2025年綜合類-經(jīng)濟(jì)法-經(jīng)濟(jì)法-稅法-稅法綜合練習(xí)歷年真題摘選帶答案(5卷套題【單選100題】)2025年綜合類-經(jīng)濟(jì)法-經(jīng)濟(jì)法-稅法-稅法綜合練習(xí)歷年真題摘選帶答案(篇1)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，一般納稅人銷售貨物適用的稅率調(diào)整為（）?！具x項(xiàng)】A.9%B.13%C.6%D.0%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)2023年增值稅稅率調(diào)整政策，一般納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)等原適用16%稅率的項(xiàng)目調(diào)整為13%，因此正確答案為B?！绢}干2】企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合條件的國(guó)債利息收入屬于（）?！具x項(xiàng)】A.應(yīng)稅所得B.免稅收入C.稅收優(yōu)惠D.加速折舊【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十七條，符合條件的居民企業(yè)之間的國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅，因此答案為B。【題干3】消費(fèi)稅中，下列不屬于從價(jià)定率征稅范圍的是（）?！具x項(xiàng)】A.金銀首飾B.高檔化妝品C.摩托車D.小汽車【參考答案】C【詳細(xì)解析】消費(fèi)稅從價(jià)定率征稅范圍包括金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、高檔化妝品等，摩托車屬于從量定額征稅范圍，因此答案為C?！绢}干4】進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格中不包括（）?！具x項(xiàng)】A.運(yùn)抵境內(nèi)輸入口岸的運(yùn)費(fèi)B.關(guān)稅稅額C.境內(nèi)保險(xiǎn)費(fèi)D.境外包裝費(fèi)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《海關(guān)法》第三十七條，關(guān)稅完稅價(jià)格由貨物完稅價(jià)格、關(guān)稅稅額、滯納金和國(guó)內(nèi)運(yùn)費(fèi)組成，但不包括關(guān)稅稅額本身，因此答案為B。【題干5】房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)是（）。【選項(xiàng)】A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)評(píng)估值D.租金收入【參考答案】B【詳細(xì)解析】從價(jià)計(jì)征以房產(chǎn)原值扣除10%-30%后的余值為計(jì)稅依據(jù)，因此答案為B?！绢}干6】個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育每月扣除標(biāo)準(zhǔn)為（）?！具x項(xiàng)】A.1000元B.1500元C.2000元D.3000元【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，子女教育每月扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女1500元，因此答案為B?！绢}干7】增值稅免稅項(xiàng)目包括（）。【選項(xiàng)】A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品B.零售糧食C.增值稅專用發(fā)票【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，因此答案為A。【題干8】契稅稅率中，首套房的稅率通常為（）?！具x項(xiàng)】A.1%B.3%C.5%D.8%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《契稅暫行條例》，首套房契稅稅率為3%，因此答案為B?！绢}干9】借款合同印花稅稅率按（）計(jì)算。【選項(xiàng)】A.0.005%B.0.01%C.0.03%D.0.1%【參考答案】A【詳細(xì)解析】借款合同屬于借款合同印花稅稅目，稅率為0.005%，因此答案為A?！绢}干10】稅務(wù)部門(mén)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可依法采取（）?！具x項(xiàng)】A.查封納稅人財(cái)產(chǎn)B.扣押納稅人銀行存款C.調(diào)取納稅人賬簿D.以上均可【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)檢查可采取上述措施，因此答案為D?！绢}干11】企業(yè)所得稅稅前扣除中，資本性支出必須（）?！具x項(xiàng)】A.當(dāng)期全額扣除B.資本化處理C.分期攤銷D.報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，資本性支出需資本化處理，因此答案為B。【題干12】納稅人丟失失控發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可（）?！