［考試復(fù)習(xí)題庫精編合集］2023年注冊稅務(wù)師考試《稅

法一》真題（完整版）

1、【單項(xiàng)選擇題】

有關(guān)稅收立法H勺說法，對H勺日勺是（I口分］

A、廣義與狹義的稅收立法的區(qū)別在于稅務(wù)規(guī)章與否屬于立法范圍

B、制定稅法是稅收立法H勺構(gòu)成部分，稅收立法還包括修改、廢止稅

法活動

C、稅收立法程序是稅收立法的關(guān)鍵

D、劃分稅收立法權(quán)B勺直接法律根據(jù)是《稅收征收管理法》

答案：B;

2、【單項(xiàng)選擇題】

有關(guān)稅法合用原則的說法，對B勺的是（>［1分］

A、新法優(yōu)于舊法原則的合用，以新法公布為標(biāo)志

B、提請稅務(wù)行政復(fù)議必須繳清稅款或提供納稅擔(dān)保，體現(xiàn)了程序優(yōu)

于實(shí)體原則

C、法律優(yōu)位原則重要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系’

D、程序性稅法一律不得具有溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則

答案：B;

3、【單項(xiàng)選擇題】

有關(guān)稅收執(zhí)法監(jiān)督的說法，對日勺的是（I[1分]

A、稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等

B、稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為

C、稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)行政相對人（納稅人、扣繳義務(wù)人）

D、稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督

答案：B;

4、【單項(xiàng)選擇題】

在國際稅收實(shí)踐活動中，締結(jié)的國際稅收協(xié)定絕大多數(shù)是（X

［1分］

A、單邊稅收協(xié)定

B、多邊稅收協(xié)定

J雙邊稅收協(xié)定

D、稅收特惠協(xié)定

答案：C;

5、【單項(xiàng)選擇題】

下列稅率形式，應(yīng)用在土地增值稅的是（\口分］

A、超額累進(jìn)稅率

B、超率累進(jìn)稅率

C、全額累進(jìn)稅率

D、超倍累進(jìn)稅率

答案：B;

答案：c；

8、【單項(xiàng)選擇題】

下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是（I[1分]

A、縫紉

B、發(fā)行體育彩票

C、轉(zhuǎn)讓企業(yè)所有產(chǎn)權(quán)

D、供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水

答案：A;

9、【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列行為合用增值稅〃先征后退〃優(yōu)惠政策的

是（X[1分]

A、供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱

B、外國政府免費(fèi)援助進(jìn)口物資

C、血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血

D、煤層氣抽采企業(yè)（增值稅一般納稅人）抽采銷售煤層氣

答案：D;

10、【單項(xiàng)選擇題】

有關(guān)增值稅一般納稅人注銷時(shí)稅務(wù)處理的說法,對B勺B勺是（工

[1分]

A、增值稅留抵稅額可申請退稅

B、企業(yè)可自行保留防偽稅控專用設(shè)備

C、企業(yè)應(yīng)將結(jié)存未用日勺紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷.

D、尚未銷售B勺存貨對應(yīng)B勺增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理

答案：C;

11、【單項(xiàng)選擇題】

某家甩電器修理廠會計(jì)核算健全,2023年?duì)I業(yè)額120萬元，但一直

未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定。2023年5月，，該

廠提供修理勞務(wù)并收取修理費(fèi)價(jià)稅合計(jì)23.4萬元;購進(jìn)B勺料件、電

力等均獲得增值稅專用發(fā)票，對應(yīng)的增值稅稅款合計(jì)2萬元。該修理

廠本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。［1分］

A、0.68

B、1.32

C、1.40

D、3.40

答案：D;

12、【單項(xiàng)選擇題】

某制藥廠為增值稅一般納稅人，2023年9月銷售免稅藥物獲得價(jià)款

20230元,銷售非免稅藥物獲得含稅價(jià)款93600元。當(dāng)月購進(jìn)原材

料、水、電等獲得韻增值稅專用發(fā)票（已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）上的稅款

合計(jì)為10000元,其中有2023元進(jìn)項(xiàng)稅額對應(yīng)B勺原材料用于免稅

藥物日勺生產(chǎn)；.5000元進(jìn)項(xiàng)稅額對應(yīng)的原材料用于非免稅藥物B勺生產(chǎn);

