審計(jì)通報(bào)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)范化管理，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果，及時(shí)、準(zhǔn)確地傳達(dá)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及相關(guān)情況，特制定本審計(jì)通報(bào)管理辦法。本辦法旨在通過(guò)規(guī)范審計(jì)通報(bào)的流程、內(nèi)容和發(fā)布范圍，提高公司各部門(mén)對(duì)審計(jì)工作的重視程度，促進(jìn)問(wèn)題整改，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部開(kāi)展的各類(lèi)審計(jì)項(xiàng)目，包括但不限于財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等。涉及公司總部各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)、子公司及其下屬單位。（三）基本原則1.真實(shí)性原則審計(jì)通報(bào)應(yīng)基于客觀、真實(shí)的審計(jì)證據(jù)，準(zhǔn)確反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不得夸大或隱瞞事實(shí)。2.及時(shí)性原則審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)及時(shí)發(fā)布審計(jì)通報(bào)，確保相關(guān)信息能夠及時(shí)傳達(dá)給相關(guān)部門(mén)和人員，以便及時(shí)采取措施進(jìn)行整改。3.客觀性原則審計(jì)通報(bào)應(yīng)客觀公正地評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)，避免主觀臆斷和偏見(jiàn)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)明確指出，分析原因，并提出合理的整改建議。4.保密性原則在審計(jì)通報(bào)過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守公司的保密制度，對(duì)涉及公司商業(yè)秘密、敏感信息等予以保密，防止信息泄露給無(wú)關(guān)人員。二、審計(jì)通報(bào)的內(nèi)容與格式（一）基本信息1.通報(bào)編號(hào)：為便于審計(jì)通報(bào)的管理和查詢，每一份審計(jì)通報(bào)都應(yīng)賦予唯一的編號(hào)，編號(hào)規(guī)則可根據(jù)公司實(shí)際情況制定，例如按照年份、審計(jì)項(xiàng)目類(lèi)型、順序號(hào)等進(jìn)行編排。2.通報(bào)日期：明確審計(jì)通報(bào)發(fā)布的具體日期。3.審計(jì)項(xiàng)目名稱：填寫(xiě)本次審計(jì)項(xiàng)目的具體名稱，如“[年度]財(cái)務(wù)收支審計(jì)”、“[部門(mén)名稱]負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)”等。4.審計(jì)期間：說(shuō)明審計(jì)所涵蓋的時(shí)間段，以便相關(guān)人員了解審計(jì)的時(shí)間范圍。5.被審計(jì)單位：注明接受審計(jì)的具體部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)或子公司名稱。（二）審計(jì)概述簡(jiǎn)要介紹本次審計(jì)的目的、范圍、重點(diǎn)內(nèi)容和審計(jì)方法。使讀者對(duì)審計(jì)項(xiàng)目有一個(gè)整體的了解，明白審計(jì)工作的開(kāi)展情況和關(guān)注重點(diǎn)。（三）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題1.問(wèn)題描述詳細(xì)、準(zhǔn)確地闡述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，包括問(wèn)題發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、涉及的部門(mén)或人員、具體表現(xiàn)形式等。例如：“在[具體時(shí)間段]的財(cái)務(wù)核算中，發(fā)現(xiàn)[部門(mén)名稱]存在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批流程執(zhí)行不嚴(yán)格的情況，部分報(bào)銷(xiāo)單據(jù)未按規(guī)定經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字審批。”2.問(wèn)題分類(lèi)根據(jù)問(wèn)題的性質(zhì)和影響程度，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分類(lèi)，如財(cái)務(wù)類(lèi)問(wèn)題、內(nèi)部控制類(lèi)問(wèn)題、經(jīng)營(yíng)管理類(lèi)問(wèn)題等。分類(lèi)有助于更清晰地分析問(wèn)題的特點(diǎn)和規(guī)律，便于采取針對(duì)性的整改措施。3.問(wèn)題金額對(duì)于涉及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的問(wèn)題，明確列出問(wèn)題所涉及的金額，包括違規(guī)金額、損失金額等。金額的明確有助于直觀地了解問(wèn)題的嚴(yán)重程度和對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響。