小額資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司小額資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)安全、完整，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)涉及的小額資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、保管、處置等管理活動(dòng)。本辦法所稱小額資產(chǎn)，是指單位價(jià)值在[具體金額]以下，使用期限在一年以內(nèi)的各類資產(chǎn)，包括但不限于辦公用品、低值易耗品、小型設(shè)備等。（三）管理原則1.合法性原則：小額資產(chǎn)管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保資產(chǎn)來源合法、使用合規(guī)。2.效益性原則：優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率，充分發(fā)揮資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。3.歸口管理原則：按照資產(chǎn)類別，實(shí)行歸口管理部門負(fù)責(zé)制，明確各部門在小額資產(chǎn)管理中的職責(zé)。4.責(zé)任到人原則：明確資產(chǎn)使用人、保管人的責(zé)任，確保資產(chǎn)安全完整，責(zé)任落實(shí)到人。二、管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定小額資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度，明確財(cái)務(wù)核算方法和資產(chǎn)計(jì)價(jià)原則。2.審核小額資產(chǎn)購(gòu)置、處置等相關(guān)費(fèi)用支出，辦理資金支付手續(xù)。3.定期對(duì)小額資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，編制資產(chǎn)報(bào)表。4.參與小額資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，對(duì)資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。（二）歸口管理部門1.行政部門負(fù)責(zé)辦公用品、辦公設(shè)備等資產(chǎn)的歸口管理。制定辦公用品、辦公設(shè)備等資產(chǎn)的購(gòu)置計(jì)劃和配備標(biāo)準(zhǔn)，審核購(gòu)置申請(qǐng)。組織實(shí)施辦公用品、辦公設(shè)備等資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)放等工作。定期對(duì)辦公用品、辦公設(shè)備等資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，掌握資產(chǎn)使用狀況，提出處置建議。2.設(shè)備管理部門負(fù)責(zé)小型設(shè)備等資產(chǎn)的歸口管理。制定小型設(shè)備等資產(chǎn)的購(gòu)置計(jì)劃和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，審核購(gòu)置申請(qǐng)。組織小型設(shè)備等資產(chǎn)的選型、采購(gòu)、安裝調(diào)試、驗(yàn)收等工作。建立小型設(shè)備等資產(chǎn)檔案，負(fù)責(zé)設(shè)備的日常維護(hù)、保養(yǎng)、維修等管理工作。定期對(duì)小型設(shè)備等資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，提出處置建議。（三）使用部門1.負(fù)責(zé)本部門小額資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)安全、完整。2.根據(jù)工作需要，提出小額資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后配合相關(guān)部門進(jìn)行采購(gòu)。3.對(duì)不再使用或閑置的小額資產(chǎn)，及時(shí)辦理退庫或移交手續(xù)。4.配合財(cái)務(wù)部門和歸口管理部門做好資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作。三、購(gòu)置管理（一）購(gòu)置計(jì)劃1.各使用部門應(yīng)根據(jù)工作實(shí)際需要，提前[具體時(shí)間]編制小額資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，明確資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等內(nèi)容。2.購(gòu)置計(jì)劃經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)歸口管理部門。歸口管理部門應(yīng)結(jié)合公司資產(chǎn)配置情況和預(yù)算安排，對(duì)購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行匯總審核，提出調(diào)整意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）采購(gòu)實(shí)施1.經(jīng)批準(zhǔn)的小額資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，由歸口管理部門按照公司采購(gòu)管理相關(guān)規(guī)定組織實(shí)施采購(gòu)。采購(gòu)方式包括集中采購(gòu)、分散采購(gòu)等，應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合格的供應(yīng)商，確保采購(gòu)資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。2.采購(gòu)過程中，應(yīng)簽訂采購(gòu)合同或協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)，包括資產(chǎn)規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。3.資產(chǎn)到貨后，歸口管理部門應(yīng)組織使用部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等是否與合同約定一致。驗(yàn)收合格后，辦理入庫手續(xù)；驗(yàn)收不合格的，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，直至退貨或換貨。四、使用管理（一）領(lǐng)用登記1.小額資產(chǎn)入庫后，使用部門應(yīng)填寫資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后到歸口管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。2.歸口管理部門應(yīng)建立資產(chǎn)領(lǐng)用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)間、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、使用人等信息，確保資產(chǎn)領(lǐng)用去向明確。（二）使用保管1.資產(chǎn)使用人應(yīng)妥善保管領(lǐng)用的小額資產(chǎn)，按照資產(chǎn)使用說明書和操作規(guī)程正確使用，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、變賣或挪作他用。