提高發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、保管、使用及核銷等行為，有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司合法權(quán)益，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和規(guī)范性。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的各類發(fā)票管理事項(xiàng)，包括但不限于增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則發(fā)票開(kāi)具和取得應(yīng)基于真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如實(shí)反映交易內(nèi)容和金額。3.準(zhǔn)確性原則發(fā)票信息填寫(xiě)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，包括開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。4.及時(shí)性原則應(yīng)及時(shí)開(kāi)具發(fā)票、取得發(fā)票，并按規(guī)定進(jìn)行處理和保管，避免因發(fā)票管理不及時(shí)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或其他問(wèn)題。二、發(fā)票開(kāi)具管理（一）開(kāi)票申請(qǐng)1.業(yè)務(wù)部門(mén)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)后，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提交開(kāi)票申請(qǐng)。開(kāi)票申請(qǐng)應(yīng)明確購(gòu)買(mǎi)方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容，并提供相關(guān)業(yè)務(wù)合同或協(xié)議等證明材料。2.財(cái)務(wù)部門(mén)收到開(kāi)票申請(qǐng)后，應(yīng)認(rèn)真審核申請(qǐng)內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，審核無(wú)誤后安排開(kāi)票。（二）開(kāi)票流程1.開(kāi)票人員根據(jù)審核通過(guò)的開(kāi)票申請(qǐng)，登錄開(kāi)票系統(tǒng)，準(zhǔn)確錄入發(fā)票信息。2.發(fā)票信息錄入完畢后，應(yīng)進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)，確保發(fā)票信息與開(kāi)票申請(qǐng)一致。核對(duì)無(wú)誤后，點(diǎn)擊打印按鈕，打印發(fā)票。3.打印出的發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整，不得壓線、錯(cuò)格。4.發(fā)票開(kāi)具后，開(kāi)票人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票交付給購(gòu)買(mǎi)方，并做好交付記錄。交付記錄應(yīng)包括發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方名稱、交付方式、交付時(shí)間、簽收人等信息。（三）特殊情況開(kāi)票1.發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定進(jìn)行操作。業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供相關(guān)證明材料，財(cái)務(wù)部門(mén)審核后開(kāi)具紅字發(fā)票。2.因開(kāi)票有誤等原因需要重新開(kāi)具發(fā)票的，應(yīng)收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明后，重新開(kāi)具發(fā)票。三、發(fā)票取得管理（一）取得要求1.公司在購(gòu)買(mǎi)貨物、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向銷售方索取發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。2.取得的增值稅專用發(fā)票應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證通過(guò)后方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（二）審核要點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門(mén)在收到發(fā)票后，應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章、防偽措施等是否符合規(guī)定，發(fā)票是否為稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制，發(fā)票代碼、號(hào)碼是否與稅務(wù)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)信息一致等。2.審核發(fā)票上的購(gòu)買(mǎi)方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容是否與實(shí)際交易相符，發(fā)票開(kāi)具日期是否在規(guī)定的時(shí)間范圍內(nèi)。3.對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)要求銷售方重新開(kāi)具或補(bǔ)充相關(guān)證明材料，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。（三）發(fā)票傳遞1.業(yè)務(wù)部門(mén)取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。傳遞過(guò)程中應(yīng)注意發(fā)票的安全，避免發(fā)票丟失、損壞。2.財(cái)務(wù)部門(mén)收到發(fā)票后，應(yīng)在發(fā)票上加蓋“發(fā)票已收”章，并注明簽收日期。四、發(fā)票保管管理（一）保管責(zé)任1.公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，明確保管人員的職責(zé)和權(quán)限。2.保管人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，確保發(fā)票的安全、完整，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。（二）保管方式1.發(fā)票應(yīng)存放在專用的保險(xiǎn)柜或文件柜中，并設(shè)置必要的防盜、防火、防潮、防蟲(chóng)等設(shè)施。2.電子發(fā)票應(yīng)進(jìn)行備份，并存儲(chǔ)在安全的存儲(chǔ)介質(zhì)中，如硬盤(pán)、光盤(pán)等。備份數(shù)據(jù)應(yīng)定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保數(shù)據(jù)的完整性和可用性。（三）保管期限1.發(fā)票的保管期限應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。2.保管期限屆滿后，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。銷毀發(fā)票時(shí)，應(yīng)建立銷毀記錄，記錄銷毀時(shí)間、地點(diǎn)、發(fā)票種類、數(shù)量等信息，并由監(jiān)銷人員簽字確認(rèn)。五、發(fā)票使用管理（一）使用范圍公司應(yīng)按照發(fā)票的種類和適用范圍正確使用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得虛開(kāi)發(fā)票，不得開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（二）使用規(guī)范1.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。2.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。3.任何單位和個(gè)人不得有下列虛開(kāi)發(fā)票行為：為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（三）發(fā)票繳銷1.公司因變更、注銷稅務(wù)登記等原因需要繳銷發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)辦理繳銷手續(xù)。2.繳銷發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《發(fā)票繳銷登記表》，并提交需要繳銷的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿等相關(guān)資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，予以辦理繳銷手續(xù)。六、發(fā)票核銷管理（一）核銷流程1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票的開(kāi)具、取得、保管、使用等情況進(jìn)行核對(duì)和核銷，確保發(fā)票管理的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.核銷發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照發(fā)票號(hào)碼順序進(jìn)行核對(duì)，檢查發(fā)票的開(kāi)具金額、稅額、開(kāi)票日期等信息是否與相關(guān)業(yè)務(wù)記錄一致，發(fā)票的使用情況是否符合規(guī)定。3.對(duì)于已開(kāi)具的發(fā)票，應(yīng)檢查是否已交付給購(gòu)買(mǎi)方，購(gòu)買(mǎi)方是否已簽收；對(duì)于取得的發(fā)票，應(yīng)檢查是否已進(jìn)行認(rèn)證、抵扣或入賬等處理。4.核銷完畢后，應(yīng)在發(fā)票登記簿上注明核銷情況，并簽字確認(rèn)。（二）差異處理1.在發(fā)票核銷過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票信息與業(yè)務(wù)記錄不一致或存在其他異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。2.對(duì)于因開(kāi)票有誤、銷售折讓、中止或者退回等原因?qū)е碌陌l(fā)票差異，應(yīng)按照本辦法第二章第三節(jié)的規(guī)定進(jìn)行處理。3.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的虛開(kāi)發(fā)票等違法行為，應(yīng)及時(shí)向公司負(fù)責(zé)人報(bào)告，并按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全發(fā)票管理內(nèi)部監(jiān)督制度，定期對(duì)發(fā)票管理工作進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)發(fā)票開(kāi)具、取得、保管、使用及核銷等環(huán)節(jié)的日常監(jiān)督，確保發(fā)票管理工作符合規(guī)定要求。3.審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查發(fā)票管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部檢查配合1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票管理相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)提出的發(fā)票管理問(wèn)題，公司應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)。八、責(zé)任追究（一）違規(guī)責(zé)任界定1.公司員工違反本辦法規(guī)定，導(dǎo)致發(fā)票管理出現(xiàn)問(wèn)題，給公司造成損失的，應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.對(duì)于違反發(fā)票管理法律法規(guī)，構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究