應(yīng)收回款管理辦法一、總則（一）目的為加強公司應(yīng)收回款管理，規(guī)范收款行為，降低壞賬風險，確保公司資金安全與正常運營，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有涉及銷售商品、提供勞務(wù)等形成的應(yīng)收款項的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：應(yīng)收回款管理活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標準。2.風險控制原則：強化對應(yīng)收賬款風險的識別、評估與控制，將壞賬損失降到最低限度。3.責任明確原則：明確各部門及人員在應(yīng)收回款管理中的職責，確保責任落實到人。4.及時清收原則：對到期應(yīng)收款項及時采取有效措施進行清收，提高資金回籠速度。二、職責分工（一）銷售部門1.負責客戶信用評估，收集客戶信息，建立客戶信用檔案。2.簽訂銷售合同，明確收款方式、期限等條款，并確保合同的合法性與有效性。3.負責應(yīng)收賬款的跟蹤與催收工作，及時與客戶溝通，了解款項回收情況，對逾期賬款進行重點催收。4.配合財務(wù)部門對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，提供相關(guān)資料。（二）財務(wù)部門1.負責應(yīng)收回款的核算與管理，定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，編制應(yīng)收賬款報表，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。2.協(xié)助銷售部門制定收款計劃，對收款情況進行監(jiān)督與考核。3.負責與客戶進行賬款核對，確保賬目清晰準確。4.對應(yīng)收賬款壞賬進行審核與處理，按照規(guī)定計提壞賬準備。（三）法務(wù)部門1.審查銷售合同等相關(guān)法律文件，確保合同條款符合法律法規(guī)要求，維護公司合法權(quán)益。2.對應(yīng)收賬款催收過程中的法律問題提供專業(yè)意見和支持，協(xié)助處理涉及法律糾紛的應(yīng)收賬款。（四）其他部門各部門應(yīng)積極配合銷售部門和財務(wù)部門的應(yīng)收回款工作，在各自職責范圍內(nèi)協(xié)助做好相關(guān)工作。三、客戶信用管理（一）信用評估1.銷售部門應(yīng)在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，對客戶進行信用評估。評估內(nèi)容包括客戶的基本情況、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄等。2.可通過多種渠道收集客戶信息，如實地考察、查閱客戶財務(wù)報表、查詢信用評級機構(gòu)報告、與客戶供應(yīng)商溝通等。3.根據(jù)信用評估結(jié)果，對客戶進行信用等級劃分，分為A、B、C、D四級。A級為信用良好客戶，B級為信用一般客戶，C級為信用較差客戶，D級為信用極差客戶。（二）信用檔案建立1.銷售部門應(yīng)根據(jù)客戶信用評估情況，為每個客戶建立信用檔案。信用檔案內(nèi)容包括客戶基本信息、信用評估報告、銷售合同、收款記錄等。2.信用檔案應(yīng)定期更新，確保信息的及時性與準確性。（三）信用額度與期限設(shè)定1.根據(jù)客戶信用等級，設(shè)定相應(yīng)的信用額度和信用期限。信用額度是指公司允許客戶在一定時期內(nèi)累計欠款的最高限額；信用期限是指公司給予客戶的付款期限。2.對于新客戶，原則上給予較低的信用額度和較短的信用期限，待合作一段時間并經(jīng)過信用評估后，再根據(jù)實際情況調(diào)整信用額度和期限。3.對于信用等級較低的客戶，應(yīng)嚴格控制信用額度和期限，甚至采取現(xiàn)款現(xiàn)貨等方式。四、銷售合同管理（一）合同簽訂1.銷售合同應(yīng)采用書面形式，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)，特別是收款條款。收款條款應(yīng)包括收款方式、收款期限、逾期付款責任等內(nèi)容。2.銷售部門在簽訂合同前，應(yīng)將合同草案提交財務(wù)部門、法務(wù)部門審核。財務(wù)部門重點審核收款條款的合理性與可行性，法務(wù)部門審核合同的合法性與合規(guī)性。3.經(jīng)審核通過后的合同，由銷售部門負責人簽字并加蓋公司合同專用章后生效。（二）合同執(zhí)行跟蹤1.銷售部門應(yīng)負責合同的執(zhí)行跟蹤，確保按照合同約定及時發(fā)貨、提供服務(wù)等。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定的收款方式和期限，及時提醒銷售部門關(guān)注款項回收情況。（三）合同變更與解除1.如因客戶要求或其他原因需要變更合同條款，銷售部門應(yīng)及時與客戶協(xié)商，并簽訂補充協(xié)議。補充協(xié)議應(yīng)明確變更后的收款條款等內(nèi)容，并按照合同簽訂流程進行審核與審批。2.如因不可抗力或其他合法原因需要解除合同，銷售部門應(yīng)及時通知客戶，并按照合同約定及相關(guān)法律法規(guī)辦理解除手續(xù)。同時，對已發(fā)生的應(yīng)收款項進行清理與結(jié)算。五、應(yīng)收回款跟蹤與催收（一）跟蹤管理1.銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄每筆應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、收款期限、開票日期、收款情況等信息。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，按照賬齡長短將應(yīng)收賬款分為1個月以內(nèi)、13個月、36個月、6個月以上等不同區(qū)間，并編制賬齡分析表。3.根據(jù)賬齡分析結(jié)果，對不同賬齡的應(yīng)收賬款采取不同的跟蹤管理措施。對于1個月以內(nèi)的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)及時與客戶溝通，提醒客戶按時付款；對于13個月的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)加大催收力度，了解客戶未付款原因；對于36個月的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)制定專項催收計劃，并向客戶發(fā)送催款函；對于6個月以上的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)會同財務(wù)部門、法務(wù)部門進行重點催收。（二）催收方式1.電話催收：銷售部門應(yīng)定期與客戶通過電話溝通，了解款項回收情況，提醒客戶按時付款。2.函件催收：對于逾期未付款的客戶，銷售部門應(yīng)及時發(fā)送催款函，明確告知客戶逾期付款的后果及應(yīng)付款項金額、付款期限等。催款函可采用掛號信、EMS等方式發(fā)送，并保留相關(guān)憑證。3.上門催收：對于重要客戶或逾期金額較大的客戶，可安排專人上門催收。上門催收時應(yīng)注意溝通方式與方法，避免與客戶發(fā)生沖突。4.法律催收：對于經(jīng)多次催收仍拒不付款的客戶，可通過法律途徑解決。法務(wù)部門應(yīng)及時收集相關(guān)證據(jù)，起草法律文書，向法院提起訴訟或申請仲裁，維護公司合法權(quán)益。（三）催收記錄與報告1.銷售部門應(yīng)對每次催收情況進行詳細記錄，包括催收時間、催收方式、客戶反饋、催收結(jié)果等信息。2.定期向上級領(lǐng)導匯報應(yīng)收賬款催收情況，形成催收報告。催收報告應(yīng)包括應(yīng)收賬款總體情況、各客戶催收進展、存在問題及下一步催收計劃等內(nèi)容。六、壞賬管理（一）壞賬確認1.符合下列條件之一的應(yīng)收賬款，可確認為壞賬：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)?。債?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)摹鶆?wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的。與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)?。因自然?zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的。2.壞賬確認應(yīng)由銷售部門提出申請，填寫壞賬確認申請表，并提供相關(guān)證明材料。財務(wù)部門負責審核，法務(wù)部門提供法律意見。經(jīng)公司管理層審批后，方可確認為壞賬。（二）壞賬處理1.對于已確認的壞賬，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進行賬務(wù)處理，沖減應(yīng)收賬款賬面價值，并同時沖減已計提的壞賬準備。2.已確認的壞賬仍需繼續(xù)催收，如后期收回部分或全部款項，應(yīng)及時進行賬務(wù)調(diào)整。（三）壞賬核銷后的管理1.對已核銷的壞賬應(yīng)進行備查登記，保留相關(guān)資料，以備后續(xù)查詢。2.如發(fā)現(xiàn)已核銷壞賬的債務(wù)人又有償還能力，應(yīng)及時進行追償，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。七、考核與獎懲（一）考核指標1.設(shè)立應(yīng)收賬款回收率、逾期賬款率、壞賬率等考核指標，對銷售部門及相關(guān)人員進行考核。應(yīng)收賬款回收率=（本期實際收回的應(yīng)收賬款金額÷本期應(yīng)收賬款余額）×100%逾期賬款率=（逾期應(yīng)收賬款金額÷應(yīng)收賬款總額）×100%壞賬率=（本期確認的壞賬金額÷本期應(yīng)收賬款余額）×100%2.根據(jù)公司實際情況，設(shè)定各項考核指標的目標值。（二）考核周期考核周期為月度、季度和年度。月度考核主要關(guān)注應(yīng)收賬款回收進度；季度考核對各項考核指標進行綜合評估；年度考核根據(jù)全年考核結(jié)果進行總體評價。（三）獎懲措施1.獎勵：對于在應(yīng)收回款管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個人，給予相應(yīng)的獎勵，包括獎金、榮譽證書等。如應(yīng)收賬款回收率達到或超過目標值，且逾期賬款率、壞賬率控制在較低水平，可對銷售部門及相關(guān)責任人進行獎勵。2.懲罰：對于未完成應(yīng)收回款考核指標的部門和個人，給予相應(yīng)的懲罰，包括扣減績效獎金、警告、降職等