2.對(duì)因使用不當(dāng)造成資產(chǎn)損壞的，使用人應(yīng)及時(shí)報(bào)告歸口管理部門，并承擔(dān)相應(yīng)的維修費(fèi)用；因保管不善造成資產(chǎn)丟失的，使用人應(yīng)照價(jià)賠償。3.歸口管理部門應(yīng)定期對(duì)小額資產(chǎn)使用情況進(jìn)行檢查，督促使用人合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率。（三）維修保養(yǎng)1.小額資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時(shí)，使用人應(yīng)及時(shí)報(bào)告歸口管理部門。歸口管理部門根據(jù)資產(chǎn)情況，組織維修或聯(lián)系專業(yè)維修機(jī)構(gòu)進(jìn)行維修。2.維修費(fèi)用在[具體金額]以下的，由歸口管理部門審核后直接安排維修；維修費(fèi)用超過[具體金額]的，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)。3.建立小額資產(chǎn)維修保養(yǎng)檔案，記錄維修時(shí)間、維修內(nèi)容、維修費(fèi)用等信息，跟蹤資產(chǎn)維修后的使用情況。五、清查盤點(diǎn)（一）清查盤點(diǎn)計(jì)劃1.財(cái)務(wù)部門會(huì)同歸口管理部門制定小額資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、方法、人員分工等內(nèi)容。清查盤點(diǎn)每年至少進(jìn)行一次。2.清查盤點(diǎn)前，應(yīng)通知各使用部門做好資產(chǎn)清理準(zhǔn)備工作，包括核對(duì)資產(chǎn)賬目、整理資產(chǎn)、準(zhǔn)備相關(guān)資料等。（二）清查盤點(diǎn)實(shí)施1.清查盤點(diǎn)人員應(yīng)按照清查盤點(diǎn)計(jì)劃，對(duì)小額資產(chǎn)進(jìn)行逐一清查核對(duì)，包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、使用狀況、存放地點(diǎn)等。2.清查盤點(diǎn)過程中，應(yīng)如實(shí)記錄資產(chǎn)清查情況，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，應(yīng)及時(shí)查明原因，編制資產(chǎn)盤盈、盤虧明細(xì)表。3.對(duì)盤盈的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)入賬，并查明原因，按規(guī)定處理；對(duì)盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明責(zé)任，屬于責(zé)任人原因造成的，由責(zé)任人賠償；屬于不可抗力等原因造成的，應(yīng)按規(guī)定履行審批手續(xù)后進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）清查盤點(diǎn)報(bào)告1.清查盤點(diǎn)工作結(jié)束后，清查盤點(diǎn)人員應(yīng)及時(shí)撰寫清查盤點(diǎn)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括清查盤點(diǎn)基本情況、資產(chǎn)清查結(jié)果、存在問題及改進(jìn)建議等。2.清查盤點(diǎn)報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)部門和歸口管理部門審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司應(yīng)根據(jù)清查盤點(diǎn)結(jié)果，及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)賬目，完善資產(chǎn)管理相關(guān)制度。六、處置管理（一）處置范圍小額資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報(bào)廢、出售、捐贈(zèng)、轉(zhuǎn)讓等。符合下列條件之一的小額資產(chǎn)，可申請(qǐng)進(jìn)行處置：1.已超過規(guī)定使用年限且無法正常使用的；2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或無法滿足工作需要的；3.損壞且無法修復(fù)的；4.盤虧、呆賬及非正常損失的；5.其他需要處置的情形。（二）處置審批1.使用部門或歸口管理部門提出小額資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，詳細(xì)說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、處置原因、處置方式等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。2.申請(qǐng)?zhí)幹媒痤~在[具體金額]以下的，由歸口管理部門審核后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批；申請(qǐng)?zhí)幹媒痤~超過[具體金額]的，經(jīng)歸口管理部門審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核，提交公司辦公會(huì)審議通過后實(shí)施。（三）處置實(shí)施1.經(jīng)批準(zhǔn)的小額資產(chǎn)處置申請(qǐng)，由歸口管理部門按照公司相關(guān)規(guī)定組織實(shí)施處置。資產(chǎn)出售應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過拍賣、招標(biāo)等方式確定購(gòu)買方和交易價(jià)格；資產(chǎn)捐贈(zèng)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理捐贈(zèng)手續(xù)；資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行報(bào)廢處理，確保資產(chǎn)處置合規(guī)、有序。2.處置過程中，應(yīng)及時(shí)取得相關(guān)處置憑證，如發(fā)票、收據(jù)、捐贈(zèng)證明等，作為資產(chǎn)處置的財(cái)務(wù)依據(jù)。3.處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)，納入公司統(tǒng)一核算和管理。七、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)小額資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理相關(guān)制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)購(gòu)置、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、資產(chǎn)清查盤點(diǎn)情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）日常監(jiān)督財(cái)務(wù)部門和歸口管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)小額資產(chǎn)管理的日常監(jiān)督檢查，定期或不定期對(duì)資產(chǎn)使用部門的資產(chǎn)使用、保管情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，確保資產(chǎn)管