差額預算管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司/組織的財務管理，合理安排預算資金，提高資金使用效益，確保公司/組織各項工作的順利開展，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)部各部門及所屬單位的預算管理活動。（三）基本原則1.收支平衡原則在編制預算時，應充分考慮收入與支出的平衡關系，確保各項工作所需資金得到合理安排，避免出現(xiàn)預算赤字或資金閑置浪費的情況。2.統(tǒng)籌兼顧原則統(tǒng)籌兼顧公司/組織整體利益和各部門、各單位的具體需求，合理分配資源，優(yōu)先保障重點項目和關鍵工作的資金需求，同時兼顧一般性支出。3.績效導向原則強調(diào)預算資金的使用效益，建立健全績效評價體系，將績效目標與預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)緊密結(jié)合，引導各部門、各單位提高資金使用效率和效果。4.依法依規(guī)原則嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保預算管理活動合法合規(guī)。二、預算編制（一）編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)和政策要求遵循國家有關財政預算管理的法律法規(guī)，以及行業(yè)主管部門制定的相關政策規(guī)定，確保預算編制符合國家宏觀經(jīng)濟政策和行業(yè)發(fā)展要求。2.公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃緊密圍繞公司/組織的發(fā)展戰(zhàn)略目標，結(jié)合年度工作計劃，確定預算編制的重點和方向，使預算與公司/組織的整體發(fā)展規(guī)劃相適應。3.上一年度預算執(zhí)行情況和本年度預計收支情況認真分析上一年度預算執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗教訓，結(jié)合本年度各項業(yè)務活動的預計開展情況，科學合理地預測收入和支出，為預算編制提供可靠依據(jù)。（二）編制內(nèi)容1.收入預算包括財政補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等各類收入項目的預計金額。收入預算應根據(jù)業(yè)務發(fā)展情況和市場形勢進行合理預測，確保收入的真實性和可靠性。2.支出預算（1）人員經(jīng)費支出包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等人員費用支出。人員經(jīng)費支出應按照國家有關規(guī)定和公司/組織的薪酬政策進行編制，確保人員待遇的合理落實。（2）公用經(jīng)費支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、設備購置及修繕費等日常公用費用支出。公用經(jīng)費支出應根據(jù)工作實際需要，遵循勤儉節(jié)約的原則進行編制，嚴格控制各項費用標準。（3）項目支出根據(jù)公司/組織的年度工作計劃和重點項目安排，編制各類項目支出預算。項目支出預算應明確項目名稱、內(nèi)容、實施進度、資金來源及金額等詳細信息，并進行項目可行性研究和績效評估，確保項目資金的合理使用和預期效益的實現(xiàn)。（三）編制程序1.下達預算編制通知公司/組織財務部門根據(jù)國家有關規(guī)定和公司/組織發(fā)展規(guī)劃，于每年[具體時間]前下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、內(nèi)容、時間要求等事項。2.各部門/單位編制預算草案各部門/單位按照預算編制通知的要求，結(jié)合本部門/單位的工作實際，認真分析各項收入和支出情況，編制本部門/單位的年度預算草案，并于規(guī)定時間內(nèi)報送財務部門。3.財務部門審核匯總財務部門對各部門/單位報送的預算草案進行審核，重點審核預算編制的依據(jù)是否充分、內(nèi)容是否完整、數(shù)據(jù)是否準確、收支是否平衡等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與相關部門/單位溝通協(xié)調(diào)，提出修改意見。審核通過后，財務部門將各部門/單位的預算草案進行匯總，形成公司/組織的年度預算草案。4.預算草案提交審議公司/組織財務部門將匯總后的年度預算草案提交公司/組織管理層或預算管理委員會審議。審議過程中，各部門/單位負責人應就本部門/單位的預算編制情況進行匯報，接受管理層或預算管理委員會的質(zhì)詢和討論。5.預算草案調(diào)整完善根據(jù)管理層或預算管理委員會的審議意見，財務部門對年度預算草案進行調(diào)整完善，形成正式的年度預算方案，并報公司/組織決策機構(gòu)審批。三、預算執(zhí)行（一）預算執(zhí)行責任1.各部門/單位是預算執(zhí)行的責任主體，負責本部門/單位預算的具體執(zhí)行工作，確保預算目標的實現(xiàn)。