對于其他的進(jìn)項(xiàng)稅額對應(yīng)H勺購進(jìn)部分，企業(yè)無法劃分清晰其用途。該

企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）元。［1分］

A、5600

B、6200

C、6600

D、8600

答案：B;

13、【單項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)（一般納稅人）為乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）從丙企業(yè)（一般納稅人）

代購原材料一批，丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款

'50000元，稅款8500元;該張發(fā)票認(rèn)證通過后，甲企業(yè)按原價(jià)開

給乙企業(yè)一般發(fā)票，獲得價(jià)稅合計(jì)款58500元，同步甲企業(yè)向乙企

業(yè)收取手續(xù)費(fèi)1000元。甲企業(yè)應(yīng)繳納（）元。［1分］

A、增值稅145.30

B、增值稅170.00

C、營業(yè)稅50.00

D、營業(yè)稅2975.00.

答案：A;

14、【單項(xiàng)選擇題】

某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年6月采用〃以舊換新〃方式

銷售24K金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈對外銷售價(jià)格9000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)

2023元，從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款7000元另以〃以舊換新〃方式

銷售燃?xì)鉄崴饕慌_，新燃?xì)鉄崴鲗ν怃N售價(jià)格2023元，舊熱水

器作價(jià)100元，從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款1900元。假如以上價(jià)款中

均含增值稅，該商店應(yīng)繳納增值稅（）元。［1分］

A、262.14

B、270

C、320.39

D、360

答案：A;

15、【單項(xiàng)選擇題】

某具有建筑業(yè)施工資質(zhì)的企業(yè)為增值稅一股納稅人，2023年5月將

自產(chǎn)B勺一批鋁合金門窗銷售給某銀行營業(yè)部并負(fù)責(zé)安裝，不含稅鐺售

額50萬元，安裝費(fèi)20萬元。已知該企業(yè)生產(chǎn)此批鋁合金門窗日勺成

本為30萬元，且對應(yīng)B勺增值稅專用發(fā)票均已于上月認(rèn)證并抵扣，該

企業(yè)2023年5月應(yīng)繳納增值稅（）萬元?？诜郑?/p>

A、0

B、3.40

C、8.50

D、11.41

答案：C;

16、【單項(xiàng)選擇題】

企業(yè)生產(chǎn)的下列消費(fèi)品，無需繳納消費(fèi)稅的是（1[1分]

A、地板企業(yè)生產(chǎn)用于裝修本企業(yè)辦公室B勺實(shí)木地板

B、汽車企業(yè)生產(chǎn)用于本企業(yè)管理部門的轎車

C、化妝品企業(yè)生產(chǎn)用于交易會樣品的化妝品

D、卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于持續(xù)生產(chǎn)卷煙B勺煙絲一

答案：D;

17、【單項(xiàng)選擇題】

某酒廠為增值稅一般納稅人，2023年2月銷售糧食白酒3噸，獲得

不含稅收入300000元,包裝物押金23400元，該企業(yè)包裝物押金

單獨(dú)記賬核算，貨品已經(jīng)發(fā)出。該酒廠本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

[1分]

A、64000

B、64680

C、67000

D、67680

答案：C;

18、【單項(xiàng)選擇題】

應(yīng)稅消費(fèi)品價(jià)格明顯偏低又無合法理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅

價(jià)格。下列應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)由國家稅務(wù)總局核定計(jì)稅價(jià)格的是（\

[1分]

A、鞭炮

B、實(shí)木地板

C、高檔手表

D、糧食白酒

答案：D;

19、【單項(xiàng)選擇題】

某煙酒批發(fā)企業(yè)，2023年1月批發(fā)A牌卷煙5000條,開具日勺增值

稅專用發(fā)票上注明銷售額250萬元;批發(fā)B牌卷煙2023條，開具時(shí)

