廣東開放大學(xué)稅務(wù)會計實務(wù)（專）形成性考核作業(yè)1答案1.甲和乙于20X8年10月成立一家軟件企業(yè)，開業(yè)后向財政部門提供一項新技術(shù)，并享受了免稅優(yōu)惠，在這段法律關(guān)系中，屬于稅收法律關(guān)系主體的是（）。A.甲B.該軟件公司C.財政部門D.乙2.現(xiàn)金折扣銷售正確的會計處理是（）。A.沖減銷售收入不沖減銷項稅B.不沖減銷售收入沖減銷項稅C.不沖減銷售收入也不沖減銷項稅D.沖減銷售收入并沖減銷項稅3.累進(jìn)稅率是根據(jù)征稅對象數(shù)額的逐漸增大，按不同等級逐步提高的稅率，它可分為（）。A.全率累進(jìn)稅率B.全額累進(jìn)稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率4.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）。A.納稅人B.稅務(wù)機關(guān)C.征稅對象D.海關(guān)5.企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠有（）。A.免稅B.降低起征點C.延期納稅D.出口退稅6.下列各項中，屬于我國稅率形式的有（）。A.超率累進(jìn)稅率B.超額累進(jìn)稅率C.全額累進(jìn)稅率D.比例稅率7.以下關(guān)于增值稅的表述不正確的是（）。A.增值稅實行價內(nèi)稅制度B.增值稅稅收負(fù)擔(dān)由商品最終消費者承擔(dān)C.我國目前所采用的增值稅計算方法為購進(jìn)扣稅法D.2006年，我國全面實行了消費型增值稅8.以下符合現(xiàn)行增值稅規(guī)定的有（）。A.增值稅對單位和個人規(guī)定了起征點B.納稅人銷售額未達(dá)到規(guī)定的增值稅起征點的，免征增值稅；達(dá)到起征點的，就超過部分計算繳納增值稅C.按次納稅的增值稅起征點，為每次（日）銷售額300～500元D.銷售貨物的增值稅起征點，為月銷售額5000～20000元；銷售應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅起征點，為月銷售額5000～20000元9.下列（）屬于視同銷售貨物，應(yīng)計算增值稅銷項稅額。A.某商店將外購水泥捐贈送災(zāi)區(qū)用于救災(zāi)B.某工廠將委托加工收回的服裝用于集體福利C.某企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于投資D.某企業(yè)購進(jìn)一批飲料用于福利發(fā)放10.按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列納稅人中，可以作為增值稅一般納稅人的是（）A.某電子配件廠年銷售額80萬元，財務(wù)核算健全，其總公司年銷售額為780萬元B.年銷售額在100萬元以上，財務(wù)核算健全的工業(yè)企業(yè)C.專門銷售免稅貨物的企業(yè)D.某人批發(fā)果品，年銷售額為200萬元11.下列關(guān)于營改增相關(guān)規(guī)定的表述正確的有（）。A.某運輸公司向消費者個人提供公路運輸服務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票B.營業(yè)稅改征的增值稅，一律由國稅局負(fù)責(zé)征收C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納扣繳的稅款D.某租賃公司提供汽車租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天E.某咨詢公司為個人無償提供技術(shù)咨詢服務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天12.下列營改增的一般納稅人中，可選擇按簡易計稅方法繳納增值稅的有（）。A.清包工方式提供建筑服務(wù)B.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)C.提供公共交通運輸服務(wù)D.提供電影放映服務(wù)E.裝卸搬運服務(wù)13.稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。答案：正確14.在國際經(jīng)濟交往中，任何國家對在本國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營的外國企業(yè)或個人都擁有稅收管轄權(quán)，這是國家權(quán)益的具體體現(xiàn)。答案：正確15.納稅地點是指納稅人按照稅法規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申報納稅的具體地點。答案：正確16.稅收可保證財政收入可靠和穩(wěn)定增長。（）答案：正確17.因發(fā)生水災(zāi)，企業(yè)倉庫進(jìn)水，產(chǎn)品損失，應(yīng)當(dāng)借記“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶，貸記“庫存商品”賬戶。（）答案：正確18.“未交增值稅”貸方余額反映企業(yè)留抵的增值稅。（）答案：錯誤19.將自產(chǎn)的貨物用于個人消費，在進(jìn)行會計處理時不確認(rèn)收入，只按成本結(jié)轉(zhuǎn)。（）答案：錯誤20.對于流轉(zhuǎn)稅來說，在稅率確定的情況下，應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅額不但與流轉(zhuǎn)額的多少有關(guān)，還與成本、費用的高低有關(guān)。（）答案：錯誤21.為工廠提供包車服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)范圍。答案：正確22.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用不需要繳納增值稅。答案：錯誤23.甲公司為增值稅一般納稅人，本月將一批新研制的產(chǎn)品贈送給老顧客使用，甲公司并無同類產(chǎn)品銷售價格，其他公司也無同類貨物，已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為10萬元，甲公司的成本利潤率為10％，該產(chǎn)品適用的增值稅稅率13％。則計算甲公司當(dāng)月增值稅銷項稅額的下列算式中正確的是（）。A.10×（1＋10％）÷（1＋13％）×13％＝1.27萬元B.10×13％＝1.3萬元C.10×（1＋10％）×13％＝1.43萬元D.10×（1＋10％）÷（1－13％）×13％＝1.64萬元24.