部門/單位負責人對本部門/單位的預算執(zhí)行情況負總責。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、監(jiān)控和分析，及時掌握預算執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進措施，并定期向公司/組織管理層報告預算執(zhí)行情況。（二）收入執(zhí)行1.各部門/單位應按照國家有關規(guī)定和公司/組織的收入管理辦法，積極組織各項收入，確保收入及時足額入賬。嚴禁隱瞞、截留、挪用收入。2.財務部門應加強對收入的核算和管理，定期核對收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)的準確性和完整性。同時，要及時分析收入增減變動原因，為預算執(zhí)行和調(diào)整提供依據(jù)。（三）支出執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行預算支出審批制度，各項支出應按照預算規(guī)定的用途、范圍和標準執(zhí)行。嚴禁無預算支出、超預算支出和擅自改變預算用途。2.加強對支出憑證的審核，確保支出憑證真實、合法、有效。對不符合規(guī)定的支出憑證，財務部門有權(quán)拒絕報銷。3.建立健全支出臺賬，詳細記錄各項支出的發(fā)生時間、金額、用途等信息，便于對支出情況進行跟蹤和分析。4.對于項目支出，應按照項目預算和項目實施進度進行撥款和支付，確保項目資金?？顚Ｓ?，提高項目資金使用效益。（四）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整等原因，導致原預算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行預算調(diào)整。2.預算調(diào)整申請由各部門/單位提出，經(jīng)財務部門審核后，報公司/組織管理層或預算管理委員會審批。預算調(diào)整申請應詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對預算執(zhí)行的影響等情況。3.未經(jīng)批準，任何部門/單位不得擅自調(diào)整預算。經(jīng)批準的預算調(diào)整事項，應及時下達給各部門/單位執(zhí)行，并相應調(diào)整預算指標和會計賬目。四、預算監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司/組織內(nèi)部審計部門負責對預算執(zhí)行情況進行定期審計和專項審計，檢查預算執(zhí)行的合規(guī)性、真實性和效益性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督，定期對各部門/單位的預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行過程中的偏差。（二）外部監(jiān)督積極接受國家財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關資料，配合做好監(jiān)督檢查工作。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要認真整改落實，并及時將整改情況報告相關部門。五、績效評價（一）評價原則1.科學性原則建立科學合理的績效評價指標體系和評價方法，確?？冃гu價結(jié)果客觀、公正、準確。2.全面性原則對預算資金的使用過程和使用效果進行全面評價，不僅關注預算執(zhí)行情況，還要關注項目實施的社會效益、經(jīng)濟效益和環(huán)境效益等。3.動態(tài)性原則根據(jù)預算管理的需要和實際情況，適時調(diào)整績效評價指標和評價方法，確保績效評價工作的有效性和適應性。（二）評價指標體系1.預算執(zhí)行率反映預算資金的實際執(zhí)行情況，計算公式為：預算執(zhí)行率=實際支出金額/預算批復金額×100%。2.項目完成率反映項目的實際完成情況，計算公式為：項目完成率=實際完成項目數(shù)量/計劃完成項目數(shù)量×100%。3.資金使用效益通過對項目的經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益等方面進行評價，衡量資金使用的效益情況。具體指標可根據(jù)項目特點和評價要求設定。4.滿意度通過對服務對象、受益群體等進行滿意度調(diào)查，了解他們對預算資金使用效果的滿意程度。（三）評價方法1.成本效益分析法比較項目的投入成本和產(chǎn)出效益，分析項目的經(jīng)濟合理性。2.比較法通過與同類項目或預算標準進行比較，評價項目的績效水平。3.因素分析法分析影響項目績效的各種因素，確定各因素對績效的影響程度。4.公眾評判法通過公眾調(diào)查、專家評估等方式，對項目的績效進行評價。（四）評價結(jié)果應用1.將績效評價結(jié)果作為預算編制、執(zhí)行和調(diào)整的重要依據(jù)。對績效評價結(jié)果好的部門/單位，在預算安排上給予適當傾斜；對績效評價結(jié)果差的部門/單