外審單位管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司對外審單位的管理，規(guī)范外審工作流程，確保外審工作質(zhì)量，保障公司合法合規(guī)運(yùn)營，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司委托的各類外部審計(jì)單位（以下簡稱“外審單位”），包括但不限于會計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等。（三）基本原則1.合法合規(guī)原則：外審工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司內(nèi)部規(guī)定。2.客觀公正原則：外審單位應(yīng)秉持客觀、公正的態(tài)度開展審計(jì)工作，如實(shí)反映審計(jì)結(jié)果。3.保密原則：外審單位應(yīng)對公司提供的商業(yè)秘密、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等信息予以嚴(yán)格保密。二、外審單位的選擇與委托（一）選擇標(biāo)準(zhǔn)1.資質(zhì)要求：外審單位應(yīng)具備相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資質(zhì)，如會計(jì)師事務(wù)所需具備注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)資格，稅務(wù)師事務(wù)所需具備稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格等。2.信譽(yù)良好：外審單位應(yīng)具有良好的信譽(yù)，無不良執(zhí)業(yè)記錄，在行業(yè)內(nèi)具有較高的聲譽(yù)。3.專業(yè)能力：外審單位應(yīng)具備豐富的相關(guān)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，其審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員應(yīng)具備扎實(shí)的專業(yè)知識和技能。4.獨(dú)立性：外審單位應(yīng)與公司及其關(guān)聯(lián)方不存在利益關(guān)系，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。（二）選擇程序1.需求評估：根據(jù)公司內(nèi)部管理需求，確定外審工作的范圍、內(nèi)容和時(shí)間要求等。2.供應(yīng)商篩選：通過多種渠道收集外審單位信息，如行業(yè)推薦、網(wǎng)絡(luò)搜索、客戶評價(jià)等，篩選出符合條件的潛在外審單位。3.招標(biāo)或詢價(jià)：對于金額較大、重要性較高的外審項(xiàng)目，采用招標(biāo)方式選擇外審單位；對于金額較小、較為簡單的項(xiàng)目，可采用詢價(jià)方式。4.評估與決策：成立評估小組，對參與投標(biāo)或詢價(jià)的外審單位進(jìn)行綜合評估，包括其報(bào)價(jià)、資質(zhì)、信譽(yù)、專業(yè)能力、獨(dú)立性等方面，根據(jù)評估結(jié)果確定最終委托的外審單位。（三）委托合同1.簽訂合同：公司與選定的外審單位簽訂詳細(xì)的委托合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.合同內(nèi)容：合同應(yīng)包括外審工作的范圍、內(nèi)容、時(shí)間要求、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、保密條款、違約責(zé)任等條款。三、外審工作流程（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段1.溝通協(xié)調(diào)：公司與外審單位建立溝通機(jī)制，明確雙方的聯(lián)系人及聯(lián)系方式，確保信息傳遞及時(shí)、準(zhǔn)確。2.資料提供：公司按照外審單位的要求，及時(shí)、完整地提供相關(guān)資料，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、會計(jì)憑證、合同協(xié)議、管理制度等。3.審計(jì)計(jì)劃制定：外審單位根據(jù)公司提供的資料和審計(jì)工作要求，制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法、程序和時(shí)間安排等。（二）審計(jì)實(shí)施階段1.現(xiàn)場審計(jì)：外審單位按照審計(jì)計(jì)劃，進(jìn)駐公司開展現(xiàn)場審計(jì)工作，通過查閱資料、訪談、實(shí)地盤點(diǎn)等方式，獲取審計(jì)證據(jù)。2.審計(jì)記錄：外審人員應(yīng)做好審計(jì)記錄，包括審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)等，確保審計(jì)工作的可追溯性。3.溝通交流：外審單位在審計(jì)過程中如發(fā)現(xiàn)問題或需要進(jìn)一步了解情況，應(yīng)及時(shí)與公司相關(guān)部門和人員進(jìn)行溝通交流。