推式發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范推式發(fā)票的開具、傳遞、使用和保管等行為，確保公司財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及推式發(fā)票的管理。（三）定義1.推式發(fā)票：指由銷售方主動(dòng)向購(gòu)買方開具的發(fā)票，用于確認(rèn)銷售業(yè)務(wù)的發(fā)生和金額等信息。2.發(fā)票開具：是指公司依據(jù)銷售業(yè)務(wù)實(shí)際情況，按照規(guī)定的格式、內(nèi)容和要求，通過(guò)稅務(wù)開票系統(tǒng)等工具開具推式發(fā)票的行為。3.發(fā)票傳遞：是指將開具好的推式發(fā)票從銷售方傳遞至購(gòu)買方的過(guò)程，包括郵寄、專人送達(dá)等方式。4.發(fā)票使用：是指購(gòu)買方接收推式發(fā)票后，按照財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行入賬、報(bào)銷等操作的行為。5.發(fā)票保管：是指公司對(duì)已開具的推式發(fā)票存根聯(lián)以及未使用的發(fā)票進(jìn)行妥善保存的行為，確保發(fā)票的安全、完整。（四）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保推式發(fā)票管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則：發(fā)票開具信息應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，傳遞及時(shí)高效，保證購(gòu)買方能夠及時(shí)獲取并使用發(fā)票。3.安全保密原則：加強(qiáng)發(fā)票保管，防止發(fā)票丟失、被盜、篡改等情況發(fā)生，保護(hù)公司商業(yè)秘密和財(cái)務(wù)信息安全。4.責(zé)任明確原則：明確各部門和人員在推式發(fā)票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰、各司其職。二、發(fā)票開具管理（一）開具流程1.銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與購(gòu)買方溝通，確認(rèn)發(fā)票開具信息，包括購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的發(fā)票開具信息，在稅務(wù)開票系統(tǒng)中進(jìn)行發(fā)票開具操作。開票人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)信息，確保開具內(nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤。3.發(fā)票開具完成后，應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章。發(fā)票專用章的使用應(yīng)嚴(yán)格按照公司印章管理制度執(zhí)行。4.開具發(fā)票的紙質(zhì)聯(lián)次應(yīng)按照規(guī)定順序整理，并存放在專門的發(fā)票開具區(qū)域，等待傳遞。（二）開具要求1.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.開具發(fā)票時(shí)，項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。3.對(duì)于作廢的發(fā)票，應(yīng)在紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并全聯(lián)次留存。同時(shí)，在稅務(wù)開票系統(tǒng)中進(jìn)行作廢操作，確保電子信息與紙質(zhì)信息一致。4.紅字發(fā)票的開具應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字發(fā)票開具的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。因銷售折讓、中止或者退回等原因需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》等相關(guān)證明，并按照規(guī)定開具紅字發(fā)票。（三）特殊情況處理1.購(gòu)買方信息變更：如購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)等信息發(fā)生變更，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門在接到通知后，應(yīng)核實(shí)變更信息的真實(shí)性，并在稅務(wù)開票系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)修改。對(duì)于已開具但購(gòu)買方信息有誤的發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定開具紅字發(fā)票沖銷，重新開具正確信息的發(fā)票。2.發(fā)票開具錯(cuò)誤：如發(fā)票開具內(nèi)容有誤，應(yīng)在當(dāng)月發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的情況下，及時(shí)作廢發(fā)票并重新開具；如跨月發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)按照規(guī)定開具紅字發(fā)票沖銷原錯(cuò)誤發(fā)票，再重新開具正確發(fā)票。3.銷售退回：因銷售退回需要開具紅字發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提供相關(guān)證明材料，如退貨協(xié)議、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等。財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，按照規(guī)定開具紅字發(fā)票，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。三、發(fā)票傳遞管理（一）傳遞方式1.郵寄：對(duì)于距離較近、購(gòu)買方要求郵寄發(fā)票的情況，應(yīng)選擇安全可靠的快遞公司進(jìn)行郵寄。郵寄前，應(yīng)妥善包裝發(fā)票，確保發(fā)票在傳遞過(guò)程中不受損壞。同時(shí)，應(yīng)留存快遞單號(hào)等相關(guān)信息，以便查詢發(fā)票傳遞狀態(tài)。2.專人送達(dá)：對(duì)于距離較近、重要客戶或有特殊要求的購(gòu)買方，可安排專人送達(dá)發(fā)票。專人送達(dá)時(shí)，應(yīng)填寫發(fā)票交接清單，由接收方簽字確認(rèn)。交接清單應(yīng)包括發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票金額、送達(dá)時(shí)間、送達(dá)人、接收人等信息。（二）傳遞流程1.發(fā)票開具完成后，開票人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給負(fù)責(zé)發(fā)票傳遞的人員（郵寄人員或?qū)Ｈ怂瓦_(dá)人員）。2.負(fù)責(zé)發(fā)票傳遞的人員應(yīng)在收到發(fā)票后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成傳遞工作。對(duì)于郵寄發(fā)票的，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票寄出，并告知購(gòu)買方快遞單號(hào)；對(duì)于專人送達(dá)發(fā)票的，應(yīng)按照約定時(shí)間將發(fā)票送達(dá)購(gòu)買方，并取得接收方簽字確認(rèn)的交接清單。3.購(gòu)買方收到發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)發(fā)票信息。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票信息有誤或發(fā)票存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與銷售方聯(lián)系溝通，銷售方應(yīng)在接到反饋后的[X]個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行處理。