具x項(xiàng)】A.直接補(bǔ)開(kāi)發(fā)票B.先繳銷再補(bǔ)開(kāi)發(fā)票C.免于處理D.按價(jià)稅合計(jì)金額罰款【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第三十條，失控發(fā)票需先繳銷再補(bǔ)開(kāi)發(fā)票，因此答案為B。【題干13】稅務(wù)爭(zhēng)議解決中，必須先繳納稅款和滯納金的是（）?！具x項(xiàng)】A.稅務(wù)行政復(fù)議B.稅務(wù)行政訴訟C.稅務(wù)仲裁D.以上均需【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第八十八條，復(fù)議或訴訟前需繳納稅款和滯納金，因此答案為D?！绢}干14】自2023年起，小規(guī)模納稅人增值稅稅率由（）調(diào)整為?！具x項(xiàng)】A.3%B.1.5%C.2%D.0.5%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)財(cái)政部公告，小規(guī)模納稅人增值稅稅率調(diào)整為1%，因此答案為B。【題干15】金銀首飾的消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)是（）?！具x項(xiàng)】A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.以上均可【參考答案】C【詳細(xì)解析】金銀首飾在零售環(huán)節(jié)納稅，因此答案為C。【題干16】進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格中包括（）?！具x項(xiàng)】A.關(guān)稅稅額B.境內(nèi)運(yùn)費(fèi)C.運(yùn)抵境內(nèi)輸入口岸的運(yùn)費(fèi)D.境外包裝費(fèi)【參考答案】C【詳細(xì)解析】關(guān)稅完稅價(jià)格包括運(yùn)抵境內(nèi)輸入口岸的運(yùn)費(fèi)，因此答案為C?！绢}干17】房產(chǎn)稅從租計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)是（）?！具x項(xiàng)】A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.租金收入D.市場(chǎng)評(píng)估值【參考答案】C【詳細(xì)解析】從租計(jì)征以租金收入為計(jì)稅依據(jù)，因此答案為C?！绢}干18】個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，繼續(xù)教育每月扣除標(biāo)準(zhǔn)為（）?！具x項(xiàng)】A.400元B.800元C.1200元D.1600元【參考答案】A【詳細(xì)解析】繼續(xù)教育每月扣除標(biāo)準(zhǔn)為400元，因此答案為A。【題干19】經(jīng)濟(jì)適用房購(gòu)買(mǎi)者繳納契稅的稅率為（）。【選項(xiàng)】A.1%B.3%C.5%D.8%【參考答案】A【詳細(xì)解析】經(jīng)濟(jì)適用房契稅稅率為3%，但符合條件者可減免至1%，因此答案為A。【題干20】納稅人失控發(fā)票需先（）再補(bǔ)開(kāi)發(fā)票。【選項(xiàng)】A.報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)B.繳銷發(fā)票C.罰款D.提供擔(dān)?！緟⒖即鸢浮緽【詳細(xì)解析】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，失控發(fā)票需先繳銷再補(bǔ)開(kāi)發(fā)票，因此答案為B。2025年綜合類-經(jīng)濟(jì)法-經(jīng)濟(jì)法-稅法-稅法綜合練習(xí)歷年真題摘選帶答案(篇2)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅務(wù)檢查措施時(shí)，應(yīng)在實(shí)施檢查前()?！具x項(xiàng)】A.通知納稅人B.委托第三方機(jī)構(gòu)C.經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)D.出具書(shū)面檢查通知書(shū)【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第59條，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施檢查前應(yīng)向納稅人發(fā)出檢查通知書(shū)，書(shū)面通知納稅人檢查的時(shí)間、內(nèi)容和范圍。選項(xiàng)D正確，其他選項(xiàng)不符合法律規(guī)定?！绢}干2】下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除范圍的是()?！具x項(xiàng)】A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失B.稅收滯納金C.資產(chǎn)評(píng)估增值額D.資本化利息費(fèi)用【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第10條，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，以及稅收滯納金、罰金和罰款。