（四）原因分析針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，深入分析其產(chǎn)生的原因。原因分析應(yīng)從制度層面、流程層面、人員層面等多個(gè)角度進(jìn)行，力求找出問(wèn)題的根源。例如：“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批流程執(zhí)行不嚴(yán)格的原因主要包括：一是相關(guān)制度宣傳培訓(xùn)不到位，部分員工對(duì)審批流程不熟悉；二是部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)審批職責(zé)認(rèn)識(shí)不足，存在敷衍了事的情況；三是缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制，對(duì)違規(guī)行為未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正。”（五）審計(jì)建議根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及原因分析，提出具體、可行的審計(jì)建議。審計(jì)建議應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性，能夠切實(shí)幫助被審計(jì)單位解決問(wèn)題，完善內(nèi)部控制。例如：“針對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批流程執(zhí)行不嚴(yán)格的問(wèn)題，建議加強(qiáng)制度培訓(xùn)，確保每位員工熟悉審批流程；明確部門(mén)負(fù)責(zé)人的審批職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)審批工作的監(jiān)督考核；建立定期檢查機(jī)制，對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)進(jìn)行抽查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為?！保┱囊竺鞔_被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改要求，包括整改期限、整改責(zé)任人、整改目標(biāo)等。整改要求應(yīng)具體、明確，便于被審計(jì)單位執(zhí)行和跟蹤檢查。例如：“[被審計(jì)單位名稱]應(yīng)在接到本審計(jì)通報(bào)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)制定詳細(xì)的整改計(jì)劃，并報(bào)送公司審計(jì)部門(mén)。整改責(zé)任人應(yīng)在[整改期限]內(nèi)完成整改工作，確保問(wèn)題得到徹底解決。整改目標(biāo)為建立健全費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批制度，嚴(yán)格執(zhí)行審批流程，杜絕類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生?！保ㄆ撸┢渌马?xiàng)如有需要，可在審計(jì)通報(bào)中說(shuō)明其他相關(guān)事項(xiàng)，如審計(jì)后續(xù)跟蹤計(jì)劃、對(duì)公司整體運(yùn)營(yíng)的影響等。（八）格式要求審計(jì)通報(bào)應(yīng)采用統(tǒng)一的格式，一般包括標(biāo)題、編號(hào)、日期、主送單位、正文、附件（如有）、抄送單位、落款等部分。正文應(yīng)條理清晰、邏輯連貫，語(yǔ)言簡(jiǎn)潔明了，易于理解。標(biāo)題應(yīng)準(zhǔn)確概括審計(jì)通報(bào)的主要內(nèi)容，編號(hào)、日期等信息應(yīng)規(guī)范填寫(xiě)在相應(yīng)位置。三、審計(jì)通報(bào)的流程（一）審計(jì)報(bào)告形成審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)工作規(guī)范和要求，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、原因分析、審計(jì)建議等內(nèi)容，并經(jīng)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核簽字確認(rèn)。（二）內(nèi)部審核審計(jì)報(bào)告完成后，應(yīng)提交至公司審計(jì)部門(mén)進(jìn)行內(nèi)部審核。審核人員應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容、格式、準(zhǔn)確性、客觀性等進(jìn)行全面審查，提出修改意見(jiàn)和建議。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核意見(jiàn)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，確保審計(jì)報(bào)告質(zhì)量符合要求。（三）通報(bào)審批經(jīng)內(nèi)部審核通過(guò)的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)提交至公司管理層進(jìn)行通報(bào)審批。審批人員應(yīng)根據(jù)公司的管理要求和實(shí)際情況，對(duì)審計(jì)通報(bào)的內(nèi)容進(jìn)行審查，決定是否發(fā)布審計(jì)通報(bào)以及通報(bào)的范圍、方式等。如審計(jì)通報(bào)涉及重大問(wèn)題或敏感信息，可能還需經(jīng)過(guò)更高層級(jí)的審批。（四）通報(bào)發(fā)布1.