審計議事管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司的審計議事管理，規(guī)范審計議事行為，提高決策的科學(xué)性和透明度，防范經(jīng)營風(fēng)險，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及審計事項的各類議事活動，包括但不限于審計項目立項、審計報告審議、審計問題整改跟蹤等相關(guān)會議及決策過程。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則審計議事活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保各項決策合法合規(guī)。2.客觀公正原則審計人員應(yīng)秉持客觀公正的態(tài)度，對審計事項進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的審查和分析，提供真實可靠的信息和專業(yè)意見，不受任何部門或個人的干涉。3.民主集中原則充分發(fā)揚民主，廣泛聽取各方意見，在民主討論的基礎(chǔ)上，按照少數(shù)服從多數(shù)的原則進(jìn)行決策，確保決策體現(xiàn)集體智慧。4.保密原則對于審計議事過程中涉及的商業(yè)秘密、敏感信息等，嚴(yán)格保密，防止信息泄露給公司造成不良影響。二、審計議事機構(gòu)及職責(zé)（一）審計委員會1.組成審計委員會由公司董事會成員、獨立董事及相關(guān)高級管理人員組成，其中獨立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人。2.職責(zé)監(jiān)督公司內(nèi)部審計制度的建立和實施，確保審計工作的獨立性和有效性。審核公司年度審計計劃，確定審計重點和范圍，協(xié)調(diào)審計資源配置。審議審計部門提交的審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題提出處理意見和整改要求。評估外部審計機構(gòu)的工作質(zhì)量，與外部審計機構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，決定外部審計機構(gòu)的聘請、更換及報酬支付等事項。對公司內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，提出改進(jìn)建議。負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計工作與外部監(jiān)管機構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解監(jiān)管要求并督促公司落實。（二）審計部門1.組成審計部門設(shè)負(fù)責(zé)人一名，配備專業(yè)的審計人員若干，負(fù)責(zé)公司日常審計工作的組織實施。2.職責(zé)制定和執(zhí)行公司年度審計計劃，組織開展各類審計項目，包括財務(wù)審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、專項審計等。對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進(jìn)行審查和評價，發(fā)現(xiàn)問題及時提出審計建議。負(fù)責(zé)審計項目的現(xiàn)場實施，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿，撰寫審計報告。跟蹤審計問題的整改落實情況，對整改效果進(jìn)行評價，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題得到有效解決。定期向?qū)徲嬑瘑T會匯報審計工作進(jìn)展情況，提交年度審計工作總結(jié)報告。協(xié)助公司其他部門開展風(fēng)險管理和內(nèi)部控制工作，提供專業(yè)的審計支持和咨詢服務(wù)。（三）其他相關(guān)部門1.財務(wù)部門配合審計部門提供財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料，協(xié)助審計人員開展財務(wù)審計工作。對審計發(fā)現(xiàn)的財務(wù)問題進(jìn)行分析和解釋，按照審計要求進(jìn)行整改。根據(jù)審計建議，完善公司財務(wù)管理制度和流程，加強財務(wù)管理。2.業(yè)務(wù)部門接受審計部門的審計監(jiān)督，積極配合審計工作，如實提供業(yè)務(wù)活動相關(guān)資料和信息。對審計提出的問題進(jìn)行認(rèn)真整改，采取有效措施加強業(yè)務(wù)管理，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險。根據(jù)審計建議，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高業(yè)務(wù)運營效率和效益。三、審計議事程序（一）審計項目立項1.提出立項建議審計部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營管理需要、風(fēng)險狀況以及內(nèi)外部審計監(jiān)督要求，每年年底前提出下一年度審計項目立項建議，報審計委員會審核。2.立項審核審計委員會對審計部門提交的立項建議進(jìn)行審核，綜合考慮公司資源狀況、審計重點和風(fēng)險程度等因素，確定年度審計項目計劃。審計項目計劃應(yīng)明確審計項目名稱、審計目標(biāo)、審計范圍、審計時間安排、審計人員組成等內(nèi)容。3.計劃調(diào)整如因公司經(jīng)營環(huán)境變化、突發(fā)重大事件等原因需要調(diào)整審計項目計劃，審計部門應(yīng)及時提出調(diào)整建議，報審計委員會審批。審計委員會批準(zhǔn)后，審計部門應(yīng)按照調(diào)整后的計劃組織實施審計項目。（二）審計項目實施1.審計準(zhǔn)備階段成立審計組，明確審計組成員的職責(zé)分工。審計組組長負(fù)責(zé)審計項目的組織實施和質(zhì)量控制。制定審計工作方案，明確審計目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法、步驟以及時間安排等。審計工作方案應(yīng)具有針對性和可操作性，確保審計工作有序進(jìn)行。向被審計單位送達(dá)審計通知書，告知審計目的、范圍、時間以及需要提供的資料等事項。被審計單位應(yīng)按照審計通知書要求，積極配合審計工作，及時提供真實、完整的資料。2.