發(fā)票管理辦法目標一、總則（一）目的本發(fā)票管理辦法旨在加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，維護公司利益，防范稅務(wù)風險，保障國家稅收收入。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及發(fā)票的相關(guān)事宜。包括但不限于銷售商品、提供勞務(wù)、采購物資、接受服務(wù)等各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動中發(fā)票的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進行。2.真實性原則發(fā)票開具和取得應(yīng)基于真實的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，如實反映業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、數(shù)量等信息，不得虛開發(fā)票。3.準確性原則發(fā)票填寫應(yīng)準確無誤，包括發(fā)票代碼、號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、金額、稅率、稅額等各項內(nèi)容，確保發(fā)票信息與實際業(yè)務(wù)一致。4.及時性原則應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生時間及時開具或取得發(fā)票，不得拖延，確保發(fā)票的時效性，以便及時進行財務(wù)核算和稅務(wù)處理。5.安全性原則加強發(fā)票保管，確保發(fā)票的安全完整，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。二、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)內(nèi)容如實開具發(fā)票，不得變更品名和金額。如因特殊原因需要開具與實際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票，必須經(jīng)公司相關(guān)負責人審批，并留存相關(guān)證明材料。4.開具發(fā)票時，應(yīng)確保發(fā)票字跡清楚，不得壓線、錯格。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在簽訂合同或達成業(yè)務(wù)意向時，應(yīng)明確發(fā)票開具的相關(guān)要求，包括發(fā)票類型、開票時間、開票信息等。2.銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時將業(yè)務(wù)信息傳遞給財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)信息確認無誤后，按照規(guī)定開具發(fā)票。3.發(fā)票開具人員應(yīng)認真核對發(fā)票信息，確保準確無誤后，通過開票系統(tǒng)開具發(fā)票。開具完成后，應(yīng)將發(fā)票聯(lián)次交給業(yè)務(wù)人員，由業(yè)務(wù)人員及時送達客戶。4.對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認證期限內(nèi)進行認證，確保公司能夠及時抵扣進項稅額。（三）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。2.由購買方或銷售方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。3.開具紅字普通發(fā)票的，比照紅字專用發(fā)票開具規(guī)定執(zhí)行。三、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，發(fā)票的形式和內(nèi)容應(yīng)符合國家法律法規(guī)及稅務(wù)機關(guān)的要求。發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（適用于增值稅專用發(fā)票）等必要聯(lián)次，且發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。3.對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.采購部門在簽訂采購合同或協(xié)議時，應(yīng)明確發(fā)票取得的相關(guān)條款，包括發(fā)票類型、開票時間、開票信息等。2.采購業(yè)務(wù)發(fā)生后，采購人員應(yīng)及時跟進發(fā)票取得情況，確保供應(yīng)商按時、準確開具發(fā)票。3.發(fā)票取得后，采購人員應(yīng)認真審核發(fā)票內(nèi)容，包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性等。審核無誤后，將發(fā)票提交給財務(wù)部門進行報銷。4.財務(wù)部門在收到發(fā)票后，應(yīng)再次進行審核，對于不符合規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)及時通知采購人員與供應(yīng)商溝通更換發(fā)票。（三）發(fā)票的審核1.財務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票審核制度，對取得的發(fā)票進行嚴格審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性、準確性等。2.審核發(fā)票的真實性，可通過稅務(wù)機關(guān)官方網(wǎng)站查詢發(fā)票的真?zhèn)?，或與稅務(wù)機關(guān)進行核實。審核發(fā)票的合法性，主要檢查發(fā)票是否符合國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定。審核發(fā)票的完整性，檢查發(fā)票聯(lián)次是否齊全、發(fā)票內(nèi)容是否填寫完整、印章是否加蓋齊全等。審核發(fā)票的準確性，核對發(fā)票上的各項信息是否與實際業(yè)務(wù)一致，金額計算是否正確，稅率是否適用準確等。3.對于審核發(fā)現(xiàn)的問題發(fā)票，應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其更換或補正發(fā)票。如因特殊原因無法更換或補正發(fā)票的，應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定進行處理，不得在財務(wù)上列支。四、發(fā)票的保管（一）保管責任1.公司應(yīng)指定專人負責發(fā)票的保管工作，明確保管人員的職責和權(quán)限。保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責任心，確保發(fā)票的安全完整。2.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保管設(shè)備，如保險柜、文件柜等，確保發(fā)票存放安全。（二）保管要求1.發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼順序進行存放，不得混放。對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)單獨設(shè)置專柜保管。2.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。3.保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況，應(yīng)及時報告公司相關(guān)負責人，并按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報告。4.發(fā)票保管場所應(yīng)保持清潔、干燥、通風良好，防止發(fā)票受潮、霉變、蟲蛀等情況發(fā)生。（三）發(fā)票的交接1.發(fā)票保管人員因工作調(diào)動、離職等原因需要交接時，應(yīng)辦理發(fā)票交接手續(xù)。交接雙方應(yīng)認真核對發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量等信息，并在交接清單上簽字確認。2.交接清單應(yīng)一式兩份，交接雙方各執(zhí)一份，同時報財務(wù)部門備案。交接過程中如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時查明原因并進行處理。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司發(fā)票僅限于在公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中按照規(guī)定開具和取得，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍；不得虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動，虛開發(fā)票。（二）使用登記1.財務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，對發(fā)票的領(lǐng)用、開具、作廢、紅沖等情況進行詳細記錄。2.發(fā)票使用登記臺賬應(yīng)包括發(fā)票種類、號碼、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用數(shù)量、開具日期、開具金額、受票方信息、作廢原因、紅沖情況等內(nèi)容。3.定期對發(fā)票使用登記臺賬進行核對和清理，確保賬賬相符、賬實相符。（三）發(fā)票的作廢與紅沖1.發(fā)票開具后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要進行發(fā)票紅沖。2.發(fā)票作廢應(yīng)在開票當月內(nèi)進行，且所有聯(lián)次必須齊全。作廢發(fā)票應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并在發(fā)票使用登記臺賬中注明作廢原因和日期。3.對于已認證相符的增值稅專用發(fā)票，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票。六、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.公司應(yīng)定期組織對發(fā)票管理工作進行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.內(nèi)部檢查可采取自查、互查、專項檢查等方式進行。檢查結(jié)束后，應(yīng)形成檢查報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對發(fā)票管理工作的日常監(jiān)督，對發(fā)票開具、取得、保管等環(huán)節(jié)進行實時監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（二）稅務(wù)機關(guān)檢查配合1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實提供發(fā)票的開具、取得、保管、使用等相關(guān)資料和信息。2.對于稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求及時進行整改，并依法補繳稅款、滯納金及罰款。3.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與聯(lián)系，及時了解稅收政策法規(guī)的變化，確保公司發(fā)票管理工作符合稅務(wù)機關(guān)的要求。（三）責任追究1.對于違反本發(fā)票管理辦法規(guī)定的單位和個人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰方式包括批評教育、責令改正、經(jīng)濟處罰、行政處分等。2.對于因違反發(fā)票管理規(guī)定導致公司遭受經(jīng)濟損失或稅務(wù)風險