園區(qū)審計管理辦法一、總則（一）目的為加強園區(qū)審計監(jiān)督，規(guī)范審計行為，提高園區(qū)管理水平和資金使用效益，保障園區(qū)健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合園區(qū)實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于園區(qū)內(nèi)所有部門、企業(yè)及相關經(jīng)濟活動的審計監(jiān)督。（三）基本原則1.依法審計原則：審計工作應嚴格遵守國家法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定，確保審計行為合法合規(guī)。2.客觀公正原則：審計人員應秉持客觀、公正的態(tài)度，如實反映審計情況，出具真實、準確的審計報告。3.全面覆蓋原則：對園區(qū)內(nèi)各類經(jīng)濟活動和管理事項進行全面審計監(jiān)督，不留死角。4.突出重點原則：聚焦園區(qū)重點項目、關鍵環(huán)節(jié)和高風險領域，有針對性地開展審計工作。5.服務發(fā)展原則：通過審計監(jiān)督，促進園區(qū)完善管理制度，提高管理效率，為園區(qū)發(fā)展提供有力支持。二、審計機構(gòu)與人員（一）審計機構(gòu)設置園區(qū)設立獨立的審計部門，負責組織實施園區(qū)的審計工作。審計部門應配備與審計工作相適應的專業(yè)人員，確保審計工作的順利開展。（二）審計人員職責1.遵守國家法律法規(guī)和審計職業(yè)道德規(guī)范，依法履行審計職責。2.制定和執(zhí)行審計工作計劃，組織實施各類審計項目。3.對審計事項進行審查、取證、分析和評價，出具審計報告。4.督促被審計單位落實審計意見和建議，跟蹤審計整改情況。5.參與園區(qū)內(nèi)部控制制度的制定和完善，提出改進建議。6.完成領導交辦的其他審計工作任務。（三）審計人員職業(yè)道德1.保持獨立性，不受任何部門、單位和個人的干涉。2.保守審計工作中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私。3.廉潔奉公，不得接受被審計單位的賄賂、禮品或其他利益。4.客觀公正，實事求是，不得隱瞞或歪曲審計事實。三、審計范圍與內(nèi)容（一）財務收支審計1.審查園區(qū)及所屬部門、企業(yè)的財務收支是否真實、合法、完整。2.檢查財務管理制度的執(zhí)行情況，包括預算管理、資金審批、財務核算等。3.審計財務報表的編制是否符合會計準則和相關規(guī)定，是否真實反映財務狀況和經(jīng)營成果。（二）預算執(zhí)行審計1.監(jiān)督園區(qū)年度預算的編制、執(zhí)行和調(diào)整情況。2.審查預算收入的真實性、完整性和合規(guī)性，是否存在截留、挪用等問題。3.檢查預算支出的合理性、合法性，是否嚴格按照預算安排使用資金，有無超預算支出、虛列支出等情況。4.評價預算執(zhí)行的效益性，分析預算執(zhí)行結(jié)果與預算目標的差異及其原因。（三）專項資金審計1.對園區(qū)內(nèi)各類專項資金的籌集、分配、使用和管理情況進行審計。2.審查專項資金的設立依據(jù)是否充分，使用范圍是否合規(guī)，是否專款專用。3.檢查專項資金的撥付程序是否規(guī)范，資金使用效益是否達到預期目標。4.揭露和查處專項資金使用過程中的違規(guī)違紀行為，確保專項資金安全、有效使用。（四）建設項目審計1.對園區(qū)內(nèi)新建、改建、擴建等建設項目進行全過程跟蹤審計或竣工決算審計。2.審查建設項目前期準備工作的合規(guī)性，包括項目立項、可行性研究、設計概算等。3.監(jiān)督建設項目招投標、合同簽訂和執(zhí)行情況，檢查是否存在違規(guī)操作和合同糾紛。4.審計建設項目工程價款的結(jié)算和支付是否真實、合法，有無高估冒算、虛報工程量等問題。5.評價建設項目的投資效益，分析項目的成本控制、工期進度和質(zhì)量情況。（五）內(nèi)部控制審計1.對園區(qū)及所屬部門、企業(yè)的內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進行審計評價。2.審查內(nèi)部控制制度是否涵蓋各項業(yè)務活動和關鍵環(huán)節(jié)，是否存在內(nèi)部控制缺陷。3.測試內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，評估其對防范風險、保障資產(chǎn)安全和提高管理效率的作用。