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列向購買方收取的費用，不構(gòu)成銷售額的是（）。A.優(yōu)質(zhì)費B.增值稅稅額C.應(yīng)稅消費品的消費稅稅額D.違約金25.某機床生產(chǎn)廠（增值稅一般納稅人）銷售機床30000元（不含稅）并上門為客戶安裝，取得安裝費用1000元，則該機床生產(chǎn)廠的增值稅銷項稅額為（）。A.5100元B.5245.30元C.5270元D.5261.36元26.某廣告公司（一般納稅人）10月取得廣告代理收入200萬元，發(fā)生廣告制作費50萬元，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票。該廣告公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬元。（以上收入均為含稅價格）A.21.79B.8.54C.29.06D.8.4927.某管道運輸企業(yè)為一般納稅人，2015年4月取得管道運輸不含稅收入100萬，當(dāng)月購進(jìn)材料，取得增值稅專用發(fā)票，金額40萬元，當(dāng)月抵扣進(jìn)項稅，該企業(yè)當(dāng)月實際繳納增值稅（）萬元。A.4.20B.10.20C.6.00D.3.0028.下列各項中，屬于稅收法律制度中的核心要素的是（）。A.納稅期限B.征稅對象C.納稅義務(wù)人D.稅率29.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系客體的是（）。A.納稅人B.征稅對象C.征稅人D.納稅義務(wù)30.國家征稅的目的在于（）。A.減少貨幣發(fā)行B.籌集必要的資金C.增加企業(yè)收入D.為制止違法行為的發(fā)生31.下列選項中，不正確的是（）A.當(dāng)征稅對象的數(shù)額大于免征額時，要對征稅對象的全部數(shù)額征稅B.免征額是稅法規(guī)定的征稅對象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額C.當(dāng)征稅對象的數(shù)額大于起征點時，要對征稅對象的全部數(shù)額征稅D.當(dāng)征稅對象的數(shù)額小于起征點和免征額時，都不予征稅32.下列貨物中，適用13%的一般納稅人增值稅稅率的是（）。A.手機B.圖書C.沙發(fā)D.農(nóng)機零部件33.稅收的職能包括（）。A.收入分配B.組織收入C.宏觀調(diào)控D.資源配置34.下列表述中，屬于稅收法律關(guān)系內(nèi)容的有（）。A.房產(chǎn)征納關(guān)系中的房屋B.稅務(wù)局根據(jù)稅收優(yōu)惠政策減免納稅人的應(yīng)納稅額C.納稅人需要按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記D.納稅人根據(jù)法律規(guī)定申請退還多繳稅款35.下列關(guān)于減免稅的表述正確的有（）A.免稅是指對按規(guī)定應(yīng)征收的稅款全部免除B.減稅是指從應(yīng)征稅額中減征部分稅款C.起征點是指對征稅對象達(dá)到一定數(shù)額才開始征稅的界限D(zhuǎn).免征額指對征稅對象總額中免予征稅的數(shù)額36.關(guān)于稅務(wù)會計基本前提以下敘述正確的有A.持續(xù)經(jīng)營這一前提為使用納稅影響會計法進(jìn)行所得稅跨期攤配提供了理論依據(jù)B.納稅會計主體必然是法律主體C.貨幣時間價值基本前提為稅務(wù)籌劃提供了一定空間D.納稅會計期間等同于納稅期限37.以下關(guān)于增值稅的表述正確的是（）。A.增值稅實行價外稅制度B.增值稅稅收負(fù)擔(dān)由商品最終消費者承擔(dān)C.我國目前所采用的增值稅計算方法為購進(jìn)扣稅法D.2009年，我國全面實行了消費型增值稅38.下列關(guān)于增值稅一般納稅人兼營不同增值稅稅率的貨物的稅務(wù)處理正確的是（）。A.分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額的，則按照平均稅率計算各種貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅額B.未分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額的，則從高適用稅率計算各種貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅額C.分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額的，則分別按照不同的稅率計算各種貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅額D.未分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額的，則按照平均稅率計算各種貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅額39.某公司為一般納稅人，本月銷售一定數(shù)量的石油液化氣，含稅銷售額為人民幣4520元，下列關(guān)于該公司增值稅的銷項稅額的計算不正確的有（）。A.657.2元B.520元C.768.4元D.587.6元40.下列服務(wù)免征增值稅的有（）。A.境外單位為境內(nèi)單位提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)B.境內(nèi)單位會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)C.境內(nèi)單位為出口貨物提供郵政服務(wù)D.境內(nèi)單位提供航空航天服務(wù)41.下列行為適用11%增值稅稅率的有（）。A.醫(yī)療事故鑒定B.出租出售寬帶C.郵政代理業(yè)務(wù)D.金融業(yè)42.以財務(wù)會計核算為基礎(chǔ)原則只適用于稅務(wù)會計與財務(wù)會計混合的會計模式。答案：正確43.不同的征稅對象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。答案：正確44.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起半年內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。（）答案：錯誤45.稅收法律關(guān)系的主體，是稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。答案：錯誤46.