一般發(fā)票上注明銷售額88.92萬元;同步零售B牌卷煙300條，開

具一般發(fā)票,獲得含稅收入20.358萬元：當(dāng)月容許抵扣B勺進(jìn)項(xiàng)稅

額為35.598萬元。該煙酒批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅

合計(jì)（）萬元。［1分］

A、22.78

B、28.78

C、39.08

D、39.95

答案：C;

20、【單項(xiàng)選擇題】

某工藝品廠外購已稅珠寶玉石用于加工多種飾品，容許從應(yīng)征消費(fèi)稅

中扣除外購已稅珠寶玉石已納消費(fèi)稅的是（工［1分］

A、外購已稅玉石用于鑲嵌純金戒指

B、外購已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈

C、外購已稅珍珠用于加工珍珠項(xiàng)鏈

D、外購已稅鉆石鑲嵌白金首飾

答案：C;

21、【單項(xiàng)選擇題】

2023年10月某廣告企業(yè)為客戶制作廣告并獲得廣告業(yè)務(wù)收入300

萬元，發(fā)生廣告制作支出14萬元，向媒體支付廣告公布費(fèi)60萬元;?

所屬打字復(fù)印社獲得營業(yè)收入54萬元，購置紙張發(fā)生支出30萬元

舉行培訓(xùn)班并提供征詢服務(wù)獲得收入38萬元，同步發(fā)生資料費(fèi)支出

2萬元。，2023年10月該廣告企業(yè)應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。［1

分］

A、11.05

B、13.19

C、14.35

D、16.60

答案：D;

22、【單項(xiàng)選擇題】

某證券企業(yè)2i023年5月以8元/股的價(jià)格購進(jìn)A股票50000股,

購人過程中發(fā)生多種費(fèi)用800元10月將上述股票以13元/股的價(jià)格

所有發(fā)售，賣出過程中發(fā)生稅費(fèi)1950元：10月獲得客戶傭金收入

6000000元，另代收證券交易監(jiān)管費(fèi)8000.元。該證券企業(yè)10月

應(yīng)繳納營業(yè)稅（）元。［1分］

A、312442.50

B、312500.00

C、312842.50

D、312900.00

答案：B;

23、【單項(xiàng)選擇題】

下列經(jīng)營行為中，屬于營業(yè)稅征收范圍的是（X［1分］

A、紀(jì)念品商店銷售集郵茴品

B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)土地使用權(quán)

C、酒店獨(dú)立核算的商品部銷售商品

D、汽車修配廠提供修理修配勞務(wù)

答案：B;

24、【單項(xiàng)選擇題】

有關(guān)營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說法，對時(shí)的是（I口分］

A、建筑勞務(wù)納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地

B、運(yùn)送勞務(wù)納稅地點(diǎn)為勞務(wù)發(fā)生地

C、郵電通信業(yè)納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地

D、出租動產(chǎn)納稅地點(diǎn)為動產(chǎn)使用地

答案：c；

25、【單項(xiàng)選擇題】

有關(guān)營業(yè)稅計(jì)稅根據(jù)的說法，對時(shí)時(shí)是（％Q分］

A、單位銷售自建建筑物，以獲得的銷售收入減去建筑成本為計(jì)稅營

業(yè)額

B、試點(diǎn)物流企業(yè)將承攬的倉儲業(yè)務(wù)分給其他單位并實(shí)行統(tǒng)一收取價(jià)

款的，以獲得的所有收入為計(jì)稅營業(yè)額

C、勘察設(shè)計(jì)單位將承擔(dān)的勘察設(shè)計(jì)勞務(wù)分包給其他單位并實(shí)行統(tǒng)一

收取價(jià)款的，以獲得總包收人為計(jì)稅營業(yè)額

D、納稅人從事裝飾勞務(wù)時(shí)，以獲得的所有裝飾勞務(wù)價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

為計(jì)稅營業(yè)額

答案：D;

26、【單項(xiàng)選擇題】

地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人重要從事貨品的生產(chǎn)與

銷售。2023年1月按規(guī)定繳納增值稅100萬元，同步補(bǔ)交上一年度

增值稅10萬元及對應(yīng)時(shí)滯納金1.595萬元、罰款20萬元。該企

業(yè)本月應(yīng)繳納都市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。［1分］

A、5.50

B、7.00

C、7.70

D、9.17

答案：C;