4.針對內(nèi)部控制審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進建議，促進園區(qū)完善內(nèi)部控制體系。（六）經(jīng)濟責任審計1.對園區(qū)內(nèi)各部門、企業(yè)負責人及其他經(jīng)濟責任人在任職期間的經(jīng)濟責任履行情況進行審計。2.審查經(jīng)濟責任人在任職期間的財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、項目建設等方面的工作業(yè)績和存在的問題。3.評價經(jīng)濟責任人在經(jīng)濟決策、經(jīng)濟管理和廉政建設等方面的責任履行情況，為組織人事部門提供參考依據(jù)。四、審計程序（一）審計計劃1.審計部門應根據(jù)園區(qū)發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作重點和審計工作實際，制定年度審計工作計劃，報園區(qū)領導批準后組織實施。2.年度審計工作計劃應明確審計項目名稱、審計目標、審計范圍、審計重點、審計時間安排等內(nèi)容。3.審計部門可根據(jù)實際情況，對年度審計工作計劃進行調(diào)整，并報園區(qū)領導備案。（二）審計準備1.根據(jù)審計項目計劃，成立審計組，指定審計組長，并明確審計組成員的分工。2.審計組應開展審前調(diào)查，了解被審計單位的基本情況、內(nèi)部控制制度、財務狀況和經(jīng)營成果等，確定審計重點和審計方法。3.編制審計實施方案，明確審計目標、審計范圍、審計內(nèi)容、審計步驟、審計人員分工及時間安排等。審計實施方案應報審計部門負責人批準。（三）審計實施1.審計組應向被審計單位送達審計通知書，告知審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、時間和要求等事項。2.審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，檢查現(xiàn)金、實物，向有關單位和個人調(diào)查取證等方式，實施審計工作。3.審計人員應做好審計工作記錄，收集審計證據(jù)，對審計事項進行分析和評價，形成審計工作底稿。審計工作底稿應真實、完整、清晰，并經(jīng)被審計單位相關人員簽字確認。（四）審計報告1.審計組在完成審計實施工作后，應及時撰寫審計報告。審計報告應包括審計依據(jù)、審計范圍、審計內(nèi)容、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計評價意見和審計建議等內(nèi)容。2.審計組應將審計報告征求意見稿送達被審計單位，被審計單位應在規(guī)定時間內(nèi)提出書面意見。審計組應對被審計單位提出的意見進行認真研究和核實，對審計報告進行修改完善。3.審計報告經(jīng)審計組組長審核后，報審計部門負責人復核。審計部門負責人復核后，報園區(qū)領導審批。審計報告經(jīng)批準后，送達被審計單位和相關部門。（五）審計整改1.被審計單位應根據(jù)審計報告提出的意見和建議，制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，并在規(guī)定時間內(nèi)將整改情況書面報告審計部門。2.審計部門應對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，督促整改落實到位。對整改不力的單位，應下達整改通知書，責令限期整改。3.審計部門應定期對審計整改情況進行總結(jié)分析，向園區(qū)領導報告審計整改工作總體情況，并針對審計發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問題，提出加強管理、完善制度的建議。五、審計結(jié)果運用（一）作為園區(qū)決策的參考依據(jù)園區(qū)領導及相關部門應重視審計結(jié)果，將其作為制定政策、規(guī)劃項目、分配資金等決策的重要參考依據(jù)。（二）與績效考核掛鉤將審計結(jié)果納入園區(qū)及所屬部門、企業(yè)的績效考核體系，對審計發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的單位和個人，在績效考核中予以扣分或降檔處理。（三）作為干部任用的重要參考在干部選拔任用過程中，將經(jīng)濟責任審計結(jié)果作為重要參考依據(jù)，對存在嚴重經(jīng)濟問題或履行經(jīng)濟責任不到位的干部，實行一票否決。（四）促進制度完