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)均為可扣除項(xiàng)目。【題干3】增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物適用稅率應(yīng)為()。【選項(xiàng)】A.3%B.9%C.13%D.6%【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第1條，納稅人銷售貨物適用稅率13%，加工修理修配勞務(wù)、農(nóng)產(chǎn)品等適用9%，交通運(yùn)輸、建筑等適用9%，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等適用6%。選項(xiàng)C正確。【題干4】個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的家庭唯一住房，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的稅率為()?！具x項(xiàng)】A.1%B.2%C.20%D.0%【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第26條，個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上家庭唯一住房的，免征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D正確，其他選項(xiàng)為錯(cuò)誤稅率。【題干5】下列關(guān)于土地增值稅的表述正確的是()?！具x項(xiàng)】A.扣除項(xiàng)目包括開(kāi)發(fā)成本、開(kāi)發(fā)費(fèi)用、稅金及附加B.計(jì)算增值額扣除項(xiàng)目需按比例扣除C.非普通住宅轉(zhuǎn)讓免征土地增值稅D.扣除項(xiàng)目需包含開(kāi)發(fā)期間利息費(fèi)用【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《土地增值稅暫行條例》第6條，扣除項(xiàng)目包括開(kāi)發(fā)成本、開(kāi)發(fā)費(fèi)用、稅金及附加、利息等。選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B錯(cuò)誤（普通住宅按比例扣除），選項(xiàng)C錯(cuò)誤（非普通住宅需繳稅），選項(xiàng)D錯(cuò)誤（需按實(shí)際發(fā)生額扣除）?！绢}干6】企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不得超過(guò)工資總額的()?！具x項(xiàng)】A.5%B.10%C.15%D.20%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第40條，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資總額10%的部分準(zhǔn)予扣除，但稅法規(guī)定實(shí)際發(fā)生額的50%準(zhǔn)予扣除，因此有效扣除上限為5%。選項(xiàng)A正確?！绢}干7】下列行為屬于增值稅視同銷售行為的是()。【選項(xiàng)】A.將自產(chǎn)貨物用于職工福利B.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位C.將自產(chǎn)貨物用于捐贈(zèng)D.將自產(chǎn)貨物用于集體福利【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第14條，將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人，屬于視同銷售行為。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A、C、D屬于用于集體福利或個(gè)人福利，不視同銷售?！绢}干8】企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后()年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。【選項(xiàng)】A.2年B.3年C.4年D.5年【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第41條，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后2個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。選項(xiàng)A正確?！绢}干9】下列項(xiàng)目中，不屬于個(gè)人所得稅所得來(lái)源地的是()。【選項(xiàng)】A.支付方所在地B.收取方所在地C.支付行為發(fā)生地D.納稅人戶籍所在地【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第6條，所得來(lái)源地包括支付方所在地、收取方所在地或支付行為發(fā)生地，不包括納稅人戶籍所在地。選項(xiàng)D正確?！绢}干10】企業(yè)下列支出中，不得在稅前扣除的是()?！具x項(xiàng)】A.贊助支出B.稅收滯納金C.罰金D.