27、【單項(xiàng)選擇題】

有關(guān)教育費(fèi)附加日勺說法，對B勺B勺是（力［1分］

A、某企業(yè)應(yīng)繳納增值稅30萬元，實(shí)際繳納增值稅20萬元，該企業(yè)

應(yīng)以30萬元為計(jì)稅根據(jù)繳納教育費(fèi)附加

B、張某下崗失業(yè)后開小吃店，2023年10月8日領(lǐng)取稅務(wù)登記證,

2023年10月8日起繳納教育費(fèi)附加

C、某企業(yè)進(jìn)口鐵礦石繳納增值稅80萬元，應(yīng)同步按3%繳納教育費(fèi)

附加。

D、某企業(yè)出口電視機(jī)已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費(fèi)附加

不予退還

答案：D;

28、【單項(xiàng)選擇題】

某礦山開采企業(yè)在開采鋅礦過程中伴采鎰礦石。2023年7月開采鋅

礦石400，萬噸、鎰礦石15萬噸。本月銷售提煉的鎰精礦40萬噸，

選礦比為20%;銷售鋅鎰礦石原礦300萬噸，鋅礦石和鎰礦銷售時(shí)未

分別核算。該礦山2023年7月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。（該礦

山資源稅單位稅額：鋅礦10形噸,鎰礦2元/噸）.[1分]

A、3030

B、3400

C、4030

D、6030

答案：B;

29、【單項(xiàng)選擇題】

甲地某獨(dú)立礦山2023年到乙地收購未稅鋪礦石,在丙地銷售。有關(guān)

收購B勺鎰礦石資源稅合用稅額日勺說法,對B勺時(shí)是（1［1分］

A、由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

B、合用甲地的稅額

C、合用乙地的稅額

D、合用丙地B勺稅額

答案：B;

30、【單項(xiàng)選擇題】

有關(guān)資源稅的說法，對的B勺是（I口分］

A、資源稅章法原則是選擇礦產(chǎn)品征收，實(shí)行普遍調(diào)整

B、進(jìn)口金屬礦原礦B勺私營企業(yè)屬于資源稅納稅人

C、收購未稅礦產(chǎn)品B勺單位和個(gè)人為資源稅扣繳義務(wù)人

D、資源稅納稅人不能精確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品B勺

產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定折算比換算成B勺數(shù)量為課稅數(shù)量。

答案：D;

31、【單項(xiàng)選擇題】

有關(guān)伴采礦資源稅稅務(wù)處理H勺說法，對的的是（力［1分］

A、伴采礦量小B勺，可以不繳納資源稅

B、伴采礦按照納稅人所在地的主礦資源稅合用稅額計(jì)算納稅

C、伴采礦量大的，按照省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定核定

的單位稅額計(jì)算納稅

D、納稅人所在地主礦和伴采礦資源稅稅額高下不一樣日勺，伴采礦按

照從高日勺原則計(jì)算納稅

答案：C;

32、【單項(xiàng)選擇題】

有關(guān)車輛購置稅B勺說法，對曰勺B勺是（>[1分]

A、納稅人購置自用日勺應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購置之曰起15日內(nèi)申報(bào)納稅

B、納稅人進(jìn)口自用日勺應(yīng)稅車輛，應(yīng)自進(jìn)口之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅

C、納稅人購置需芬理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛登記注

冊地B勺稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D、納稅人購置無需辦理車輛登記注冊手續(xù)B勺應(yīng)稅車輛,向車輛鐺售

商所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

答案：C;

33、【單項(xiàng)選擇題】

張某2023年9月購置一輛1.6升排量的小轎車自己使用,支付含

增值稅B勺價(jià)款175500元另支付購置工具件和零配件價(jià)款1170元，

車輛裝飾費(fèi)4000沅以及銷售企業(yè)代收保險(xiǎn)費(fèi)5000元，支付日勺各項(xiàng)

價(jià)款均!由銷售企業(yè)開具統(tǒng)一發(fā)票一張某應(yīng)繳納車輛購置稅（）

元。［1分］

A、7500.00

B、7934.62

C、9283.50

D、15869.23

答案：B;