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，對于達(dá)到或超過起征點的，僅將超過起征點的金額納入增值稅征稅范圍。（）答案：錯誤47.郵政代理業(yè)務(wù)適用于11%增值稅稅率。答案：正確48.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列不適用9%稅率的是（）。A.增值電信服務(wù)B.不動產(chǎn)租賃服務(wù)C.建筑服務(wù)D.銷售不動產(chǎn)49.下列行為中，不屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.某企業(yè)銷售代銷貨物B.某企業(yè)將外購貨物無償贈送給客戶C.某企業(yè)將外購貨物作為投資，提供給其他單位D.某企業(yè)將外購貨物用于個人消費50.下列關(guān)于銷售服務(wù)的表述中，不正確的是（）。A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)按銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅B.車輛停放服務(wù)，按物流輔助服務(wù)繳納增值稅C.房地產(chǎn)中介服務(wù)按照現(xiàn)代服務(wù)繳納增值稅D.將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或者飛機、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅51.下列屬于稅法構(gòu)成要素的是（）。A.納稅申報B.納稅義務(wù)發(fā)生時間C.應(yīng)納稅額D.納稅地點52.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.資源稅B.增值稅C.印花稅D.企業(yè)所得稅

第二次形成性考核1.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不繳納消費稅的是（）。A.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)B.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于贊助C.委托方將收回的應(yīng)稅消費品以高于受托方的計稅價格出售D.零售超豪華小汽車的企業(yè)2.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，征收消費稅的有（）。A.高檔香水B.金銀珠寶C.卡丁車D.調(diào)味料酒3.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.航空煤油B.以汽油、汽油組分調(diào)和生產(chǎn)的甲醇汽油C.食用油D.柴油4.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)應(yīng)征收消費稅的有（）。A.甲卷煙廠將自產(chǎn)卷煙用于饋贈B.丙汽車廠將自產(chǎn)小汽車用于贊助C.丁煙草批發(fā)公司將卷煙批發(fā)給戊商店D.乙日化廠將自產(chǎn)高檔化妝品用于分配利潤5.在應(yīng)稅消費品視同銷售情況下，其組成計稅價格的計算公式為（）。A.組成計稅價格＝[成本×（1＋10％）]÷（1－消費稅稅率）B.組成計稅價格＝（成本＋利潤）÷（1－消費稅稅率）C.組成計稅價格＝[成本×（1＋成本利潤率）]÷（1－消費稅稅率）D.組成計稅價格＝（成本＋利潤）÷（1＋消費稅稅率）6.甲廠將一批原材料送交乙廠進(jìn)行委托加工應(yīng)稅消費品，該批原材料不含稅價格10萬元，受托方代墊輔料收費1萬元（含稅），另收取加工費3萬元（含稅），假定該消費品消費稅稅率為5%，甲廠、乙廠為增值稅一般納稅人企業(yè)，則該項委托加工組成計稅價格計算不正確的是（）。A.15萬元B.14.74萬元C.13.68萬元D.14.13萬元7.下列各項中，不應(yīng)計入出口貨物完稅價格的是（）。A.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的保險費B.出口關(guān)稅稅額C.單獨列明的支付給境外的傭金D.貨物在我國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸費用8.某公司進(jìn)口貨物一批，CIF(到岸價)成交價格為人民幣600萬元，含單獨計價并經(jīng)海關(guān)審核屬實的進(jìn)口后裝配調(diào)試費用50萬元，該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，根據(jù)海關(guān)填發(fā)稅款繳納證日期推算最后日期為1月24日，該公司于1月25日交納稅款。則該公司應(yīng)納關(guān)稅滯納金的錯誤金額為()元。A.291B.185C.275D.2809.某工業(yè)企業(yè)從香港進(jìn)口原產(chǎn)地為韓國的某設(shè)備2臺，成交價格CFR天津港HKD120000，保險費率為3%，該設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%，當(dāng)日的外匯牌價為HKD1＝RMB0.99。以下說法正確的是(）。A.進(jìn)口關(guān)稅完稅價格包含進(jìn)口貨物成交價格“CFR”與保險費B.進(jìn)口貨物成交價格“CFR”含義為“成本加運費”的價格術(shù)語的簡稱，又稱“離岸加運費價格”C.進(jìn)口貨物成交價格“CFR”的含義是“到岸價格”的價格術(shù)語簡稱D.進(jìn)口關(guān)稅完稅價格與進(jìn)口貨物成交價格“CFR”相等10.我國對進(jìn)口貨物的計稅方法有從價計稅和（）。A.從量稅B.滑準(zhǔn)稅C.復(fù)合稅D.報復(fù)性關(guān)稅11.可申請關(guān)稅退還的情況包括（）。A.銷售方修改價格而多交的進(jìn)口關(guān)稅B.海關(guān)核準(zhǔn)免驗進(jìn)口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短缺情況，經(jīng)海關(guān)認(rèn)可的C.已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關(guān)的，經(jīng)海關(guān)查驗屬實的D.因海關(guān)誤征，多納稅款12.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。答案：正確13.按照《消費稅暫行條例》最新規(guī)定，征收消費稅的稅目有13個。答案：錯誤14.消費稅屬于價內(nèi)稅，實行單一環(huán)節(jié)征收，采用比例稅率。