店面財(cái)務(wù)管理辦法一、總則1.目的本辦法旨在規(guī)范公司店面的財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，確保店面財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營。2.適用范圍本辦法適用于公司旗下所有店面，包括直營店、加盟店等各類經(jīng)營場所。3.基本原則合法性原則：店面財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)管理工作有章可循、規(guī)范有序。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算要準(zhǔn)確反映店面的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金運(yùn)作，提高店面的經(jīng)濟(jì)效益。監(jiān)督性原則：加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門設(shè)置店面應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)崗位，如財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育。2.財(cái)務(wù)主管職責(zé)負(fù)責(zé)店面財(cái)務(wù)管理工作的全面組織與實(shí)施，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度及流程。組織編制店面年度預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表等，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全。監(jiān)督店面各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，審核費(fèi)用報(bào)銷、會(huì)計(jì)憑證等，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系，辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。3.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和其他財(cái)務(wù)管理工作。4.出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票等重要財(cái)務(wù)票據(jù)和印章。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制店面應(yīng)于每年年末編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場預(yù)測、歷史銷售數(shù)據(jù)等因素進(jìn)行編制，確保收入目標(biāo)的合理性和可行性。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)按照成本習(xí)性進(jìn)行分類，明確各項(xiàng)成本費(fèi)用的控制標(biāo)準(zhǔn)和支出計(jì)劃。利潤預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算編制，反映店面預(yù)期的盈利水平。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的資金需求進(jìn)行編制，合理安排資金收支，確保資金平衡。2.預(yù)算審批店面編制的預(yù)算應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門審批，上級(jí)主管部門應(yīng)組織相關(guān)人員對預(yù)算的合理性、可行性進(jìn)行審核，并提出修改意見。經(jīng)審批后的預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控店面應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各崗位，明確責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤和分析，查找原因，采取有效措施加以糾正。4.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對各部門和各崗位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費(fèi)用控制率、利潤完成率等。根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對完成預(yù)算任務(wù)較好的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對未完成預(yù)算任務(wù)的部門和個(gè)人進(jìn)行懲罰。四、收入管理1.銷售收入確認(rèn)店面應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，合理確認(rèn)銷售收入。銷售收入的確認(rèn)應(yīng)同時(shí)滿足以下條件：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。對于銷售商品涉及現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷售折讓等情況，應(yīng)按照以下原則進(jìn)行處理：現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用；商業(yè)折扣按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額；銷售折讓在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售收入。2.收款管理店面應(yīng)加強(qiáng)收款管理，確保銷售款項(xiàng)及時(shí)、足額收回。建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進(jìn)行評估，確定合理的信用額度和信用期限。對于現(xiàn)銷業(yè)務(wù)，應(yīng)在銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)及時(shí)收取現(xiàn)金；對于賒銷業(yè)務(wù)，應(yīng)按照合同約定的收款期限及時(shí)催收貨款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與客戶核對往來賬目，對于逾期未收回的貨款，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收等。對于確實(shí)無法收回的貨款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。3.其他收入管理店面的其他收入包括租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、營業(yè)外收入等。其他收入應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理。租金收入應(yīng)按照租賃合同約定的租金標(biāo)準(zhǔn)和收款期限及時(shí)收取，并按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入。特許權(quán)使用費(fèi)收入應(yīng)按照合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收款期限及時(shí)收取，并按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入。營業(yè)外收入應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，計(jì)入當(dāng)期損益。五、成本費(fèi)用管理1.成本管理店面應(yīng)加強(qiáng)成本管理，降低經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。成本管理應(yīng)貫穿于經(jīng)營活動(dòng)的全過程，包括采購成本、生產(chǎn)成本、銷售成本等。采購成本管理應(yīng)建立供應(yīng)商評估制度，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購價(jià)格。加強(qiáng)采購過程中的成本控制，如談判技巧、批量采購等，降低采購成本。生產(chǎn)成本管理應(yīng)優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強(qiáng)生產(chǎn)過程中的成本控制，如原材料消耗、人工成本、制造費(fèi)用等，降低生產(chǎn)成本。銷售成本管理應(yīng)合理控制庫存水平，降低庫存成本。加強(qiáng)銷售過程中的成本控制，如運(yùn)輸費(fèi)用、促銷費(fèi)用等，降低銷售成本。2.費(fèi)用管理店面應(yīng)建立健全費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。費(fèi)用管理應(yīng)包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。銷售費(fèi)用管理應(yīng)合理控制廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用支出，提高銷售費(fèi)用的使用效益。加強(qiáng)銷售費(fèi)用的預(yù)算管理，確保費(fèi)用支出不超過預(yù)算指標(biāo)。管理費(fèi)用管理應(yīng)嚴(yán)格控制辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用支出，提高管理費(fèi)用的使用效益。加強(qiáng)管理費(fèi)用的預(yù)算管理，確保費(fèi)用支出不超過預(yù)算指標(biāo)。財(cái)務(wù)費(fèi)用管理應(yīng)合理安排資金，降低資金成本。加強(qiáng)財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)算管理，確保費(fèi)用支出不超過預(yù)算指標(biāo)。3.費(fèi)用報(bào)銷審批店面應(yīng)建立費(fèi)用報(bào)銷審批制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的流程和審批權(quán)限。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等，并附上相關(guān)的原始憑證。