應(yīng)收帳款管理辦法一、總則（一）目的為加強公司應(yīng)收賬款的管理，確保公司資金安全，提高資金使用效率，規(guī)范應(yīng)收賬款的回收工作，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有銷售業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款管理。（三）基本原則1.合法性原則：應(yīng)收賬款的管理必須符合國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.風(fēng)險控制原則：加強對應(yīng)收賬款的風(fēng)險評估和控制，降低壞賬損失。3.責(zé)任明確原則：明確各部門在應(yīng)收賬款管理中的職責(zé)，確保管理工作落實到位。4.動態(tài)管理原則：對應(yīng)收賬款進行動態(tài)跟蹤和分析，及時調(diào)整管理策略。二、管理職責(zé)（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)客戶的開發(fā)、信用評估和合同簽訂工作。2.按照合同約定及時發(fā)貨，并確保貨物質(zhì)量符合要求。3.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶溝通，了解客戶付款情況，及時反饋異常信息。4.協(xié)助財務(wù)部門進行應(yīng)收賬款的核對和清理工作。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和賬務(wù)處理工作，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，向銷售部門提供應(yīng)收賬款的相關(guān)數(shù)據(jù)和分析報告。3.協(xié)助銷售部門制定應(yīng)收賬款催收計劃，并監(jiān)督催收工作的執(zhí)行情況。4.負(fù)責(zé)與客戶進行賬款核對工作，對逾期賬款及時采取法律措施。（三）信用管理部門1.建立客戶信用評估體系，對客戶的信用狀況進行評估和分級。2.根據(jù)客戶信用等級，制定相應(yīng)的信用政策，包括信用額度、信用期限等。3.定期對客戶信用狀況進行跟蹤和評估，及時調(diào)整信用政策。（四）法務(wù)部門1.參與重大銷售合同的審核，確保合同條款合法合規(guī)，保護公司利益。2.對應(yīng)收賬款逾期情況進行法律風(fēng)險評估，為催收工作提供法律支持。3.根據(jù)需要，代表公司采取法律訴訟等措施追討逾期賬款。三、客戶信用管理（一）信用評估1.銷售部門在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)收集客戶的基本信息，包括營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明、聯(lián)系方式等。2.信用管理部門根據(jù)收集到的客戶信息，對客戶的信用狀況進行評估，評估內(nèi)容包括客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄、行業(yè)口碑等。3.信用管理部門采用定性與定量相結(jié)合的方法，對客戶進行信用評級，信用等級分為A、B、C、D四級，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：A級：客戶經(jīng)營狀況良好，財務(wù)狀況穩(wěn)健，信用記錄良好，行業(yè)口碑佳，具有較強的還款能力和意愿。B級：客戶經(jīng)營狀況較好，財務(wù)狀況基本穩(wěn)定，信用記錄較好，行業(yè)口碑較好，還款能力和意愿較強。C級：客戶經(jīng)營狀況一般，財務(wù)狀況存在一定風(fēng)險，信用記錄一般，行業(yè)口碑一般，還款能力和意愿一般。D級：客戶經(jīng)營狀況較差，財務(wù)狀況惡化，信用記錄不良，行業(yè)口碑較差，還款能力和意愿較弱。（二）信用政策制定1.信用管理部門根據(jù)客戶信用等級，制定相應(yīng)的信用政策，包括信用額度、信用期限等。A級客戶：給予較高的信用額度和較長的信用期限，信用額度可根據(jù)客戶的經(jīng)營規(guī)模和需求適當(dāng)調(diào)整，信用期限一般為[X]天。B級客戶：給予適中的信用額度和信用期限，信用額度一般為[X]萬元，信用期限一般為[X]天。C級客戶：給予較低的信用額度和較短的信用期限，信用額度一般為[X]萬元，信用期限一般為[X]天。D級客戶：原則上不給予信用額度，要求現(xiàn)款現(xiàn)貨或采用其他風(fēng)險較低的結(jié)算方式。2.信用政策應(yīng)定期進行評估和調(diào)整，根據(jù)客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄等變化情況，及時調(diào)整信用額度和信用期限。