答案：錯誤15.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于集資、廣告、樣品、饋贈等方面的，應(yīng)于移送使用環(huán)節(jié)交納增值稅和消費稅。答案：正確16.實行從價定率計征消費稅的消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中交納消費稅。答案：正確17.某企業(yè)從國外進(jìn)口一輛中輕型商務(wù)用車，作為企業(yè)班車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格20萬元，關(guān)稅稅率為30%，消費稅稅率為5%。該商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口商務(wù)用車應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金12.02萬元。答案：正確18.進(jìn)口貨物的完稅價格包括貨物的成交價、貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費。答案：正確19.來我國境內(nèi)舉辦展覽會的進(jìn)口汽車展品，無論怎樣都不用繳納關(guān)稅。答案：錯誤20.按征稅性質(zhì)分類，進(jìn)口關(guān)稅可以分為普通關(guān)稅、優(yōu)惠關(guān)稅、差別關(guān)稅。答案：正確21.目前，國家為鼓勵出口，對于出口的所有貨物，均免征出口關(guān)稅。答案：錯誤22.對同一種貨物在稅則中規(guī)定從價、從量兩種稅率，在征稅時選擇其中征收稅額較多或較少的一種的關(guān)稅是（）。A.選擇性關(guān)稅B.復(fù)合關(guān)稅C.混合關(guān)稅D.滑動關(guān)稅23.某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，其CFR（成本加運費）折合人民幣198萬元，保險費率為1%，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，該批貨物的關(guān)稅完稅價格是（）。A.330萬元B.200萬元C.196.02萬元D.40萬元24.某商貿(mào)企業(yè)從國外進(jìn)口一輛中輕型商務(wù)用車，作為企業(yè)班車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格18萬元，關(guān)稅稅率為30%，消費稅稅率為5%。該商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口商務(wù)用車應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計（）萬元。A.9.36B.13.28C.10.82D.9.3825.關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價格由高到低而由低到高設(shè)置，這種計征關(guān)稅的方法稱為（）。A.從價稅B.從量稅C.復(fù)合稅D.滑準(zhǔn)稅26.關(guān)稅稅額在人民幣（）元以下的一票貨物，可以免稅。A.80B.30C.50D.1027.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于下列情形中，不繳納消費稅的是（）。A.地板廠將自產(chǎn)的實木地板用于裝修辦公室B.化妝品廠將自產(chǎn)的高檔化妝品用于廣告C.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙D.摩托車廠將自產(chǎn)的摩托車用于贊助28.下列環(huán)節(jié)既征消費稅又征增值稅的是（）。A.金銀首飾的生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)C.高檔化妝品的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)D.某商場銷售糧食白酒29.下列單位中，不屬于消費稅納稅人的有（）。A.受托加工白酒的加工廠B.小汽車的生產(chǎn)銷售企業(yè)C.委托加工煙絲的卷煙廠D.進(jìn)口葡萄酒的外貿(mào)公司30.下列選項中，屬于應(yīng)稅消費品征收消費稅的是（）。A.超豪華小汽車B.高爾夫車C.卡丁車D.電動汽車31.某酒廠本月銷售自產(chǎn)白酒2000千克，每千克售價35元，連同包裝物一起銷售，共取得不含稅銷售額100000元，本月應(yīng)納消費稅為（）元。（定額稅率為0.5元／500克）A.1000B.22000C.18500D.2500032.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.高爾夫球具B.高爾夫球C.高檔化妝品與護(hù)膚護(hù)發(fā)產(chǎn)品組成的禮品套裝D.高爾夫果嶺場地行駛的高爾夫車33.下列消費品中，征收消費稅的有（）。A.電動汽車B.實木復(fù)合地板C.農(nóng)用拖拉機專用輪胎D.高爾夫球桿34.下列關(guān)于消費稅征收范圍的表述中，正確的有（）。A.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不繳納消費稅B.納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于饋贈、贊助的，繳納消費稅C.卷煙在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)均征收消費稅D.委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的，再繳納一道消費稅35.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅的表述中，正確的有（）。A.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅目前采用復(fù)合計稅辦法計征B.卷煙批發(fā)企業(yè)在計算應(yīng)納稅額時可以扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款C.煙草批發(fā)企業(yè)兼營卷煙批發(fā)和零售業(yè)務(wù)，但未分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)的銷售額、銷售數(shù)量的，按全部銷售額、銷售數(shù)量計征批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅D.