（三）傳遞記錄與跟蹤1.建立發(fā)票傳遞記錄臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的傳遞時(shí)間、傳遞方式、快遞單號(hào)（如有）、接收方信息、交接情況等內(nèi)容。2.定期跟蹤發(fā)票傳遞狀態(tài)，對(duì)于郵寄發(fā)票的，可通過(guò)快遞公司官網(wǎng)查詢快遞信息；對(duì)于專人送達(dá)發(fā)票的，可通過(guò)與送達(dá)人員溝通或查看交接清單等方式了解發(fā)票是否已成功送達(dá)。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票傳遞出現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。四、發(fā)票使用管理（一）購(gòu)買方接收與核對(duì)1.購(gòu)買方收到推式發(fā)票后，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)發(fā)票信息，包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等內(nèi)容。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票信息有誤或發(fā)票存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與銷售方聯(lián)系溝通，要求銷售方重新開具或進(jìn)行更正。2.購(gòu)買方應(yīng)按照財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，對(duì)接收的推式發(fā)票進(jìn)行妥善保管，作為記賬憑證和稅務(wù)抵扣憑證等使用。（二）入賬與報(bào)銷1.購(gòu)買方財(cái)務(wù)人員應(yīng)在收到發(fā)票后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)，按照財(cái)務(wù)核算要求，將發(fā)票進(jìn)行入賬處理。入賬時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票金額與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，會(huì)計(jì)科目使用正確。2.購(gòu)買方員工應(yīng)按照公司報(bào)銷制度的規(guī)定，在取得發(fā)票后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷時(shí)，應(yīng)填寫報(bào)銷單，附上發(fā)票原件，并經(jīng)相關(guān)審批流程后，到財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷憑證，對(duì)符合報(bào)銷規(guī)定的發(fā)票予以報(bào)銷，對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票不予報(bào)銷，并要求報(bào)銷人員補(bǔ)充或更換合規(guī)發(fā)票。（三）發(fā)票認(rèn)證與抵扣1.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，購(gòu)買方應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)，通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)等方式進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證。認(rèn)證通過(guò)后，方可作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。2.購(gòu)買方應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，妥善保存已認(rèn)證發(fā)票的相關(guān)資料，以備稅務(wù)檢查。如發(fā)現(xiàn)已認(rèn)證發(fā)票存在問(wèn)題需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等處理的，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)進(jìn)行操作，并調(diào)整相應(yīng)的賬務(wù)處理。五、發(fā)票保管管理（一）保管責(zé)任1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司推式發(fā)票的保管工作，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的日常保管和管理。2.發(fā)票保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守發(fā)票保管制度，確保發(fā)票的安全、完整。（二）保管場(chǎng)所與設(shè)施1.應(yīng)設(shè)置專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，確保場(chǎng)所安全、干燥、通風(fēng)良好，具備防火、防盜、防潮、防蟲等設(shè)施。2.發(fā)票應(yīng)存放在專用的保險(xiǎn)柜或文件柜中，并按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序進(jìn)行分類存放，便于查找和管理。（三）保管期限與銷毀1.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存[X]年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。2.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，并按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門報(bào)告，采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。3.發(fā)票銷毀時(shí)，應(yīng)填寫發(fā)票銷毀清單，詳細(xì)記錄發(fā)票種類、號(hào)碼、數(shù)量、銷毀時(shí)間、銷毀方式等信息。銷毀清單應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，留存?zhèn)洳椤Ｍ瑫r(shí)，應(yīng)邀請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門派人監(jiān)銷，確保發(fā)票銷毀過(guò)程合規(guī)。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)推式發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票開具、傳遞、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合本辦法及相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)發(fā)票管理工作的日常自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正發(fā)票管理中存在的問(wèn)題。對(duì)于自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部檢查配合1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門對(duì)公司發(fā)票管理情況的檢查，如實(shí)提供發(fā)票開具、使用、保管等相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門提出的發(fā)票管理問(wèn)題和整改要求，應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門。（三）責(zé)任追究1.對(duì)于違反本辦法及相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，在推式發(fā)票管理中存在違規(guī)行為的單位和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于批評(píng)教育、責(zé)令