（三）信用跟蹤與評估1.信用管理部門應(yīng)定期對客戶的信用狀況進行跟蹤和評估，每[X]個月對客戶進行一次信用復(fù)查，及時掌握客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄等變化情況。2.銷售部門在與客戶交易過程中，如發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)經(jīng)營狀況惡化、財務(wù)狀況異常、信用記錄不良等情況，應(yīng)及時向信用管理部門報告。3.信用管理部門根據(jù)客戶信用復(fù)查和銷售部門反饋的信息，及時調(diào)整客戶信用等級和信用政策。四、應(yīng)收賬款日常管理（一）合同管理1.銷售部門在簽訂銷售合同前，應(yīng)將合同草本提交給財務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門進行審核，確保合同條款合法合規(guī)，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別是付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款。2.合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時將合同副本提交給財務(wù)部門和信用管理部門，以便進行應(yīng)收賬款的核算和管理。3.財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定的付款方式和付款期限，及時跟蹤客戶的付款情況，確保應(yīng)收賬款按時足額收回。（二）發(fā)貨管理1.銷售部門應(yīng)按照合同約定的發(fā)貨時間和發(fā)貨數(shù)量及時發(fā)貨，并確保貨物質(zhì)量符合要求。2.發(fā)貨前，銷售部門應(yīng)與客戶確認(rèn)收貨地址、聯(lián)系人、聯(lián)系方式等信息，確保貨物能夠準(zhǔn)確無誤地送達客戶手中。3.發(fā)貨后，銷售部門應(yīng)及時將發(fā)貨憑證（如發(fā)票、運單等）提交給財務(wù)部門，以便進行應(yīng)收賬款的核算。（三）賬款核對1.財務(wù)部門應(yīng)定期與客戶進行賬款核對，每月末編制應(yīng)收賬款對賬單，發(fā)送給客戶進行核對。2.客戶應(yīng)在收到對賬單后的[X]個工作日內(nèi)進行核對，并將核對結(jié)果反饋給財務(wù)部門。如客戶對賬單內(nèi)容有異議，應(yīng)及時與財務(wù)部門溝通，查明原因并進行調(diào)整。3.銷售部門應(yīng)協(xié)助財務(wù)部門進行賬款核對工作，及時了解客戶的反饋意見，并與客戶進行溝通協(xié)調(diào)，確保賬款核對工作順利進行。（四）賬齡分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，每月末編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，詳細(xì)反映應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)、金額分布等情況。2.賬齡分析表應(yīng)按照賬齡長短進行分類統(tǒng)計，如1個月以內(nèi)、13個月、36個月、6個月以上等，并計算不同賬齡段應(yīng)收賬款的占比。3.通過賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款的風(fēng)險狀況，為制定催收策略提供依據(jù)。五、應(yīng)收賬款催收管理（一）催收流程1.當(dāng)應(yīng)收賬款到期后，財務(wù)部門應(yīng)及時通知銷售部門進行催收。2.銷售部門應(yīng)在接到催收通知后的[X]個工作日內(nèi)與客戶聯(lián)系，了解客戶未付款的原因，并根據(jù)客戶的反饋情況制定相應(yīng)的催收措施。3.對于逾期時間較短（一般為13個月）的應(yīng)收賬款，銷售部門可通過電話、郵件、上門拜訪等方式與客戶進行溝通，提醒客戶按時付款，并了解客戶的還款計劃。4.對于逾期時間較長（一般為36個月）的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)加大催收力度，可采取發(fā)送催款函、律師函等方式，向客戶明確告知逾期付款的后果，并要求客戶盡快還款。5.對于逾期時間超過6個月的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)及時將情況報告給信用管理部門和法務(wù)部門，由信用管理部門對客戶信用狀況進行重新評估，法務(wù)部門根據(jù)需要采取法律訴訟等措施追討逾期賬款。