34、【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)2023年10月接受捐贈小汽車10輛，該小汽車為1.8升排

量，成本為100000元/輛,成本利潤率為8%,市場不含增值稅售

價(jià)為140000元/輛，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)

稅價(jià)格為130000元/輛。該企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。［1

分］

A、108000

B、130000

C、140000

D、163800

答案：C;

35、【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)進(jìn)口一批材料，貨品價(jià)款95萬元進(jìn)口運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬元，

報(bào)關(guān)進(jìn)口后發(fā)現(xiàn)其中的10%有嚴(yán)重質(zhì)量問題并將其退貨，出口方為

賠償該企業(yè)，發(fā)送價(jià)值10萬元（含進(jìn)口運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬元用勺無

代價(jià)抵償物，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%,該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅（）

萬元。［1分］

A、18.00

B、20.00

C、22.00

D、22.10

答案：B;

36、【單項(xiàng)選擇題】

當(dāng)月該建筑企業(yè)承建甲企業(yè)辦公樓應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。［2

分］

A、88.95

B、90.60

C、345.60

D、369.60

答案：C;

37、【單項(xiàng)選擇題】

當(dāng)月該建筑企業(yè)承建乙企業(yè)家眷宿舍樓應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。

［2分］

A、55.80

B、62.40

C、157.80

D、164.40

答案：C;

38、【單項(xiàng)選擇題】

當(dāng)月該建筑企業(yè)應(yīng)繳納營業(yè)稅合計(jì)（）萬元。［2分］

A、976.16

B、1050.39

C、1176.16

D、1182.76

答案：B;

39、【單項(xiàng)選擇題】

當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）萬元。［2分］

A、45.61

B、51.42

C、56.57

D、57.55

答案：D;

40、【單項(xiàng)選擇題】

當(dāng)月該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)（）萬元。［2

分］

A、199.50

B、200.00

C、283.00

D、293.50

答案：D;

1、【單項(xiàng)選擇題】

當(dāng)月該卷煙廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。［2分］

A、86.50

B、173.02

C、176.42

D、262.36

答案：A;

2、【單項(xiàng)選擇題】

當(dāng)月該卷煙廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（不含代收

代繳日勺消費(fèi)稅）［2分］

A、354.85

B、372.85

C、375.84

D、421.88

答案：D;

3、【多選題】

有關(guān)稅收行政司法的說法，對B勺的有（X[2,0.5分]

A、保障納稅人的合法權(quán)益是稅收行政司法制度的重要內(nèi)容。

B、對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟詳細(xì)的受案

范圍

C、稅收司法審查以稅務(wù)機(jī)關(guān)行政行為作為審查對象

D、稅務(wù)抽象行政行為納入稅務(wù)行政復(fù)議和行政賠償訴訟B勺范圍

E、稅收司法審查僅限于合法性審查

答案:ABDE

4、【多選題】

稅收程序法的重要制度，包括（X[2,0.5分]

A、回避制度

B、表明身份制度

C、聽證制度

D、時(shí)限制度

E、納稅人合法權(quán)益保障制度

答案:ABCD

5、【多選題】

稅收執(zhí)法一般是指一切執(zhí)行法律和適使用方法律的活動。稅收執(zhí)法盼

特性重要有（I20.5分］

A、具有單方意志性

B、具有被動性

C、具有裁量性

D、具有效力先定性

E、具有責(zé)行政行為

答案:ACDE

6、【多選題】

稅收執(zhí)法合法性作為稅收執(zhí)法基本原則之一，其詳細(xì)規(guī)定表目前

(120.5分］

A、執(zhí)法主體法定

B、執(zhí)法內(nèi)容合法

C、執(zhí)法程序合法

D、執(zhí)法手段合法

E、執(zhí)法根據(jù)合法

答案：ABCE

7、【多選題】

根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不一樣，目前世界上

的稅收管轄權(quán)可以分為(X20.5分］

A、來源地管轄權(quán)

B、居住地管轄權(quán)

C、居民管轄權(quán)

D、公民管轄權(quán)