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，不繳納消費稅36.根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)的用于下列用途的應(yīng)稅消費品中，需要繳納消費稅的有（）。A.用于管理部門自用的消費品B.用于贊助的消費品C.用于廣告的消費品D.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的消費品37.以下規(guī)定正確的有（）。A.非因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成的少征或漏征的關(guān)稅，海關(guān)應(yīng)在繳納稅款或貨物、物品放行之日起3年內(nèi)補征B.由于納稅人違反海關(guān)規(guī)定而少征或漏征的關(guān)稅，海關(guān)在1年內(nèi)可以追征C.由于納稅人違反海關(guān)規(guī)定而少征或漏征的關(guān)稅，海關(guān)在3年內(nèi)可以追征D.非因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成的少征或漏征的關(guān)稅，海關(guān)應(yīng)在繳納稅款或貨物、物品放行之日起1年內(nèi)補征38.某納稅人用外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，銷售卷煙計征消費稅時，允許扣除當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用的已稅煙絲的已納稅金。答案：正確39.酒廠將自產(chǎn)的5箱普通白酒移送到廠，工會用于獎勵先進(jìn)員工，在移送使用環(huán)節(jié)不繳納消費稅。答案：錯誤40.企業(yè)計算出應(yīng)繳的出口關(guān)稅時，借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費－應(yīng)交出口關(guān)稅”科目。答案：正確41.進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人，是關(guān)稅的納稅義務(wù)人。答案：正確42.關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最多不得超過（）。A.3個月B.6個月C.12個月D.9個月43.下列各項中，符合關(guān)稅法定免稅條件的是（）。A.經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)進(jìn)口的無商品價值的廣告品和貨樣B.關(guān)稅稅款在人民幣100元以下的一票貨物C.邊境貿(mào)易進(jìn)出口的金建物資和生產(chǎn)用車輛D.保稅區(qū)進(jìn)出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛44.某企業(yè)海運進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定貨價折合人民幣5000萬元，運費折合人民幣20萬元，保險費無法查明，該批貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為5%，則應(yīng)納關(guān)稅（）。A.250萬元B.260萬元C.251萬元D.251.75萬元45.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納消費稅的是（）。A.汽車廠銷售雪地車B.珠寶店銷售珍珠項鏈C.商場銷售木制一次性筷子D.手表廠銷售高檔手表46.某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨立核算的門市部，2015年8月該廠將生產(chǎn)的一批高爾夫球及球具交門市部銷售，計價60萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售額77.22萬元。高爾夫球及球具的消費稅稅率為10％，該項業(yè)務(wù)應(yīng)交納的消費稅額為（）萬元。A.6B.6.60C.7.72D.5.1347.委托加工應(yīng)稅消費品，委托方收回后直接用于銷售，支付代扣代繳消費稅的會計分錄為（）。A.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅貸：銀行存款B.借：委托加工物資貸：銀行存款C.借：營業(yè)稅金及附加貸：銀行存款D.借：代扣稅金—代扣消費稅貸：銀行存款

第三次形成性考核1.非居民企業(yè)來源于中國境外的，與所設(shè)機構(gòu)沒有實際聯(lián)系的所得不屬于我國企業(yè)所得稅的征稅范圍。答案：正確2.一臺設(shè)備的原值為100萬元，折舊30萬元已在當(dāng)期和以前期間抵扣，折余價值70萬元。假定稅法折舊等于會計折舊。那么此時該項設(shè)備的計稅基礎(chǔ)為()萬元。A.70B.30C.100D.03.以下選項中，不應(yīng)該計入企業(yè)收入總額的是（）。A.逾期未退包裝物押金收入B.預(yù)收貨款C.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入D.確實無法償付的應(yīng)付款項4.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，下列是企業(yè)所得稅納稅人的有()。A.中外合資經(jīng)營企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個體工商戶5.A公司于2011年1月1日成立，2011年度的應(yīng)納稅所得額為1000萬元，所得稅稅率為25%。2011年度發(fā)生的可抵扣暫時性差異為100萬元，應(yīng)納稅暫時性差異為200萬元。且上述暫時性差異不是因計入所有者權(quán)益的交易或事項所引起的。則A公司2011年度利潤表中所得稅費用應(yīng)填列的金額為（）萬元。A.75B.250C.325D.2756.某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2015年實際發(fā)生的合理的工資支出500萬元，職工福利費支出90萬元，職工教育經(jīng)費20萬元，假設(shè)該企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項，2015年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬元。A.20．5B.67．5C.47．5D.27．57.