發(fā)票領(lǐng)退管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司發(fā)票領(lǐng)退管理，規(guī)范發(fā)票領(lǐng)退行為，確保發(fā)票的安全使用，維護(hù)公司的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開具、保管、退還等環(huán)節(jié)的所有部門和人員。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票領(lǐng)退行為合法合規(guī)。2.安全準(zhǔn)確原則保障發(fā)票在領(lǐng)退過程中的安全，防止發(fā)票丟失、損毀、被盜用等情況發(fā)生。同時(shí)，確保發(fā)票信息的準(zhǔn)確記錄和傳遞，避免因信息錯(cuò)誤導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.責(zé)任明確原則明確各部門和人員在發(fā)票領(lǐng)退管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，避免出現(xiàn)推諉扯皮現(xiàn)象。4.監(jiān)督制衡原則建立健全發(fā)票領(lǐng)退監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，確保發(fā)票領(lǐng)退管理工作的規(guī)范運(yùn)行。二、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)管理（一）領(lǐng)購(gòu)資格1.公司必須依法進(jìn)行稅務(wù)登記，并具備合法的經(jīng)營(yíng)資格，方可申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。2.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的人員應(yīng)具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)知識(shí)和技能，熟悉發(fā)票管理規(guī)定，并經(jīng)過公司內(nèi)部培訓(xùn)和考核合格。（二）領(lǐng)購(gòu)流程1.申請(qǐng)由需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的部門或人員填寫《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明所需發(fā)票的種類、數(shù)量、用途等信息，并提交給財(cái)務(wù)部門審核。2.審核財(cái)務(wù)部門對(duì)《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核申請(qǐng)內(nèi)容是否符合公司業(yè)務(wù)需求、發(fā)票使用計(jì)劃是否合理等。審核通過后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.審批公司主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財(cái)務(wù)部門的審核意見進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后方可進(jìn)行發(fā)票領(lǐng)購(gòu)。4.領(lǐng)購(gòu)財(cái)務(wù)部門憑稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、IC卡（或其他領(lǐng)購(gòu)方式所需的證件）以及已審批的《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票的種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保與申請(qǐng)內(nèi)容一致。（三）領(lǐng)購(gòu)數(shù)量控制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)量和發(fā)票使用情況，合理確定發(fā)票領(lǐng)購(gòu)數(shù)量，避免發(fā)票積壓或短缺。2.對(duì)于用量較大的發(fā)票種類，可實(shí)行批量領(lǐng)購(gòu)，但每次領(lǐng)購(gòu)數(shù)量應(yīng)根據(jù)實(shí)際使用情況進(jìn)行適當(dāng)控制，確保發(fā)票在規(guī)定期限內(nèi)使用完畢。（四）領(lǐng)購(gòu)記錄1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票領(lǐng)購(gòu)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的日期、種類、數(shù)量、號(hào)碼、領(lǐng)購(gòu)人等信息。2.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)臺(tái)賬應(yīng)妥善保管，保存期限按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及公司檔案管理規(guī)定執(zhí)行，以便于日后查詢和核對(duì)。三、發(fā)票開具管理（一）開具范圍1.公司應(yīng)在銷售商品、提供勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)外收取款項(xiàng)時(shí)，向付款方開具發(fā)票。2.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（二）開具要求1.內(nèi)容真實(shí)發(fā)票開具的內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票。2.項(xiàng)目齊全發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保發(fā)票聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)內(nèi)容和金額一致。所有項(xiàng)目必須填寫齊全，不得遺漏或省略。3.字跡清楚發(fā)票上的字跡應(yīng)清晰、工整，不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)。4.加蓋印章發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整，不得模糊不清或加蓋其他印章。（三）開具流程1.業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫《發(fā)票開具申請(qǐng)表》，注明開票日期、付款方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額等信息，并提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)部門對(duì)《發(fā)票開具申請(qǐng)表》進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核開票信息是否準(zhǔn)確、完整，業(yè)務(wù)是否真實(shí)等。審核通過后，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具發(fā)票。3.發(fā)票交付發(fā)票開具后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將發(fā)票交付給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)將發(fā)票傳遞給付款方。對(duì)于通過郵寄方式交付發(fā)票的，應(yīng)確保發(fā)票安全送達(dá)，并留存郵寄憑證。