成本考核管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司成本管理，規(guī)范成本考核工作，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門、各項目及全體員工。（三）基本原則1.客觀性原則：成本考核應(yīng)依據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的成本數(shù)據(jù)進(jìn)行，確?？己私Y(jié)果客觀公正。2.全面性原則：涵蓋公司成本管理的各個環(huán)節(jié)，包括成本預(yù)算、成本控制、成本核算等，對所有涉及成本的部門和人員進(jìn)行全面考核。3.動態(tài)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，適時調(diào)整成本考核指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，確?？己说挠行院瓦m應(yīng)性。4.激勵性原則：通過合理的考核與激勵機(jī)制，充分調(diào)動員工降低成本的積極性和主動性，促進(jìn)公司成本管理水平的提升。（四）職責(zé)分工1.成本管理部門負(fù)責(zé)制定和完善成本考核指標(biāo)體系及考核標(biāo)準(zhǔn)。組織實(shí)施成本考核工作，收集、整理和分析考核數(shù)據(jù)。提出考核結(jié)果的初步意見，并向公司管理層匯報。根據(jù)考核結(jié)果，提出改進(jìn)成本管理的建議和措施。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)提供準(zhǔn)確的成本核算數(shù)據(jù)，確保成本信息的真實(shí)性和可靠性。協(xié)助成本管理部門進(jìn)行成本考核工作，對考核數(shù)據(jù)進(jìn)行審核和分析。參與制定成本考核指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，從財務(wù)角度提供專業(yè)意見。3.各部門負(fù)責(zé)本部門成本控制工作，確保各項成本指標(biāo)的完成。配合成本管理部門開展成本考核工作，及時提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。根據(jù)考核結(jié)果，制定本部門成本改進(jìn)措施，并組織實(shí)施。4.公司管理層審批成本考核指標(biāo)體系、考核標(biāo)準(zhǔn)及考核結(jié)果。根據(jù)成本考核情況，做出決策，推動公司成本管理工作的持續(xù)改進(jìn)。二、成本考核指標(biāo)體系（一）成本預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)1.預(yù)算成本完成率計算公式：預(yù)算成本完成率=實(shí)際成本/預(yù)算成本×100%指標(biāo)說明：反映各部門、各項目預(yù)算成本的執(zhí)行情況，該指標(biāo)越接近100%，說明預(yù)算執(zhí)行情況越好。2.預(yù)算成本偏差率計算公式：預(yù)算成本偏差率=（實(shí)際成本預(yù)算成本）/預(yù)算成本×100%指標(biāo)說明：衡量實(shí)際成本與預(yù)算成本的差異程度，正數(shù)表示超支，負(fù)數(shù)表示節(jié)約。（二）成本控制指標(biāo)1.單位成本降低率計算公式：單位成本降低率=（上期單位成本本期單位成本）/上期單位成本×100%指標(biāo)說明：用于考核各部門、各項目在降低單位成本方面的工作成效，體現(xiàn)成本控制能力的提升。2.成本費(fèi)用率計算公式：成本費(fèi)用率=成本費(fèi)用總額/營業(yè)收入×100%指標(biāo)說明：反映公司成本費(fèi)用占營業(yè)收入的比例，是衡量公司成本效益水平的重要指標(biāo)。（三）成本核算指標(biāo)1.成本核算準(zhǔn)確率計算公式：成本核算準(zhǔn)確率=正確核算的成本金額/應(yīng)核算的成本金額×100%指標(biāo)說明：考核成本核算工作的質(zhì)量，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，為成本考核提供可靠依據(jù)。2.成本核算及時率計算公式：成本核算及時率=按時完成成本核算的次數(shù)/應(yīng)完成成本核算的次數(shù)×100%指標(biāo)說明：反映成本核算工作的及時性，保證成本信息能夠及時為公司決策提供支持。（四）其他成本相關(guān)指標(biāo)1.原材料利用率計算公式：原材料利用率=產(chǎn)品中原材料有效利用量/原材料投入總量×100%指標(biāo)說明：考核原材料的使用效率，提高原材料利用率有助于降低成本。2.設(shè)備利用率計算公式：設(shè)備利用率=設(shè)備實(shí)際使用時間/設(shè)備可使用時間×100%指標(biāo)說明：反映設(shè)備的使用程度，合理提高設(shè)備利用率可以減少設(shè)備閑置成本。