無(wú)償資金管理辦法總則目的為規(guī)范公司無(wú)償資金的管理，提高資金使用效益，確保無(wú)償資金的安全與合理使用，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)涉及無(wú)償資金收支、使用、核算等相關(guān)活動(dòng)?；驹瓌t1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保無(wú)償資金管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.專款專用原則：無(wú)償資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。3.透明公開(kāi)原則：建立健全無(wú)償資金信息公開(kāi)機(jī)制，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部檢查。4.效益優(yōu)先原則：提高無(wú)償資金使用效益，實(shí)現(xiàn)資金的合理配置和有效利用。無(wú)償資金的來(lái)源與分類來(lái)源1.政府部門(mén)撥付的各類專項(xiàng)資金，如產(chǎn)業(yè)扶持資金、科技創(chuàng)新資金等。2.社會(huì)捐贈(zèng)的資金，用于特定公益項(xiàng)目或公司發(fā)展相關(guān)領(lǐng)域。3.其他經(jīng)公司認(rèn)定的無(wú)償資金來(lái)源。分類1.按資金用途分類：分為項(xiàng)目建設(shè)資金、科研開(kāi)發(fā)資金、人才培養(yǎng)資金、社會(huì)公益資金等。2.按資金性質(zhì)分類：分為財(cái)政性無(wú)償資金、非財(cái)政性無(wú)償資金。無(wú)償資金的預(yù)算管理預(yù)算編制1.各資金使用部門(mén)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，提前編制無(wú)償資金預(yù)算草案，明確資金使用的項(xiàng)目、金額、時(shí)間等。2.預(yù)算草案應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明資金用途、預(yù)期目標(biāo)、實(shí)施步驟及資金使用效益分析等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，編制公司無(wú)償資金年度預(yù)算方案。預(yù)算審批1.無(wú)償資金年度預(yù)算方案提交公司管理層審議，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。調(diào)整預(yù)算時(shí)，需詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的影響等。無(wú)償資金的收支管理收入管理1.對(duì)于政府部門(mén)撥付的無(wú)償資金，公司應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，確保資金足額、按時(shí)到賬。2.收到社會(huì)捐贈(zèng)資金時(shí)，應(yīng)開(kāi)具合法有效的票據(jù)，并做好捐贈(zèng)資金的登記工作，詳細(xì)記錄捐贈(zèng)單位、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)用途等信息。3.資金到賬后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資金準(zhǔn)確、完整地納入公司財(cái)務(wù)核算體系。支出管理1.無(wú)償資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算和規(guī)定用途執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍或提高支出標(biāo)準(zhǔn)。2.資金使用部門(mén)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和實(shí)際需求，填寫(xiě)資金支出申請(qǐng)單，注明支出項(xiàng)目、金額、支付方式等，并附上相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資金支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括申請(qǐng)事項(xiàng)是否符合預(yù)算、資金用途是否合規(guī)、證明材料是否齊全等。審核通過(guò)后，按照公司財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行審批。4.涉及采購(gòu)、工程建設(shè)等項(xiàng)目的支出，應(yīng)按照公司相關(guān)采購(gòu)管理和工程管理規(guī)定執(zhí)行，確保項(xiàng)目實(shí)施合法合規(guī)、質(zhì)量可靠、成本合理。5.對(duì)于需要支付給供應(yīng)商或個(gè)人的資金，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等合規(guī)方式支付，確保資金流向清晰、可追溯。無(wú)償資金的使用監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)無(wú)償資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資金收支是否合規(guī)、預(yù)算執(zhí)行是否到位、項(xiàng)目實(shí)施是否符合要求等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)無(wú)償資金的使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.各資金使用部門(mén)應(yīng)建立健全內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)對(duì)本部門(mén)無(wú)償資金使用的自我監(jiān)督，確保資金使用規(guī)范、安全。外部檢查1.積極配合政府相關(guān)部門(mén)、審計(jì)機(jī)構(gòu)等對(duì)公司無(wú)償資金的檢查和審計(jì)工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于外部檢查和審計(jì)提出的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門(mén)。無(wú)償資金的核算與財(cái)務(wù)報(bào)告核算要求1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)無(wú)償資金進(jìn)行單獨(dú)核算，設(shè)置專門(mén)的會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄無(wú)償資金的收支情況。2.無(wú)償資金的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保收入和支出的確認(rèn)與實(shí)際發(fā)生情況相符。3.定期對(duì)無(wú)償資金的核算賬目進(jìn)行核對(duì)，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制無(wú)償資金財(cái)務(wù)報(bào)告，反映無(wú)償資金的收支、使用、結(jié)余等情況。2.無(wú)償資金財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、項(xiàng)目資金使用情況表等相關(guān)報(bào)表及文字說(shuō)明。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門(mén)。無(wú)償資金項(xiàng)目的績(jī)效管理績(jī)效目標(biāo)設(shè)定1.在無(wú)償資金項(xiàng)目申報(bào)時(shí)，應(yīng)明確項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)，包括項(xiàng)目實(shí)施的預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益等。2.績(jī)效目標(biāo)應(yīng)具有可衡量、可實(shí)現(xiàn)、相關(guān)性和明確的時(shí)間節(jié)點(diǎn)等特點(diǎn)。績(jī)效監(jiān)控1.項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，資金使用部門(mén)應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)的完成情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決存在的問(wèn)題。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配合資金使用部門(mén)做好績(jī)效監(jiān)控工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。績(jī)效評(píng)價(jià)1.項(xiàng)目完成后，應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作，對(duì)項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)。2.績(jī)效評(píng)價(jià)可采用自評(píng)和外部評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式進(jìn)行。自評(píng)由資金使用部門(mén)負(fù)責(zé)，外部評(píng)價(jià)可委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行。3.績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為以后年度無(wú)償資金分配、項(xiàng)目申報(bào)等的重要依據(jù)。無(wú)償資金管理的責(zé)任追究責(zé)任界定1.對(duì)于在無(wú)償資金管理和使用過(guò)程中違反本辦法規(guī)定的單位和個(gè)人，將視情節(jié)輕重追究相應(yīng)責(zé)任。2.責(zé)任界定包括直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。責(zé)任追究方式1.責(zé)令改正：要求相關(guān)責(zé)任人立即糾正違規(guī)行為，確保無(wú)償資金管理和使用符合規(guī)定。2.通報(bào)批評(píng)：對(duì)違規(guī)單位和個(gè)人進(jìn)行內(nèi)部通報(bào)批評(píng)，責(zé)令其作出書(shū)面檢討。3.經(jīng)濟(jì)處罰：扣減相關(guān)責(zé)任人的績(jī)效獎(jiǎng)金、工資等收入，或要求其退還違規(guī)所得。4.行