E、銷售地管轄權(quán)

答案：ACD

8、【多選題】

下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式B勺有（X[2,0.5

分］

A、稅收規(guī)范性文獻(xiàn)B勺合法性審核

B、稅務(wù)行政復(fù)議

C、稅收執(zhí)法檢查

D、重大稅務(wù)案件審理

E、稅務(wù)稽查

答案：BC

9、【多選題】

下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅日勺有（X20.5分］

A、納稅人銷售林木并提供林木管護(hù)勞務(wù)

B、電信單位銷售移動并提供電信服務(wù)

C、納稅人提供污水處理勞務(wù)并銷售再生水

D、納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同步收取軟件安裝費(fèi)

E、商場銷售冰箱并提供運(yùn)送裝卸服務(wù)

答案：ADE

10、【多選題】

下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅B勺有（\［2,0.5分］

A、銀行銷售金銀

B、郵政部門發(fā)行報(bào)刊

C、寄售商店代銷寄售物品

D、集郵企業(yè)銷售集郵商品

E、電力企業(yè)向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(fèi)

答案：ACE

11、【多選題】

下列農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料中，免征增值稅的有（X20.5分］

A、有機(jī)肥

B、硝酸鍍

C、滴灌管

D、飼用魚油

E、寵物飼料

答案：ACD

12、【多選題】

下列自產(chǎn)貨品中，實(shí)行增值稅即征即退日勺有（X[2,0.5分]

A、以垃圾為燃料生產(chǎn)的熱力

B、以立窯法工藝生產(chǎn)日勺水泥熟料

&以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品

D、以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)時(shí)再生瀝青混凝土

E、以煤炭開采過程中伴生B勺舍棄物油母頁巖為原料生產(chǎn)的頁巖油,

答案：ACDE

13、【多選題】

有關(guān)增值稅一般納稅人放棄免稅權(quán)的說法,對的H勺有（\[2,0.5

分]

A、納稅人可選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)，

B、納稅人應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)申明

C、納稅人可根據(jù)不一樣的銷售對象選擇部分貨品或勞務(wù)放棄免稅權(quán)

D、納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理放棄免稅權(quán)申明B勺次月起5年內(nèi)不得申請

免稅

E、納稅人在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目H勺貨品所獲得的增值稅扣稅

憑證一律不得抵扣

答案:BE

14、【多選題】

下列情形中，銷售方應(yīng)在開具紅字增值稅專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)口勺對

應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)立案的有（X20.5分］

A、銷貨退回

B、銷售折讓

C、銷售折扣

D、開票有誤

E、無法認(rèn)證

答案：AB

15、【多選題】

根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）o[Z0.5

分]

A、汽車廠贊助比賽用雪地車

B、酒廠以福利形式發(fā)放給職工白酒

C、化妝品廣免費(fèi)發(fā)放香水試用

D、金銀飾品商店銷售白金飾品

E、國內(nèi)代理商銷售進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅的游艇

答案：BCD

16、【多選題】

根據(jù)現(xiàn)行稅法，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消

費(fèi)稅口勺有（\[2,0.5分]

A、卷煙B勺批發(fā)環(huán)節(jié)

B、金銀飾品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

C、珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)

D、高檔手表的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

E、酒類產(chǎn)品B勺批發(fā)環(huán)節(jié)

答案：AD

17、【多選題】

根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，有關(guān)消費(fèi)稅征稅范圍的說法，對時(shí)時(shí)有（X

[2,0.5分]

A、對進(jìn)口B勺石腦油征收消費(fèi)稅

B、對用作乙烯原料H勺國產(chǎn)石腦油免征消費(fèi)稅

C、對用外購貨車改裝H勺衛(wèi)星通訊車征收消費(fèi)稅

D、對卡丁車征收消費(fèi)稅

E、對手工卷煙征收消費(fèi)稅

答案：ABE

18、【多選題】

下列委托加工行為中，受托方（非個(gè)體工商戶）應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅日勺有

（工［2,0.5分］

A、汽車制造廠委托加工一批輪胎收回后所有用于大客車生產(chǎn)