（三）審計(jì)報(bào)告階段1.審計(jì)報(bào)告編制：外審單位根據(jù)審計(jì)結(jié)果，編制審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告應(yīng)內(nèi)容完整、表述清晰、結(jié)論明確。2.報(bào)告審核：外審單位內(nèi)部對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核，確保報(bào)告質(zhì)量。3.報(bào)告提交：外審單位將審核后的審計(jì)報(bào)告提交給公司，并就審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容進(jìn)行解釋和說明。四、外審單位的管理與監(jiān)督（一）日常管理1.工作對接：公司指定專人負(fù)責(zé)與外審單位的日常工作對接，及時(shí)協(xié)調(diào)解決審計(jì)過程中出現(xiàn)的問題。2.進(jìn)度跟蹤：定期對外審工作進(jìn)度進(jìn)行跟蹤，確保外審工作按計(jì)劃順利進(jìn)行。3.信息反饋：外審單位應(yīng)定期向公司反饋審計(jì)工作進(jìn)展情況，及時(shí)報(bào)告重大問題和風(fēng)險(xiǎn)。（二）質(zhì)量監(jiān)督1.內(nèi)部審核：公司對外審單位提交的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行內(nèi)部審核，重點(diǎn)審核審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，審計(jì)結(jié)論是否合理。2.外部評價(jià)：定期收集公司內(nèi)部各部門對審計(jì)工作的評價(jià)意見，對外審單位的工作質(zhì)量進(jìn)行綜合評價(jià)。3.問題整改：對于審計(jì)報(bào)告中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)督促外審單位及時(shí)整改，并跟蹤整改情況。（三）違規(guī)處理1.警告與糾正：如發(fā)現(xiàn)外審單位存在違規(guī)行為，公司應(yīng)及時(shí)向其發(fā)出警告，要求其立即糾正違規(guī)行為。2.扣減費(fèi)用：根據(jù)違規(guī)行為的嚴(yán)重程度，扣減外審單位相應(yīng)的審計(jì)費(fèi)用。3.終止合作：對于違規(guī)行為嚴(yán)重、給公司造成重大損失的外審單位，公司有權(quán)終止與其的合作關(guān)系，并依法追究其法律責(zé)任。五、外審單位的保密管理（一）保密要求1.保密協(xié)議簽訂：外審單位在接受委托時(shí)，應(yīng)與公司簽訂保密協(xié)議，明確保密責(zé)任和義務(wù)。2.信息保護(hù)：外審單位應(yīng)對公司提供的所有信息予以嚴(yán)格保密，不得泄露給任何第三方。3.人員管理：外審單位應(yīng)加強(qiáng)對其工作人員的保密教育，確保工作人員遵守保密規(guī)定。（二）保密措施1.物理隔離：外審單位應(yīng)采取必要的物理隔離措施，防止信息泄露。2.數(shù)據(jù)加密：對涉及公司機(jī)密的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行加密處理，確保數(shù)據(jù)安全。3.訪問控制：對外審人員訪問公司信息系統(tǒng)的權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格控制，確保只有授權(quán)人員能夠訪問相關(guān)信息。（三）監(jiān)督檢查1.定期檢查：公司定期對外審單位的保密措施執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，確保其嚴(yán)格遵守保密規(guī)定。2.違規(guī)處理：如發(fā)現(xiàn)外審單位存在保密違規(guī)行為，公司應(yīng)按照保密協(xié)議的約定追究其責(zé)任。六、外審單位的費(fèi)用管理（一）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)1.合同約定：外審費(fèi)用按照委托合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2.收費(fèi)依據(jù)：收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)合理、公正，符合行業(yè)慣例，并根據(jù)審計(jì)工作的復(fù)雜程度、工作量等因素確定。（二）費(fèi)用支付1.支付流程：外審單位完成審計(jì)工作并提交審計(jì)報(bào)告后，公司按照合同約定的支付方式和時(shí)間支付審計(jì)費(fèi)用。2.支付審核：公司財(cái)務(wù)部門對支付申請進(jìn)行審核，確保支付金額準(zhǔn)確無誤，相關(guān)手續(xù)齊全。（三）費(fèi)用調(diào)整1.調(diào)整情形：如因?qū)徲?jì)工作范圍變更、審計(jì)難度增加等原因?qū)е聦徲?jì)費(fèi)用需要調(diào)整的，外審單位應(yīng)及時(shí)與公