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以（）為納稅地點。A.企業(yè)會計核算地B.企業(yè)登記注冊地C.企業(yè)管理機構(gòu)所在地D.企業(yè)實際經(jīng)營地8.下列項目中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（）。A.對固定資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價值大于賬面價值的部分進(jìn)行了調(diào)整B.對無形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價值計提減值準(zhǔn)備的部分C.企業(yè)根據(jù)被投資企業(yè)權(quán)益增加調(diào)整賬面價值大于計稅基礎(chǔ)的部分D.稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分9.2015年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈收入l00萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元，廣告費240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費80萬元。2015年度該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費合計()萬元。A.294．5B.325．5C.310D.33010.某公司2016年12月因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)保部門的處罰通知，要求其支付罰款l00萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，計算應(yīng)納稅所得額時不允許稅前扣除。至2016年12月3l日，該項罰款尚未支付。則2016年末該公司產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異為()萬元。A.-100B.100C.不確定D.011.某居民企業(yè)按照規(guī)定計算出利潤總額360萬元，當(dāng)年直接到受災(zāi)現(xiàn)場給受災(zāi)災(zāi)民發(fā)放慰問金10萬元，通過省級人民政府機關(guān)對受災(zāi)地區(qū)捐贈30萬元，其當(dāng)年捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。A.4B.0C.40D.1012.下列屬于企業(yè)貨幣形式收入的有()。A.準(zhǔn)備持有至到期的債權(quán)投資B.債務(wù)的豁免C.應(yīng)收票據(jù)D.應(yīng)收賬款13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的有()。A.對在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)實行25％的基本稅率B.對居民企業(yè)實行25％的基本稅率C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)場所，但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用20％的低稅率，實際征稅時適用10％的稅率D.居民企業(yè)中符合條件的小型微利企業(yè)減按20％的稅率征稅；國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15％的稅率征稅。14.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有()。A.經(jīng)營行為實際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)B.所得來源地標(biāo)準(zhǔn)C.實際管理機構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)D.登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)15.某企業(yè)會計利潤為100萬元，其中包括國債利息收入10萬元，已扣除固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬元，多計提的折舊3萬元，贊助支出5萬元，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計算不正確的是（）萬元。A.118B.100C.113D.12816.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對企業(yè)所得稅征收管理的說法，正確的有()。A.企業(yè)清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期問作為一個納稅年度B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅C.按季預(yù)繳所得稅的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起1513內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款D.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，可以不繳納企業(yè)所得稅17.某公司本年度實際發(fā)放的工資總額為200萬元，稅法核定的合理范圍工資支出全年總額為100萬元，發(fā)生超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費8萬元，取得國債利息收入7萬元，發(fā)生各種贊助費支出3萬元，會計核算上計提折舊費用6萬元，按稅法規(guī)定計提折舊為10萬元。若公司本年度的稅前會計利潤為900萬元，且該公司的所得稅率為25%，該公司本年度應(yīng)繳所得稅計算不正確的是（）萬元（假定不考慮按工資總額一定比例計提的三項費用超標(biāo)部分）。A.297B.330C.250D.36318.某企業(yè)會計利潤為100萬元，其中包括長期投資單位分來的股利10萬元，已扣除存貨跌價準(zhǔn)備10萬元，超標(biāo)準(zhǔn)的廣告費5萬元，非公益捐贈支出5萬元，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計算不正確的有（）萬元。A.120B.100C.115D.11019.