三、成本考核標(biāo)準(zhǔn)（一）預(yù)算成本執(zhí)行指標(biāo)考核標(biāo)準(zhǔn)1.預(yù)算成本完成率當(dāng)預(yù)算成本完成率=100%時，得滿分。預(yù)算成本完成率每高于100%一個百分點(diǎn)，扣[X]分；每低于100%一個百分點(diǎn)，扣[X]分。2.預(yù)算成本偏差率預(yù)算成本偏差率控制在±[X]%以內(nèi)，得滿分。預(yù)算成本偏差率每超出±[X]%一個百分點(diǎn)，扣[X]分。（二）成本控制指標(biāo)考核標(biāo)準(zhǔn)1.單位成本降低率單位成本降低率達(dá)到或超過公司下達(dá)的目標(biāo)值，得滿分。單位成本降低率每低于目標(biāo)值一個百分點(diǎn)，扣[X]分。2.成本費(fèi)用率成本費(fèi)用率控制在公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，得滿分。成本費(fèi)用率每超出標(biāo)準(zhǔn)范圍一個百分點(diǎn)，扣[X]分。（三）成本核算指標(biāo)考核標(biāo)準(zhǔn)1.成本核算準(zhǔn)確率成本核算準(zhǔn)確率達(dá)到100%，得滿分。成本核算準(zhǔn)確率每低于100%一個百分點(diǎn)，扣[X]分。2.成本核算及時率成本核算及時率達(dá)到100%，得滿分。成本核算及時率每低于100%一個百分點(diǎn)，扣[X]分。（四）其他成本相關(guān)指標(biāo)考核標(biāo)準(zhǔn)1.原材料利用率原材料利用率達(dá)到或超過公司歷史最好水平，得滿分。原材料利用率每低于歷史最好水平一個百分點(diǎn)，扣[X]分。2.設(shè)備利用率設(shè)備利用率達(dá)到或超過公司下達(dá)的目標(biāo)值，得滿分。設(shè)備利用率每低于目標(biāo)值一個百分點(diǎn)，扣[X]分。四、成本考核周期與方式（一）考核周期成本考核分為月度考核、季度考核和年度考核。月度考核于次月上旬進(jìn)行，季度考核于下季度首月上旬進(jìn)行，年度考核于次年1月上旬進(jìn)行。（二）考核方式1.數(shù)據(jù)收集成本管理部門負(fù)責(zé)收集各部門、各項目的成本相關(guān)數(shù)據(jù)，包括成本預(yù)算執(zhí)行情況、成本控制數(shù)據(jù)、成本核算資料以及其他成本相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。各部門應(yīng)按照規(guī)定的時間和格式，及時、準(zhǔn)確地向成本管理部門報送相關(guān)數(shù)據(jù)。2.數(shù)據(jù)分析與評價成本管理部門對收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、分析和計算，依據(jù)成本考核指標(biāo)體系和考核標(biāo)準(zhǔn)，對各部門、各項目的成本管理工作進(jìn)行評價。財務(wù)部門協(xié)助成本管理部門進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，提供專業(yè)的財務(wù)意見和建議。3.溝通與反饋成本管理部門將初步考核結(jié)果反饋給各部門，各部門如有異議，可在規(guī)定時間內(nèi)提出申訴。成本管理部門針對各部門的申訴進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，如確實(shí)存在問題，對考核結(jié)果進(jìn)行調(diào)整，并再次反饋給各部門。4.結(jié)果審批與發(fā)布成本考核結(jié)果經(jīng)公司管理層審批后，正式發(fā)布?？己私Y(jié)果作為各部門、各項目績效評價、薪酬分配、獎懲激勵的重要依據(jù)。五、成本考核結(jié)果應(yīng)用（一）績效評價將成本考核結(jié)果納入各部門、各項目的績效評價體系，作為衡量部門和項目整體績效的重要組成部分。成本考核得分在績效評價總分中所占的權(quán)重為[X]%。（二）薪酬分配1.根據(jù)成本考核結(jié)果，對各部門、各項目的薪酬總額進(jìn)行調(diào)整。成本考核成績優(yōu)秀的部門和項目，適當(dāng)增加薪酬總額；成本考核成績較差的部門和項目，相應(yīng)減少薪酬總額。2.在員工個人薪酬分配中，將成本考核結(jié)果與個人績效獎金掛鉤。成本考核得分高的員工，個人績效獎金相應(yīng)提高；成本考核得分低的員工，個人績效獎金相應(yīng)降低。（三）獎懲激勵1.獎勵對成本考核成績優(yōu)秀的部門和個人進(jìn)行表彰和獎勵，如頒發(fā)榮譽(yù)證書、獎金、晉升機(jī)會等?？偨Y(jié)推廣成本管理工作中的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法，在全公司范圍內(nèi)進(jìn)行宣傳學(xué)習(xí)。2.懲罰對成本考核成績較差的部門和個人進(jìn)行通報批評，并要求其制定整改措施，限期整改。對于連續(xù)多次成本考核不達(dá)標(biāo)且整改不力的部門和個人，給予相應(yīng)的經(jīng)