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)由經(jīng)辦人簽字，部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)主管審批。對于金額較大的費(fèi)用報(bào)銷，還應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核費(fèi)用報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，應(yīng)予以退回，要求經(jīng)辦人重新提供合法有效的憑證。六、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理店面應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金的安全和完整。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金?，F(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，實(shí)行限額管理，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。加強(qiáng)現(xiàn)金收付的內(nèi)部控制，確?，F(xiàn)金收付的準(zhǔn)確性和安全性。銀行存款管理應(yīng)按照國家銀行賬戶管理規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。加強(qiáng)銀行存款的核對和管理，定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。其他貨幣資金管理應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保其他貨幣資金的安全和完整。2.存貨管理店面應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，合理控制存貨水平，降低存貨成本。存貨包括原材料、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料等。存貨采購應(yīng)建立供應(yīng)商評估制度，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購價(jià)格。加強(qiáng)采購過程中的成本控制，如談判技巧、批量采購等，降低采購成本。存貨入庫應(yīng)嚴(yán)格驗(yàn)收程序，確保存貨的數(shù)量、質(zhì)量和規(guī)格符合要求。加強(qiáng)存貨的保管和盤點(diǎn)，定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。存貨發(fā)出應(yīng)按照先進(jìn)先出、加權(quán)平均等方法進(jìn)行計(jì)價(jià)，確保存貨成本的準(zhǔn)確性。加強(qiáng)存貨發(fā)出的控制，如銷售發(fā)貨、領(lǐng)用審批等，確保存貨發(fā)出的合理性和合規(guī)性。3.固定資產(chǎn)管理店面應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，合理配置固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)的使用效益。固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)購置的必要性和合理性。加強(qiáng)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收和入賬管理，確保固定資產(chǎn)的價(jià)值準(zhǔn)確計(jì)量。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確性。加強(qiáng)固定資產(chǎn)的維修和保養(yǎng)，延長固定資產(chǎn)的使用壽命。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置收入的管理，確保固定資產(chǎn)處置收入及時(shí)足額入賬。4.無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理店面應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理，合理確認(rèn)和計(jì)量無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的價(jià)值，確保無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的安全和完整。無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，其他資產(chǎn)包括長期待攤費(fèi)用、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保無形資產(chǎn)購置的必要性和合理性。加強(qiáng)無形資產(chǎn)的驗(yàn)收和入賬管理，確保無形資產(chǎn)的價(jià)值準(zhǔn)確計(jì)量。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行計(jì)提，確保無形資產(chǎn)攤銷的準(zhǔn)確性。加強(qiáng)無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，提高無形資產(chǎn)的使用效益。其他資產(chǎn)管理應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保其他資產(chǎn)的安全和完整。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制店面應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核簽字，并加蓋店面公章。店面應(yīng)定期向上級(jí)主管部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，確保上級(jí)主管部門及時(shí)了解店面的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對店面的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為管理層決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、營運(yùn)能力分析、盈利能力分析等。償債能力分析應(yīng)計(jì)算流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)，評估店面的償債能力。營運(yùn)能力分析應(yīng)計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，評估店面的營運(yùn)能力。盈利能力分析應(yīng)計(jì)算毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，評估店面的盈利能力。財(cái)務(wù)分析應(yīng)結(jié)合店面的實(shí)際情況，深入分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化原因，提出改進(jìn)措施和建議。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)店面應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和納稅申報(bào)方式進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅申報(bào)應(yīng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅資料，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。店面應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與聯(lián)系，及時(shí)了解稅收政策的變化，確保納稅申報(bào)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。2.稅款繳納店面應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)足額繳納稅款。稅款繳納應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，確保稅款繳納的安全性和及時(shí)性。對于享受稅收優(yōu)惠政策的店面，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批，確保稅收優(yōu)惠政策的正確執(zhí)行。店面應(yīng)加強(qiáng)對稅款繳納情況的監(jiān)控和管理，定期核對稅款繳納記錄，確保稅款繳納的準(zhǔn)確性。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理店面應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)包括稅務(wù)政策風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)繳納風(fēng)險(xiǎn)等。店面應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)政策的學(xué)習(xí)和研究，及時(shí)了解稅收政策的變化，確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對店面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)1.財(cái)務(wù)監(jiān)督店面應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)由財(cái)務(wù)部門定期對店面的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)核算、資產(chǎn)管理等進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范有序。外部監(jiān)督應(yīng)由上級(jí)主管部門或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)定期對店面的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行審