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》中所稱所得，包括()。A.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得B.提供勞務(wù)所得C.股息紅利等權(quán)益性投資所得D.銷售貨物所得20.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的有()。A.從事遠(yuǎn)洋捕撈、海水養(yǎng)殖的所得減半征收企業(yè)所得稅B.當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)按l0％征稅C.加速折舊優(yōu)惠中可采用縮短年限、雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法D.從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖的所得減半征收企業(yè)所得稅21.下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有()。A.企業(yè)違反銷售協(xié)議而被采購方索取的罰款B.企業(yè)為職工子女入托支付給幼兒園的非廣告性質(zhì)的贊助支出C.稅收滯納金D.違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款22.企業(yè)為其職工支付的家庭財產(chǎn)保險費可在企業(yè)所得稅前扣除。答案：錯誤23.銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除。答案：正確24.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖屬于免征企業(yè)所得稅的項目。答案：錯誤25.符合規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費可以按照發(fā)生額的60%在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的5%。答案：正確26.某公司2015年度“財務(wù)費用”賬戶中利息金額，含有以年利率8%向銀行借入的9個月期的生產(chǎn)用200萬元貸款的借款利息；也包括12萬元的向本企業(yè)職工借入于銀行同期的生產(chǎn)用100萬元資金的借款利息。假設(shè)向職工的借款也取得了相關(guān)合法票據(jù)。該公司本年度可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的利息費用是20萬元。答案：錯誤27.企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以用下一年度的所得彌補，下一年度所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。答案：正確28.負(fù)債的計稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納所得稅時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。答案：正確29.已足額提取折舊但仍在使用的固定資產(chǎn)繼續(xù)計算折舊從應(yīng)納稅所得額中扣除。答案：錯誤30.某生產(chǎn)企業(yè)在2015年發(fā)生財務(wù)費用300萬元，其中包括用于在建工程的支付銀行貸款的利息180萬元和企業(yè)擴大再生產(chǎn)向其他企業(yè)支付借款1500萬元的本年利息120萬元（同期銀行貸款年利率為6%）。企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的財務(wù)費用是90萬元。答案：正確

第四次形成性考核1.年所得12萬元以上的納稅人，無論取得的各項所得是否已足額繳納了個人所得稅，均應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，于納稅年度終了后5個月內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。答案：正確2.納稅人開采原油過程中，用于加熱、修井的原油，可以免繳納資源稅。答案：正確3.車船稅納稅地點為車船的登記地或車船稅扣繳義務(wù)人所在地。答案：正確4.按稅法規(guī)定，對同一份租賃合同重復(fù)繳納印花稅的，如果采用匯總繳納的方式多交稅款可以退還，如果屬于重復(fù)貼花則不能退還。答案：正確5.某承租單位對承租的房產(chǎn)提出房屋修繕的要求，修理費由承租人支付，并以此抵交租金。由于出租方?jīng)]有收到租金收入，因此，可以不繳房產(chǎn)稅。答案：錯誤6.A汽車輪胎廠與B汽車制造廠簽訂了一份貨物交換合同，A廠以價值60萬元的輪胎交換B廠的汽車，同時A廠再支付給B廠5萬元差價，對此項交易，A廠應(yīng)繳納的印花稅稅額為369元。答案：正確7.下列情形中，不屬于納稅人自行申報繳納個人所得稅的是（）。A.在兩處取得工資薪金所得的B.年所得12萬元以上的C.從中國境外取得所得的D.投資者從境內(nèi)被投資單位取得的所得8.個人取得的下列各項所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入B.律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬C.退休人員再任職取得的所得D.派遣單位支付的1000元報酬9.某高校教師2015年8月所取得的下列收入中，應(yīng)計算繳納個人所得稅的是（）。A.國債利息收入B.為某企業(yè)開設(shè)講座取得的酬金C.任職高校發(fā)放的誤餐補助D.任職高校為其繳付的住房公積金10.我國個人所得稅中的工資薪金所得采取的稅率形式屬于（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.全額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率11.下列各項所得，免征個人所得稅的是（）。A.個人的房屋租賃所得B.個人因任職從上市公司取得的股票增值權(quán)所得C.個人根據(jù)遺囑繼承房產(chǎn)的所得D.外籍個人取得的現(xiàn)金住房補貼所得12.某企業(yè)2015年有一處地下建筑物，為商業(yè)用途房產(chǎn)（房產(chǎn)原值80萬元），10月底將其出售。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為30%,商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2015年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。