（四）開具時(shí)限1.公司應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的時(shí)限開具發(fā)票。一般情況下，應(yīng)在確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票；對(duì)于采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，應(yīng)在貨物發(fā)出的當(dāng)天開具發(fā)票；對(duì)于提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)在提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天開具發(fā)票。2.不得提前或滯后開具發(fā)票，避免造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（五）紅字發(fā)票開具1.如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。2.開具紅字發(fā)票前，應(yīng)先取得稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》）。由購(gòu)買方申請(qǐng)開具紅字發(fā)票的，購(gòu)買方應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證；由銷售方申請(qǐng)開具紅字發(fā)票的，銷售方應(yīng)在開具紅字發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)《信息表》開具紅字發(fā)票，紅字發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋“紅字發(fā)票”戳記。四、發(fā)票保管管理（一）保管責(zé)任1.公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的收發(fā)、登記、保管等事項(xiàng)。2.發(fā)票保管人員應(yīng)具備高度的責(zé)任心，嚴(yán)格遵守發(fā)票保管制度，確保發(fā)票的安全完整。（二）保管場(chǎng)所1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的專用場(chǎng)所，配備必要的防火、防盜、防潮、防蟲等設(shè)施。2.發(fā)票存放場(chǎng)所應(yīng)設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)，禁止無關(guān)人員進(jìn)入。（三）保管方式1.發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序存放，不得混放。同時(shí)，應(yīng)建立發(fā)票存放臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的存放位置、數(shù)量、號(hào)碼等信息。2.對(duì)于空白發(fā)票，應(yīng)妥善保管，防止丟失、損毀。如有丟失，應(yīng)立即報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并按照規(guī)定進(jìn)行掛失、聲明作廢等處理。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照規(guī)定的期限妥善保管。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（四）定期盤點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由發(fā)票保管人員以外的人員進(jìn)行，以保證盤點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制《發(fā)票盤點(diǎn)報(bào)告表》，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)情況。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。五、發(fā)票退還管理（一）退還原因1.因發(fā)票開具錯(cuò)誤、購(gòu)貨方退貨、銷售折讓等原因，需要將已開具的發(fā)票退還給銷售方的，應(yīng)按照本辦法規(guī)定辦理發(fā)票退還手續(xù)。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還的發(fā)票，如發(fā)票換版、停用等原因，應(yīng)及時(shí)辦理退還手續(xù)。（二）退還流程1.申請(qǐng)由購(gòu)貨方或相關(guān)部門填寫《發(fā)票退還申請(qǐng)表》，注明發(fā)票退還原因、發(fā)票號(hào)碼、開具日期、金額等信息，并提交給銷售方財(cái)務(wù)部門。2.審核銷售方財(cái)務(wù)部門對(duì)《發(fā)票退還申請(qǐng)表》進(jìn)行審核，核實(shí)發(fā)票退還原因是否屬實(shí)、發(fā)票是否符合退還條件等。審核通過后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.審批公司主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財(cái)務(wù)部門的審核意見進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后方可辦理發(fā)票退還手續(xù)。4.退還銷售方財(cái)務(wù)部門在收到公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批通過的《發(fā)票退還申請(qǐng)表》后，將相應(yīng)發(fā)票收回，并在發(fā)票上加蓋“作廢”戳記。同時(shí)，開具紅字發(fā)票沖減原發(fā)票金額，并將紅字發(fā)票和收回的發(fā)票存根聯(lián)一并妥善保管。（三）退還記錄1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票退還臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每次發(fā)票退還的日期、原因、發(fā)票號(hào)碼、退還人等信息。2.發(fā)票退還臺(tái)賬應(yīng)妥善保管，保存期限按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及公司檔案管理規(guī)定執(zhí)行，以便于日后查詢和核對(duì)。六、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票領(lǐng)退管理情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開具、保管、退還等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)票管理制度是否健全有效等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)發(fā)票領(lǐng)退管理工作的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司主管領(lǐng)導(dǎo)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（二）責(zé)任追究1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定，導(dǎo)致發(fā)票領(lǐng)退管理出現(xiàn)問題的部門和人員，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括