審計實施階段審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，檢查實物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個人調(diào)查取證等方式，對被審計單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動進(jìn)行全面審查。審計人員應(yīng)認(rèn)真收集審計證據(jù)，確保證據(jù)的真實性、相關(guān)性和充分性。審計證據(jù)應(yīng)形成審計工作底稿，記錄審計過程和發(fā)現(xiàn)的問題。在審計過程中，審計人員應(yīng)與被審計單位保持良好溝通，及時反饋審計進(jìn)展情況，解答被審計單位提出的疑問。如發(fā)現(xiàn)重大問題或需要進(jìn)一步核實的事項，應(yīng)及時向?qū)徲嫴块T負(fù)責(zé)人匯報。3.審計報告階段審計組在完成現(xiàn)場審計工作后，應(yīng)及時整理審計工作底稿，撰寫審計報告初稿。審計報告應(yīng)客觀、公正地反映審計發(fā)現(xiàn)的問題，包括問題事實、定性依據(jù)、處理建議等內(nèi)容。審計報告初稿形成后，審計組應(yīng)征求被審計單位的意見。被審計單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將書面意見反饋給審計組。審計組應(yīng)對被審計單位提出的意見進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，合理的意見應(yīng)予以采納，對未采納的意見應(yīng)說明理由。審計部門負(fù)責(zé)人對審計報告初稿進(jìn)行審核后，提交審計委員會審議。審計委員會在審議審計報告時，應(yīng)充分聽取審計部門的匯報以及被審計單位的陳述，對審計報告進(jìn)行全面審查，提出審議意見。根據(jù)審計委員會的審議意見，審計部門對審計報告進(jìn)行修改完善，形成正式審計報告。正式審計報告經(jīng)審計部門負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報公司主要領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）審計問題整改跟蹤1.整改通知下達(dá)審計報告經(jīng)審批后，審計部門應(yīng)及時向被審計單位下達(dá)審計問題整改通知書，明確整改要求、整改期限以及整改責(zé)任人等內(nèi)容。被審計單位應(yīng)按照整改通知書要求，制定切實可行的整改方案，認(rèn)真組織整改。2.整改過程跟蹤審計部門應(yīng)定期對被審計單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，了解整改工作進(jìn)展情況，督促整改責(zé)任人按時完成整改任務(wù)。在整改跟蹤過程中，如發(fā)現(xiàn)整改工作不力或存在困難，審計部門應(yīng)及時與被審計單位溝通協(xié)調(diào)，幫助解決問題。3.整改結(jié)果驗收被審計單位完成整改任務(wù)后，應(yīng)向?qū)徲嫴块T提交整改報告，說明整改措施、整改結(jié)果以及整改效果等情況。審計部門對整改報告進(jìn)行審核，并組織相關(guān)人員對整改結(jié)果進(jìn)行實地驗收。驗收合格后，審計部門應(yīng)出具整改結(jié)果驗收報告。4.整改情況通報審計部門應(yīng)定期對審計問題整改情況進(jìn)行總結(jié)分析，形成整改情況通報，報公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。整改情況通報應(yīng)包括審計問題整改總體情況、未完成整改問題及原因分析、下一步整改措施及要求等內(nèi)容。通過整改情況通報，促進(jìn)各部門加強管理，提高整改工作質(zhì)量和效率。（四）審計議事會議1.會議召集審計議事會議由審計委員會召集，審計委員會主任主持。如審計委員會主任因故不能主持會議，可委托其他委員主持。2.參會人員審計議事會議參會人員包括審計委員會成員、審計部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)審計人員、被審計單位負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員等。根據(jù)會議議題需要，可邀請其他相關(guān)部門人員列席會議。3.會議議程審計部門負(fù)責(zé)人匯報審計項目進(jìn)展情況、審計發(fā)現(xiàn)的問題及審計建議等。被審計單位負(fù)責(zé)人對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行說明，并匯報整改工作情況。參會人員圍繞審計報告內(nèi)容進(jìn)行討論，發(fā)表意見和建議。審計委員會成員對審計報告進(jìn)行審議，形成審議意見。會議主持人總結(jié)會議討論情況，對下一步工作提出要求。4.會議記錄審計議事會議應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)記錄，詳細(xì)記錄會議討論內(nèi)容、審議意見、決策結(jié)果等信息。會議記錄應(yīng)妥善保存，作為公司審計議事檔案的重要組成部分。四、審計議事監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機制1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對審計議事制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并將自查情況報審計委員會。2.審計委員會應(yīng)對審計議事過程和決策結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保審計議事活動符合規(guī)定程序和要求，決策結(jié)果得到有效執(zhí)行。3.公司監(jiān)事會應(yīng)對審計議事制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，對違反制度規(guī)定的行為提出監(jiān)督意見，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）考核機制1.建立審計議事工作考核評價體系，對審計部門、被審計單位以及相關(guān)責(zé)任人在審計議事活動中的工作表現(xiàn)進(jìn)行考核評價。2.考核評價內(nèi)容包括審計項目完成情況、審計質(zhì)量、問題整改落實情