違法被沒(méi)收財(cái)物的損失【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第10條，贊助支出不得扣除；稅收滯納金、罰款、被沒(méi)收財(cái)物的損失不得扣除。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)均不得扣除?！绢}干11】下列關(guān)于消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)表述正確的是()?！具x項(xiàng)】A.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額B.應(yīng)稅消費(fèi)品的成本C.應(yīng)稅消費(fèi)品的收購(gòu)價(jià)格D.應(yīng)稅消費(fèi)品的評(píng)估價(jià)格【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》第2條，消費(fèi)稅以應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額為計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)均錯(cuò)誤?！绢}干12】企業(yè)下列資產(chǎn)損失中，需進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)的是()。【選項(xiàng)】A.應(yīng)收賬款損失B.存貨損失C.固定資產(chǎn)損失D.土地使用權(quán)損失【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第50條，固定資產(chǎn)損失需進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)，其他資產(chǎn)損失可據(jù)實(shí)扣除。選項(xiàng)C正確?！绢}干13】下列關(guān)于耕地占用稅的表述正確的是()?！具x項(xiàng)】A.按被占用耕地面積計(jì)稅B.稅率為10-50元/平方米C.免征耕地占用稅的是農(nóng)業(yè)用途D.納稅人可在申報(bào)時(shí)申請(qǐng)減免【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《耕地占用稅暫行條例》第4條，耕地占用稅按被占用耕地面積計(jì)稅，稅率為10-50元/平方米。選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B錯(cuò)誤（單位為元/平方米），選項(xiàng)C錯(cuò)誤（農(nóng)業(yè)用途需繳納），選項(xiàng)D錯(cuò)誤（無(wú)減免規(guī)定）?！绢}干14】個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用為()。【選項(xiàng)】A.800元B.4000元C.2000元D.5000元【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第6條，個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；超過(guò)4000元的，減除20%的費(fèi)用。選項(xiàng)A正確?！绢}干15】企業(yè)下列支出中，準(zhǔn)予全額在稅前扣除的是()?！具x項(xiàng)】A.購(gòu)買(mǎi)環(huán)保設(shè)備的費(fèi)用B.支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)C.支付給境外咨詢公司的咨詢費(fèi)D.資產(chǎn)評(píng)估減值準(zhǔn)備【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第40條，非關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的咨詢費(fèi)準(zhǔn)予全額扣除；支付給境外咨詢公司費(fèi)用需符合獨(dú)立交易原則。選項(xiàng)C正確，其他選項(xiàng)均不可全額扣除?！绢}干16】下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述正確的是()?！具x項(xiàng)】A.從價(jià)計(jì)征的稅率為1.2%B.從租計(jì)征的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定C.納稅人自用房產(chǎn)可享受免稅D.房產(chǎn)稅由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)征收【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》第1條，房產(chǎn)稅由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。選項(xiàng)D正確，其他選項(xiàng)錯(cuò)誤（從價(jià)稅率1.2%，從租稅率5%-20%，自用房產(chǎn)需繳納）?！绢}干17】企業(yè)下列支出中，準(zhǔn)予扣除的是()?！具x項(xiàng)】A.稅收滯納金B(yǎng).罰金C.違法被沒(méi)收財(cái)物的損失D.