流程，提高資金結(jié)算效率。五、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司/組織應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的審計人員，定期對公司/組織的收入支出管理情況進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)制定審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容、重點和方法。審計內(nèi)容包括收入支出的真實性、合法性、合理性、合規(guī)性，以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計部門應(yīng)及時提出審計意見和建議，并督促相關(guān)部門進行整改。整改情況應(yīng)進行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司/組織的收入支出情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。自查內(nèi)容包括財務(wù)制度的執(zhí)行情況、會計核算的準(zhǔn)確性、資金管理的規(guī)范性等。2.公司/組織可根據(jù)實際情況，不定期組織專項財務(wù)檢查，對特定業(yè)務(wù)或重點領(lǐng)域的收入支出管理情況進行深入檢查。專項財務(wù)檢查應(yīng)制定詳細(xì)的檢查方案，明確檢查目標(biāo)、范圍、內(nèi)容和方法。3.對財務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改。整改完成后，要進行復(fù)查，確保整改措施落實到位。（三）外部監(jiān)督1.接受國家財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供財務(wù)資料和信息。2.關(guān)注行業(yè)監(jiān)管動態(tài)，及時了解和掌握相關(guān)政策法規(guī)的變化，確保公司/組織的收入支出管理符合行業(yè)規(guī)范和監(jiān)管要求。六、信息披露與報告（一）信息披露1.按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對外披露公司/組織的收入支出情況、財務(wù)狀況等信息。信息披露應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整、及時，不得隱瞞或虛假陳述。2.信息披露的內(nèi)容和方式應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，通過公司/組織網(wǎng)站、公告、年度報告等渠道向社會公眾披露。同時，要確保信息披露的保密性，防止敏感信息泄露。（二）報告制度1.建立收入支出報告制度，各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送收入支出情況報表，報表內(nèi)容應(yīng)包括收入來源、支出項目、金額、時間等詳細(xì)信息。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各部門報送的報表，編制公司/組織收入支出匯總報表，定期向管理層報告公司/組織的收入支出情況和財務(wù)狀況。報告內(nèi)容應(yīng)包括收入支出的總體情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益分析等。3.對于重大收入支出事項，相關(guān)部門