（二）催收措施1.電話催收：通過電話與客戶進行溝通，提醒客戶按時付款，了解客戶未付款的原因，并協(xié)商制定還款計劃。2.郵件催收：向客戶發(fā)送催款郵件，詳細(xì)說明應(yīng)收賬款的金額、逾期時間、逾期后果等情況，要求客戶盡快還款。3.上門拜訪：對于重要客戶或逾期金額較大的客戶，可安排專人上門拜訪，與客戶面對面溝通，了解客戶經(jīng)營狀況和還款困難，協(xié)商解決方案。4.發(fā)送催款函：向客戶發(fā)送正式的催款函，明確告知客戶逾期付款的法律責(zé)任和后果，要求客戶在規(guī)定的時間內(nèi)還款。5.發(fā)送律師函：對于逾期時間較長、催收無效的客戶，可委托律師發(fā)送律師函，通過法律手段向客戶施加壓力，促使客戶還款。6.法律訴訟：對于惡意拖欠賬款、拒不還款的客戶，應(yīng)及時向法院提起訴訟，通過法律途徑追討逾期賬款。在提起訴訟前，應(yīng)收集充分的證據(jù)，確保訴訟能夠勝訴。（三）催收記錄與報告1.銷售部門在進行應(yīng)收賬款催收過程中，應(yīng)做好催收記錄，詳細(xì)記錄催收時間、催收方式、客戶反饋情況、還款計劃等信息。2.催收記錄應(yīng)妥善保存，作為應(yīng)收賬款管理的重要資料。3.銷售部門應(yīng)定期向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報應(yīng)收賬款催收情況，每月末提交應(yīng)收賬款催收報告，報告內(nèi)容包括本月應(yīng)收賬款催收工作的開展情況、催收效果、存在的問題及改進措施等。六、壞賬管理（一）壞賬確認(rèn)1.對于符合下列條件之一的應(yīng)收賬款，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，可確認(rèn)為壞賬：債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然無法收回的應(yīng)收賬款。債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，且有確鑿證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收賬款。其他符合國家法律法規(guī)和公司規(guī)定的壞賬條件的應(yīng)收賬款。2.壞賬確認(rèn)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進行，由銷售部門提出壞賬申請，填寫壞賬申請表，詳細(xì)說明壞賬形成的原因、金額、債務(wù)人情況等，并提交相關(guān)證據(jù)材料。3.財務(wù)部門對壞賬申請進行審核，核實相關(guān)證據(jù)材料的真實性和完整性，并提出審核意見。4.信用管理部門對壞賬申請進行信用評估，分析壞賬形成的信用風(fēng)險因素，并提出評估意見。5.法務(wù)部門對壞賬申請進行法律風(fēng)險評估，審查相關(guān)證據(jù)材料的合法性和有效性，并提出法律意見。6.公司管理層根據(jù)銷售部門、財務(wù)部門、信用管理部門和法務(wù)部門的意見，對壞賬申請進行審批，審批通過后，財務(wù)部門進行壞賬賬務(wù)處理。（二）壞賬處理1.壞賬一經(jīng)確認(rèn)，財務(wù)部門應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，沖減應(yīng)收賬款賬面價值，并計入壞賬損失。2.已確認(rèn)的壞賬應(yīng)建立備查賬簿，進行單獨登記管理，以便日后進行跟蹤和核對。3.對于已核銷的壞賬，如后期債務(wù)人又償還部分或全部賬款，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，恢復(fù)應(yīng)收賬款賬面價值，并將收回的賬款計入當(dāng)期損益。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款管理情況進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括應(yīng)收賬款管理制度的執(zhí)行情況、客戶信用管理情況、應(yīng)收賬款催收情況、壞賬管理情況等。2.審計部門在監(jiān)督檢查過程中，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.公司管理層應(yīng)定期聽取應(yīng)收賬款管理情況匯報，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題進行研究和決策，確保應(yīng)收賬款管理工作規(guī)范、有效。（二）考核評價1.建立應(yīng)收賬款管理考核評價制度，對銷售部門、財務(wù)部門、