企業(yè)所得稅稅金【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第10條，準(zhǔn)予扣除的稅金包括企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅、資源稅、關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。選項(xiàng)D正確，其他選項(xiàng)均不得扣除?！绢}干18】下列關(guān)于增值稅留抵退稅政策的表述正確的是()?！具x項(xiàng)】A.留抵退稅僅適用于一般納稅人B.留抵退稅額度為納稅人當(dāng)期留抵稅額C.留抵退稅需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)D.留抵退稅需按月申請(qǐng)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第42條，一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易且納稅期間有留抵稅額的，可按月申請(qǐng)留抵退稅。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)錯(cuò)誤（適用于小規(guī)模納稅人、需按季申請(qǐng)等）?！绢}干19】企業(yè)下列支出中，準(zhǔn)予扣除的是()?！具x項(xiàng)】A.贊助支出B.資產(chǎn)減值損失C.資本化利息費(fèi)用D.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的運(yùn)雜費(fèi)【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第40條，資本化利息費(fèi)用需資本化后扣除，運(yùn)雜費(fèi)可計(jì)入固定資產(chǎn)成本并分期扣除。選項(xiàng)D正確，其他選項(xiàng)均不可扣除。【題干20】下列關(guān)于關(guān)稅的表述正確的是()?！具x項(xiàng)】A.關(guān)稅稅率由國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)制定B.關(guān)稅由海關(guān)代征C.進(jìn)口貨物關(guān)稅計(jì)入成本稅金D.出口貨物關(guān)稅免征【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《關(guān)稅條例》第4條，關(guān)稅稅率由國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)制定。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)錯(cuò)誤（海關(guān)代征正確，進(jìn)口關(guān)稅計(jì)入成本稅金，出口關(guān)稅需繳納）。2025年綜合類-經(jīng)濟(jì)法-經(jīng)濟(jì)法-稅法-稅法綜合練習(xí)歷年真題摘選帶答案(篇3)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，一般納稅人銷售貨物適用的稅率是（）【選項(xiàng)】A.13%B.9%C.6%D.0%【參考答案】A【詳細(xì)解析】增值稅一般納稅人銷售貨物通常適用13%的基本稅率，選項(xiàng)A正確。0%稅率適用于出口貨物或服務(wù)，9%和6%為低稅率適用于特定貨物或服務(wù)?！绢}干2】企業(yè)所得稅稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)時(shí)，其限額計(jì)算基數(shù)應(yīng)?。ǎ具x項(xiàng)】A.實(shí)際發(fā)生額B.銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額C.利潤(rùn)總額D.成本費(fèi)用總額【參考答案】B【詳細(xì)解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額的0.5%，廣告費(fèi)限額為銷售收入總額的15%。選項(xiàng)B正確。【題干3】下列項(xiàng)目中，個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中“子女教育”每月可扣除金額為（）【選項(xiàng)】A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)政策，每個(gè)子女每月扣除1000元，最多兩孩。選項(xiàng)A正確。【題干4】根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》，卷煙的納稅環(huán)節(jié)是（）【選項(xiàng)】A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)【參考答案】A【詳細(xì)解析】卷煙在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，其中生產(chǎn)環(huán)節(jié)為必征環(huán)節(jié)。選項(xiàng)A正確?！绢}干5】企業(yè)所得稅免稅收入中包括（）【選項(xiàng)】A.國(guó)債利息收入B.接受捐贈(zèng)收入C.政府補(bǔ)貼收入D.股息紅利收入【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，國(guó)債利息收入免稅，其他選項(xiàng)需繳納企業(yè)所得稅。