B、某企業(yè)將外購汽車底盤及配件委托加工成小貨車自用

C、某企業(yè)委托加工一批化妝品收回后作為福利發(fā)給職工

D、某商場委托加工護(hù)發(fā)品用于直接銷售

E、某企業(yè)將煙葉委托加工成煙絲收回后繼續(xù)生產(chǎn)卷煙

答案：ACE

19、【多選題】

有關(guān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間日勺說法，對B勺的有（\20.5分］

A、某酒廠銷售葡萄酒20箱并收取價(jià)款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生

時(shí)間為收款時(shí)當(dāng)日

B、某汽車廠自產(chǎn)自用3臺小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移交使用

的當(dāng)日，

C、某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售焰火，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)

間為發(fā)出焰火并辦妥托罷手續(xù)B勺當(dāng)日

D、某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，協(xié)議約定收款日期為6月

30曰，實(shí)際收到貨款為7月30日，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月30日

E、某手表廠采用預(yù)收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

為銷售協(xié)議約定B勺收款日期日勺當(dāng)日

答案：ABCD

20、【多選題】

下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有（120.5分］

A、基金企業(yè)在境內(nèi)以發(fā)行基金方式募集資金

B、我國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其境外所擁有B勺房產(chǎn)

C、單位將境內(nèi)承租8勺場地轉(zhuǎn)租給他人收取租金

D、境外某外國企業(yè)將一臺設(shè)備出租給我國境內(nèi)企業(yè)使用

E、納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方日勺.

答案：CD

21、【多選題】

下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅B勺有（\［2,0.5分］

A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B、人民銀行對金融機(jī)構(gòu)貸款業(yè)務(wù)

C、單位向社會公益事業(yè)免費(fèi)捐贈不動產(chǎn)

D、臺灣航運(yùn)企業(yè)從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)從臺灣獲得運(yùn)送收入

E、個(gè)人將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)產(chǎn)品加工

答案：CE

22、【多選題】

有關(guān)營業(yè)稅稅目確定的說法，對時(shí)時(shí)有（120.5分］

A、經(jīng)營游覽場所按照〃娛樂業(yè)〃稅目繳納營業(yè)稅

B、有線電視臺廣告播映按照〃文化體育業(yè)〃稅目繳納營業(yè)稅

C、在旅游景點(diǎn)經(jīng)營旅游游船業(yè)務(wù)按照〃服務(wù)業(yè)〃稅目繳納營業(yè)稅

D、遠(yuǎn)洋運(yùn)送企業(yè)從事的〃程租〃業(yè)務(wù)按照〃交通運(yùn)送業(yè)〃稅目繳納

營業(yè)稅

E、報(bào)社根據(jù)文章篇幅向作者收取時(shí)〃版面費(fèi)〃按照〃文化體育業(yè)〃

稅目繳納營業(yè)稅

答案：CD

23、【多選題】

有關(guān)營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間B勺說法，對B勺的有（X20.5分］

A、納稅人采用預(yù)收款方式提供租賃業(yè)勞務(wù)時(shí)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為

獲得預(yù)收款的當(dāng)日

B、融資租賃業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為獲得租金收人或索取租金收

入憑據(jù)的當(dāng)曰

C、納稅人采用預(yù)收款方式提供建筑勞務(wù)時(shí)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收

到預(yù)收款時(shí)當(dāng)日

D、納稅人自建建筑物銷售，建筑勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為建筑勞

務(wù)完畢B勺當(dāng)日

E、納稅人將自建的不動產(chǎn)免費(fèi)贈送給其他單位，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)日

答案：ABCE

24、【多選題】

根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅政策，應(yīng)計(jì)人建筑業(yè)計(jì)稅營業(yè)額的有（X[2.0.5

分]

A、建設(shè)單位提供的設(shè)備價(jià)款

B、向建設(shè)單位收取日勺材料差價(jià)款

C、從建設(shè)單位收取B勺施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)

D、從建設(shè)單位獲得日勺提前竣工獎(jiǎng)

E、安裝工程所耗用的由建設(shè)單位提供日勺原材料及其他物資價(jià)款

答案:BCDE

25、【多選題】

有關(guān)都市維護(hù)建設(shè)稅減免稅優(yōu)惠政策的說法，對B勺的有（\[2,0.5

分]