A.4704B.3920C.4312D.482013.位于某縣城的一化工廠，2015年企業(yè)土地使用證書記載占用土地的面積為80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，己繳納耕地占用稅，適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為10元/平方米。該化工廠2012年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.800000B.720000C.820000D.90000014.下列單位或個人屬于印花稅納稅人的（）。A.發(fā)放土地證的土地管理局B.與用戶簽訂供電合同的電網(wǎng)C.商品購銷合同的擔(dān)保人D.在國外領(lǐng)取專利證，在國內(nèi)使用的單位15.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.已稅車輛更換變速箱，不需要重新辦理車輛購置稅納稅申報B.外國公民在境內(nèi)購置汽車，免征車輛購置稅C.納稅人購買四輪農(nóng)用運輸車，免征車輛購置稅D.參加比賽獲獎所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅16.根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為不需要在我國繳納資源稅的是()。A.個體工商戶在境內(nèi)開采天然氣B.境內(nèi)某企業(yè)銷售外購的有色金屬礦原礦C.外商投資企業(yè)在境內(nèi)開采煤炭資源D.境內(nèi)某鹽場銷售生產(chǎn)的固體鹽17.國公民錢某2015年12月取得工資、薪金收入4000元，全年一次性獎金15000元，從兼職的甲公司取得收入3000元。下列關(guān)于錢某2015年12月份個人所得稅的處理中，正確的有（）。A.錢某當(dāng)月共應(yīng)繳納個人所得稅905元B.兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月工資、薪金納稅C.全年一次性獎金應(yīng)單獨作為一個月的工資納稅D.兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月工資、薪金納稅E.全年一次性獎金應(yīng)并入12月份工資納稅18.下列各項所得屬于個人所得稅“工資薪金所得”應(yīng)稅項目的是（）。A.個人兼職取得的所得B.個人在公司任職并兼任董事取得的董事費所得C.任職于雜志社的記者在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得D.退休人員再任職取得的所得19.按照個人所得稅的規(guī)定，不扣減在華天數(shù)的臨時離境包括（）。A.一次離境不超過30天B.多次累計離境不超過90天C.一次離境不超過90天D.多次累計歷經(jīng)不超過183天20.下列收入中，應(yīng)按照特許權(quán)使用費所得繳納個人所得稅的有（）。A.個人取得特許權(quán)經(jīng)濟賠償收入B.某廣告設(shè)計者轉(zhuǎn)讓廣告制作使用權(quán)取得的轉(zhuǎn)讓費收入C.某作家的文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的收入D.某電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費收入E.出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入21.個人所得稅法中規(guī)定適用附加減除費用的是（）。A.應(yīng)聘在我國企事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)中工作的外籍專家B.在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職而取得收入所得的個人C.遠(yuǎn)洋運輸船員每月取得的工資、薪金收入D.在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金的外籍人員E.在我國境內(nèi)外商投資企業(yè)工作取得工資、薪金的中方雇員22.根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為需要在我國繳納資源稅的是()。A.個體工商戶在境內(nèi)開采天然氣B.境內(nèi)某鹽場銷售生產(chǎn)的固體鹽C.境內(nèi)某企業(yè)銷售外購的有色金屬礦原礦D.外商投資企業(yè)在境內(nèi)開采煤炭資源23.下列各項中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是()。A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅24.某縣城一生產(chǎn)企業(yè)2016年7月被查補增值稅30000元，消費稅50000元，土地增值稅40000元，房產(chǎn)稅10000元，企業(yè)所得稅70000元，被加收滯納金6500元，被處罰款5000元。關(guān)于該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補繳城市維護(hù)建設(shè)稅款計算不正確的（）。A.5600B.4000C.4575D.600025.下列各種情形，不征收土地增值稅的有（）。A.繼承房地產(chǎn)B.企業(yè)將自有房產(chǎn)等價交換其他企業(yè)土地使用權(quán)C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建的商品房用于職工福利D.房地產(chǎn)的評估增值E.房地產(chǎn)公司的代建房行為26.下列各項中，免征契稅的有（）。A.稅務(wù)局承受土地用于辦公樓建設(shè)B.某市屬重點高校承受土地用于擴建校園C.衛(wèi)生局承受土地用于急性傳染病研究室建設(shè)D.某集團軍承受土地用于靶場建設(shè)27.我國個稅實行代扣代繳的征管制度。答案：正確28.支付工資，薪金所得的單位，在支付款項時，無論是由企業(yè)代為負(fù)擔(dān)，還是由個人自己負(fù)擔(dān)，均借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費——代扣個人所得稅”。答案：正確29.在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品