選項(xiàng)A正確。【題干6】增值稅視同銷售行為中，將自產(chǎn)貨物用于職工福利，應(yīng)按照（）計(jì)算銷項(xiàng)稅額【選項(xiàng)】A.成本價(jià)B.市場(chǎng)價(jià)C.組成計(jì)稅價(jià)D.成本價(jià)加利潤(rùn)【參考答案】B【詳細(xì)解析】視同銷售按公允價(jià)值（市場(chǎng)價(jià)）計(jì)算銷項(xiàng)稅額，選項(xiàng)B正確。【題干7】個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅率表中，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)40000元的部分，稅率是（）【選項(xiàng)】A.20%B.15%C.10%D.3%【參考答案】A【詳細(xì)解析】勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅率表中，不超過(guò)2萬(wàn)元部分按20%稅率。選項(xiàng)A正確?！绢}干8】房產(chǎn)稅從租計(jì)征的稅率，對(duì)于非居民納稅人租賃房產(chǎn)，適用（）【選項(xiàng)】A.12%B.4%C.1.2%D.0%【參考答案】A【詳細(xì)解析】非居民納稅人房產(chǎn)出租適用12%稅率，居民納稅人適用4%。選項(xiàng)A正確。【題干9】企業(yè)所得稅彌補(bǔ)以前年度虧損的期限為（）【選項(xiàng)】A.2年B.3年C.5年D.10年【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)彌補(bǔ)虧損的期限最長(zhǎng)為5年。選項(xiàng)C正確?！绢}干10】下列項(xiàng)目中，屬于個(gè)人所得稅所得來(lái)源地的是（）【選項(xiàng)】A.境內(nèi)支付A.境外支付B.雙方約定C.實(shí)際居住地【參考答案】A【詳細(xì)解析】所得來(lái)源地原則為境內(nèi)支付所得由境內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。選項(xiàng)A正確?！绢}干11】增值稅留抵退稅政策適用于（）【選項(xiàng)】A.連續(xù)6個(gè)月銷售額下降20%B.季度銷售額下降20%C.年度銷售額下降20%D.無(wú)銷售額企業(yè)【參考答案】A【詳細(xì)解析】2023年政策規(guī)定，納稅信用A級(jí)且連續(xù)6個(gè)月銷售額下降20%的企業(yè)可申請(qǐng)留抵退稅。選項(xiàng)A正確?！绢}干12】企業(yè)所得稅中，制造業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊稅收優(yōu)惠的年限要求是（）【選項(xiàng)】A.5年B.10年C.15年D.20年【參考答案】A【詳細(xì)解析】制造業(yè)企業(yè)設(shè)備最低折舊年限為3年，可適用加速折舊政策。選項(xiàng)A正確?！绢}干13】個(gè)人繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除中，職業(yè)資格技能證書(shū)考試費(fèi)用可扣除金額為（）【選項(xiàng)】A.3600元/年B.4800元/年C.7200元/年D.10800元/年【參考答案】A【詳細(xì)解析】職業(yè)資格技能證書(shū)考試每年扣除3600元，最多扣除一次。選項(xiàng)A正確?！绢}干14】增值稅小規(guī)模納稅人免稅政策中，季度銷售額上限為（）【選項(xiàng)】A.15萬(wàn)元B.30萬(wàn)元C.50萬(wàn)元D.80萬(wàn)元【參考答案】B【詳細(xì)解析】2023年政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元免征增值稅。選項(xiàng)B正確?！绢}干15】消費(fèi)稅中，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅由（）負(fù)責(zé)【選項(xiàng)】A.委托方B.受托方C.雙方平攤D.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定【參考答案】B【詳細(xì)解析】委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅由受托方在交貨時(shí)代收代繳。選項(xiàng)B正確?！绢}干16】企業(yè)所得稅中，高新技術(shù)企業(yè)適用稅率是（）【選項(xiàng)】A.25%B.20%C.15%D.10%【參考答案】C【詳細(xì)解析】高新技術(shù)企業(yè)符合條件時(shí)可適用15%優(yōu)惠稅率。選項(xiàng)C正確?！绢}干17】個(gè)人公益捐贈(zèng)專項(xiàng)附加扣除中，應(yīng)納稅所得額扣除限額為（）【選項(xiàng)】A.應(yīng)納稅所得額30%B.應(yīng)納稅所得額50%C.應(yīng)納稅所得額70%D.應(yīng)納稅所得額100%【參考答案】A【詳細(xì)解析】公益捐贈(zèng)扣除不超過(guò)應(yīng)納稅所得額30%。選項(xiàng)A正確。【題干18】增值稅混合銷售行為中，以銷售貨物為主，其稅務(wù)處理適用（）【選項(xiàng)】A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅【參考答案】A【詳細(xì)解析】以銷售貨物為主的混合銷售行為，整體適用增值稅。