A、某企業(yè)出口服裝已退增值稅后，應(yīng)退還都市維護(hù)建設(shè)稅

B、某人下崗失業(yè)后從事個(gè)體餐飲服務(wù)，當(dāng)年可免征都市維護(hù)建設(shè)稅

C、某企業(yè)享有增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策，都市維護(hù)建設(shè)稅同

步先征后返

D、某企業(yè)進(jìn)口小汽車，海關(guān)征收了增值稅和消費(fèi)稅，應(yīng)同步征收都

市維護(hù)建設(shè)稅

E、某市外商投資企業(yè)生產(chǎn)銷售貨品并繳納了增值稅，不必繳納都市

維護(hù)建設(shè)稅

答案：BE

26、【多選題】

有關(guān)資源稅的說法，對時(shí)日勺有（X[2,0.5分]

A、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品不納稅:

B、扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅以銷售數(shù)量作為課稅數(shù)量

C、納稅人將金屬礦產(chǎn)品原礦移交加工精礦而無法精確提供移交數(shù)量

時(shí)，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量

D、原油中稠油、高凝油與稀油劃分不清時(shí)，按原油稀油的數(shù)量課稅;

E、納稅人將原煤移交加工煤炭制品而無法精確提供移交數(shù)量B勺,按

加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷量和自用量折算成原煤數(shù)

量作為課稅數(shù)量，

答案：CDE

27、【多選題】

有關(guān)資源稅申報(bào)與繳納的說法，對時(shí)B勺有（X[2,0.5分]

A、跨省開采時(shí)，下屬生產(chǎn)單位應(yīng)納的資源稅應(yīng)當(dāng)向核算地繳納

B、扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向開采地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

C、納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅資源日勺開采或生產(chǎn)所在地主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

D、不定期開采礦產(chǎn)品B勺納稅人，可以按次計(jì)算繳納資源稅

E、納稅人在本省范圍內(nèi)開采應(yīng)稅資源，納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省

人民政府決定

答案：CD

28、【多選題】

下列行為中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有（X[2,0.5分]

A、銷售應(yīng)稅車輛B勺行為

B、購置使用應(yīng)稅車輛B勺行為

C、進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛日勺行為

D、自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛日勺行為

E、獲獎(jiǎng)使用應(yīng)稅車輛B勺行為

答案:BCDE

29、【多選題】

下列車輛中，納稅人出具有效證明后。購置稅計(jì)稅根據(jù)的有（

［2,0.5分］

A、進(jìn)口舊車

B、庫存超過3年的車輛

C、減稅條件消失的車輛

D、行使3萬公里以上的試驗(yàn)車輛

E、因不可抗力原因?qū)е率軗p的車輛

答案：ABE

30、【多選題】

有關(guān)出口貨品關(guān)稅完稅價(jià)格日勺說法,對日勺B勺有（X20.5分］

A、出口關(guān)稅不計(jì)入完稅價(jià)格

B、在輸出地點(diǎn)裝載前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，應(yīng)包括在完稅價(jià)格中

C、在貨品價(jià)款中單獨(dú)列明由賣方承擔(dān)的傭金不計(jì)入完稅價(jià)格

D、出口貨品完稅價(jià)格包括增值稅銷項(xiàng)稅額

E、出口貨品成交價(jià)格無法確定B勺，一律采用估定價(jià)格

答案：ABC

31、【多選題】

有關(guān)關(guān)稅政策的說法，對B勺日勺有（\20.5分］

A、進(jìn)口貨品完稅價(jià)格確實(shí)定首先應(yīng)按相似貨品成交價(jià)格估算

B、進(jìn)口貨品關(guān)稅的完稅價(jià)格不包括關(guān)稅

C、無商業(yè)價(jià)值的貨樣免征關(guān)稅

D、〃CFR〃的含義是到岸價(jià)格B勺價(jià)格術(shù)語簡稱

E、〃CIF”H勺含義是〃成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)〃的價(jià)格術(shù)語簡稱,又

稱〃到岸價(jià)格〃

答案