發(fā)布方式審計(jì)通報(bào)可根據(jù)實(shí)際情況選擇多種發(fā)布方式，如公司內(nèi)部辦公系統(tǒng)發(fā)布、電子郵件發(fā)送、召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議通報(bào)等。對(duì)于涉及面較廣、重要性較高的審計(jì)通報(bào)，可采用多種方式相結(jié)合的方式進(jìn)行發(fā)布，確保相關(guān)人員能夠及時(shí)收到通報(bào)信息。2.發(fā)布范圍根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)和影響范圍，確定審計(jì)通報(bào)的發(fā)布范圍。一般情況下，審計(jì)通報(bào)應(yīng)發(fā)送至被審計(jì)單位及其上級(jí)主管部門(mén)、公司總部相關(guān)部門(mén)、公司領(lǐng)導(dǎo)等。對(duì)于涉及公司重大決策、重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域或存在較大風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)通報(bào)，可能還需擴(kuò)大發(fā)布范圍，如向全體員工通報(bào)等。（五）記錄與存檔審計(jì)通報(bào)發(fā)布后，應(yīng)及時(shí)對(duì)發(fā)布過(guò)程進(jìn)行記錄，包括發(fā)布時(shí)間、發(fā)布方式、發(fā)布范圍、接收人員等信息。同時(shí)，將審計(jì)通報(bào)及相關(guān)記錄進(jìn)行存檔，以便日后查閱和追溯。存檔資料應(yīng)按照公司檔案管理規(guī)定進(jìn)行妥善保管，確保資料的完整性和安全性。四、審計(jì)通報(bào)的跟蹤與反饋（一）跟蹤機(jī)制1.建立跟蹤臺(tái)賬公司審計(jì)部門(mén)應(yīng)建立審計(jì)通報(bào)跟蹤臺(tái)賬，對(duì)每份審計(jì)通報(bào)的整改情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。跟蹤臺(tái)賬應(yīng)包括通報(bào)編號(hào)、被審計(jì)單位、問(wèn)題描述、整改期限、整改責(zé)任人、整改措施、整改完成情況等信息，以便實(shí)時(shí)掌握整改工作的進(jìn)展情況。2.定期跟蹤檢查審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，檢查頻率可根據(jù)問(wèn)題的嚴(yán)重程度和整改難度確定。一般情況下，對(duì)于一般性問(wèn)題，可每[X]周或[X]月進(jìn)行一次跟蹤檢查；對(duì)于重大問(wèn)題，應(yīng)加強(qiáng)跟蹤檢查頻率，每周或每?jī)芍苓M(jìn)行一次跟蹤檢查。跟蹤檢查可通過(guò)實(shí)地走訪、查閱整改資料、與整改責(zé)任人溝通等方式進(jìn)行，確保整改工作按計(jì)劃順利推進(jìn)。（二）反饋要求1.整改報(bào)告提交被審計(jì)單位應(yīng)在整改期限屆滿后，向公司審計(jì)部門(mén)提交整改報(bào)告。整改報(bào)告應(yīng)包括整改工作的開(kāi)展情況、采取的整改措施、取得的整改成效、尚未整改完成的問(wèn)題及原因分析、下一步整改計(jì)劃等內(nèi)容。整改報(bào)告應(yīng)經(jīng)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并加蓋單位公章。2.整改情況反饋審計(jì)部門(mén)對(duì)被審計(jì)單位提交的整改報(bào)告進(jìn)行審核后，應(yīng)及時(shí)向公司管理層反饋整改情況。反饋內(nèi)容應(yīng)客觀、準(zhǔn)確地反映整改工作的進(jìn)展情況、取得的成效以及存在的問(wèn)題。對(duì)于整改工作落實(shí)不到位的被審計(jì)單位，應(yīng)提出進(jìn)一步的整改要求和建議，督促其繼續(xù)推進(jìn)整改工作。（三）結(jié)果運(yùn)用1.納入績(jī)效考核公司應(yīng)將審計(jì)通報(bào)整改情況納入各部門(mén)和相關(guān)人員的績(jī)效考核體系，對(duì)整改工作積極主動(dòng)、成效顯著的部門(mén)和個(gè)人給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)；對(duì)整改不力、未能按時(shí)完成整改任務(wù)的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。通過(guò)績(jī)效考核的激勵(lì)作用，提高各部門(mén)對(duì)審計(jì)通報(bào)整改工作的重視程度，確保整改工作取得實(shí)效。2.完善制度流程審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)審計(jì)通報(bào)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行總結(jié)分析，針對(duì)普遍性、規(guī)律性問(wèn)題，及時(shí)向公司管理層提出完善相關(guān)制度流程的建議。公司管理層應(yīng)根據(jù)審計(jì)建議，對(duì)現(xiàn)有制度流程進(jìn)行修訂和完善，堵塞管理漏洞，從源頭上防范類(lèi)似問(wèn)題的再次發(fā)生。五、附則（一）解釋權(quán)本辦法由公司審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。在執(zhí)行過(guò)程中，如遇本辦法未明確規(guī)定的事項(xiàng)，由審計(jì)部門(mén)根據(jù)公司實(shí)際情況和相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行解釋和處理。（二）修訂與廢止1.修訂隨著公司業(yè)務(wù)發(fā)展、法律法規(guī)變化以及內(nèi)部管理要求的提高，本辦法可能需要進(jìn)行修訂。公司審計(jì)部