選項(xiàng)A正確?！绢}干19】房產(chǎn)稅中，對(duì)居民出租房屋的租金收入，適用稅率是（）【選項(xiàng)】A.12%B.4%C.1.2%D.0%【參考答案】B【詳細(xì)解析】居民出租房產(chǎn)適用4%稅率，非居民適用12%。選項(xiàng)B正確?！绢}干20】企業(yè)所得稅預(yù)繳稅額計(jì)算中，預(yù)繳比例一般為（）【選項(xiàng)】A.10%B.20%C.30%D.50%【參考答案】B【詳細(xì)解析】企業(yè)所得稅預(yù)繳按實(shí)際利潤(rùn)的20%預(yù)繳，匯算清繳后多退少補(bǔ)。選項(xiàng)B正確。2025年綜合類-經(jīng)濟(jì)法-經(jīng)濟(jì)法-稅法-稅法綜合練習(xí)歷年真題摘選帶答案(篇4)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，一般納稅人銷售貨物適用的稅率是（）【選項(xiàng)】A.3%B.9%C.13%D.6%【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)條例第十二條，一般納稅人銷售貨物適用稅率13%，選項(xiàng)C正確。其他選項(xiàng)對(duì)應(yīng)小規(guī)模納稅人征收率、交通運(yùn)輸業(yè)等低稅率，與題干條件不符。【題干2】企業(yè)所得稅稅前扣除的資本性支出，其攤銷年限應(yīng)不少于（）年【選項(xiàng)】A.5B.10C.15D.20【參考答案】B【詳細(xì)解析】依據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十九條規(guī)定，固定資產(chǎn)最低折舊年限為10年，資本性支出攤銷年限不得少于10年，選項(xiàng)B正確?！绢}干3】個(gè)人專項(xiàng)附加扣除中，贍養(yǎng)非本人子女的老人每月可扣除（）元【選項(xiàng)】A.2000B.1000C.800D.500【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》第七條，贍養(yǎng)非本人子女的60歲以上老人每月扣除1000元，選項(xiàng)B正確?！绢}干4】房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值扣除（）%后的余值【選項(xiàng)】A.10B.20C.30D.40【參考答案】A【詳細(xì)解析】依據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》第十一條，從價(jià)計(jì)征按房產(chǎn)原值扣除10%后余值計(jì)稅，選項(xiàng)A正確?！绢}干5】土地增值稅扣除項(xiàng)目中不包括（）【選項(xiàng)】A.開(kāi)發(fā)成本B.市政公共設(shè)施費(fèi)C.資本性支出D.利息支出【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條，資本性支出不得扣除，選項(xiàng)C正確?！绢}干6】契稅適用稅率中，首套房購(gòu)買(mǎi)家庭適用（）【選項(xiàng)】A.1%B.1.5%C.3%D.3.5%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《契稅暫行條例》第三條，首套房契稅適用1.5%稅率，選項(xiàng)B正確?！绢}干7】關(guān)稅完稅價(jià)格的計(jì)算公式為CIF價(jià)減去（）【選項(xiàng)】A.運(yùn)費(fèi)B.保險(xiǎn)費(fèi)C.運(yùn)費(fèi)超過(guò)CIF10%部分D.保險(xiǎn)費(fèi)超過(guò)CIF1%部分【參考答案】C【詳細(xì)解析】依據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》第十九條，關(guān)稅完稅價(jià)格按CIF價(jià)減去運(yùn)費(fèi)超過(guò)CIF10%部分計(jì)算，選項(xiàng)C正確?！绢}干8】環(huán)境保護(hù)稅中，大氣污染物按污染當(dāng)量計(jì)稅時(shí)，單位稅額為（）元/當(dāng)量【選項(xiàng)】A.1.2B.2.4C.3.6D.4.8【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《環(huán)境保護(hù)稅法》第二十條，大氣污染物單位稅額為1.2元/當(dāng)量，選項(xiàng)A正確?！绢}干9】耕地占用稅的征稅對(duì)象是（）【選項(xiàng)】A.國(guó)有土地B.集體土地C.農(nóng)田D.林地【參考答案】B【詳細(xì)解析】依據(jù)《耕地占用稅暫行條例》第二條，征稅對(duì)象為集體所有的耕地，選項(xiàng)B正確。【題干10】印花稅稅率中，借款合同適用（）稅率【選項(xiàng)】A.0.005%B.0.05%C.0.1%D.1%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《印花稅暫行條例》第十三條，借款合同按借款金額的0.005%貼花，選項(xiàng)A正確?！绢}干11】小規(guī)模納稅人增值稅征收率由（）調(diào)整為3%【選項(xiàng)】A.5%B.6%C.10%D.13%【參考答案】B【詳細(xì)解析】2023年增值稅小規(guī)模納稅人征收率由6%降至3%，選項(xiàng)B正確?！绢}干12】企業(yè)所得稅稅率中，高新技術(shù)企業(yè)適用（）稅率【選項(xiàng)】A.15%B.20%C.25%D.30%【參考答案】A【詳細(xì)解析】依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十七條，高新技術(shù)企業(yè)適用15%優(yōu)惠稅率，選項(xiàng)A正確?！绢}干13】個(gè)人所得稅綜合所得的起征點(diǎn)為（）元/月【選項(xiàng)】A.3000B.5000C.6000D.8000【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條，起征點(diǎn)為5000元/月，選項(xiàng)B正確?！绢}干14】契稅減免政策中，符合條件的不動(dòng)產(chǎn)適用（）稅率【選項(xiàng)】A.0%B.1%C.1.5%D.3%【參考答案】A【詳細(xì)解析】依據(jù)《契稅暫行條例》第五條，符合條件的不動(dòng)產(chǎn)免征契稅，選項(xiàng)A正確?！绢}干15】關(guān)稅完稅價(jià)格調(diào)整時(shí)，若運(yùn)費(fèi)超過(guò)CIF價(jià)10%，海關(guān)按（）計(jì)算【選項(xiàng)】A.運(yùn)費(fèi)全額扣除B.運(yùn)費(fèi)超過(guò)部分扣除C.運(yùn)費(fèi)20%扣除D.運(yùn)費(fèi)50%扣除【參考答案】B【詳細(xì)解析】依據(jù)《海關(guān)法》第十九條，超過(guò)部分按運(yùn)費(fèi)全額的10%扣除，選項(xiàng)B正確?！绢}干16】房產(chǎn)稅免征面積標(biāo)準(zhǔn)為（）平方米/年【選項(xiàng)】A.20B.30C.40D.50【參考答案】B【詳細(xì)解析】依據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》第四條，自用房產(chǎn)面積不超過(guò)30平方米免征，選項(xiàng)B正確?！绢}干17】土地增值稅增值率超過(guò)（）時(shí)，按35%稅率計(jì)征【選項(xiàng)】A.20%B.30%C.40%D.50%【參考答案】C【詳細(xì)解析】依據(jù)《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十五條，增值率超過(guò)40%部分按35%稅率，選項(xiàng)C正確?！绢}干18】契稅地方附加稅率為（）【選項(xiàng)】A.1%B.2%C.3%D.5%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《契稅暫行條例》第十條，地方附加稅率為應(yīng)繳契稅的1%，選項(xiàng)A正確?！绢}干19】環(huán)境保護(hù)稅中，一般大氣污染物單位稅額為（）元/立方米【選項(xiàng)】A.1.2B.2.4C.3.6D.4.8【參考答案】A【詳細(xì)解析】依據(jù)《環(huán)境保護(hù)稅法》第二十條，一般大氣污染物單位稅額為1.2元/立方米，選項(xiàng)A正確?！绢}干20】耕地占用稅稅率幅度為（）元/平方米【選項(xiàng)】A.5-10B.10-20C.15-30D.20-40【參考答案】C【詳細(xì)解析】依據(jù)《耕地占用稅暫行條例》第四條，稅率幅度為10-30元/平方米，選項(xiàng)C正確。2025年綜合類-經(jīng)濟(jì)法-經(jīng)濟(jì)法-稅法-稅法綜合練習(xí)歷年真題摘選帶答案(篇5)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，納稅人采取轉(zhuǎn)移其存款或其他財(cái)產(chǎn)的強(qiáng)制措施，適用的是（）【選項(xiàng)】A.查封B.凍結(jié)C.扣押D.拍賣(mài)【參考答案】B【詳細(xì)解析】稅收保全措施主要包括查封、扣押財(cái)產(chǎn)，而凍結(jié)是指限制納稅人提取存款。題目中明確提到“轉(zhuǎn)移存款或其他財(cái)產(chǎn)”，因此正確答案為凍結(jié)（B）。【題干2】下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述，錯(cuò)誤的是（）【選項(xiàng)】A.購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備可全額抵免投資額的40%B.工資薪金支出需憑證且合理C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出不得扣除D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為100%【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例應(yīng)為100%（如2023年政策），但題目中未標(biāo)注年份，若按常規(guī)政策應(yīng)為100%，但需注意政策變動(dòng)。此處選項(xiàng)D表述正確，但實(shí)際可能存在爭(zhēng)議，需結(jié)合最新法規(guī)判斷?！绢}干3】某企業(yè)銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備，該設(shè)備已使用5年，賬面凈值80萬(wàn)元，公允價(jià)值120萬(wàn)元