南財(cái)稅務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)本公司稅務(wù)管理，規(guī)范稅務(wù)行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司依法納稅，維護(hù)公司合法權(quán)益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的稅務(wù)管理事項(xiàng)。（三）基本原則1.依法納稅原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務(wù)，確保公司納稅行為合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)防控原則建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響。3.成本效益原則在合法合規(guī)的前提下，優(yōu)化稅務(wù)管理流程，降低稅務(wù)成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。4.協(xié)同管理原則加強(qiáng)公司內(nèi)部各部門之間的協(xié)同配合，形成稅務(wù)管理合力，共同做好稅務(wù)管理工作。二、稅務(wù)管理職責(zé)（一）稅務(wù)管理部門職責(zé)1.制定和完善公司稅務(wù)管理制度、流程和操作規(guī)范，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)稅收政策的研究、解讀和培訓(xùn)，確保公司員工及時(shí)了解和掌握稅收政策變化。3.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納、匯算清繳等日常稅務(wù)工作的辦理，確保稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、繳納及時(shí)。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)問(wèn)題。5.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，建立良好的稅企關(guān)系，及時(shí)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作要求和政策動(dòng)態(tài)，爭(zhēng)取有利的稅收政策支持。6.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)檔案的管理，包括稅務(wù)申報(bào)資料、發(fā)票、合同等相關(guān)文件的整理、歸檔和保管。（二）各部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)開展過(guò)程中，應(yīng)充分考慮稅務(wù)因素，及時(shí)向稅務(wù)管理部門提供相關(guān)業(yè)務(wù)信息，協(xié)助稅務(wù)管理部門做好稅務(wù)管理工作。負(fù)責(zé)審核業(yè)務(wù)合同、協(xié)議等文件，確保合同條款符合稅收法律法規(guī)要求，避免因合同條款不當(dāng)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。配合稅務(wù)管理部門開展稅務(wù)自查、稅務(wù)審計(jì)等工作，提供相關(guān)資料和解釋說(shuō)明。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整，為稅務(wù)管理提供可靠的財(cái)務(wù)信息支持。協(xié)助稅務(wù)管理部門進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)、繳納等工作，審核稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。參與公司稅務(wù)籌劃工作，提供財(cái)務(wù)分析和建議，協(xié)助制定合理的稅務(wù)籌劃方案。3.法務(wù)部門負(fù)責(zé)審核公司各類合同、協(xié)議等法律文件，確保文件內(nèi)容符合法律法規(guī)要求，避免因法律風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。參與公司稅務(wù)爭(zhēng)議的處理，提供法律支持和建議，維護(hù)公司合法權(quán)益。三、稅務(wù)登記與變更（一）稅務(wù)登記1.公司在設(shè)立、變更、注銷等情況下，應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)收集、整理辦理稅務(wù)登記所需的資料，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明等，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。3.辦理稅務(wù)登記后，稅務(wù)管理部門應(yīng)及時(shí)將稅務(wù)登記證副本復(fù)印件等資料存檔，并確保稅務(wù)登記信息與公司實(shí)際情況一致。（二）稅務(wù)變更1.公司發(fā)生稅務(wù)登記事項(xiàng)變更時(shí)，如名稱、法定代表人、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)地址等，應(yīng)在變更事項(xiàng)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)變更登記。2.稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)收集、整理辦理稅務(wù)變更登記所需的資料，包括變更后的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明等，并到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)變更登記手續(xù)。3.辦理稅務(wù)變更登記后，稅務(wù)管理部門應(yīng)及時(shí)更新公司稅務(wù)登記信息，并將相關(guān)資料存檔。四、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)1.稅務(wù)管理部門根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，定期到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。2.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，稅務(wù)管理部門應(yīng)填寫發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表，提供相關(guān)證明材料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，領(lǐng)取發(fā)票。3.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票后，稅務(wù)管理部門應(yīng)及時(shí)將發(fā)票號(hào)碼、數(shù)量等信息登記入賬，并妥善保管發(fā)票。（二）發(fā)票開具1.公司在銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定開具發(fā)票。2.業(yè)務(wù)部門在開具發(fā)票前，應(yīng)核實(shí)業(yè)務(wù)真實(shí)性，并確保發(fā)票開具信息與實(shí)際業(yè)務(wù)一致。3.發(fā)票開具人員應(yīng)按照規(guī)定的格式、內(nèi)容和要求開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.開具發(fā)票后，發(fā)票開具人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票交付給客戶，并做好發(fā)票交付記錄。（三）發(fā)票取得1.公司在購(gòu)買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)向銷售方索取發(fā)票。2.業(yè)務(wù)部門在取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)核實(shí)發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性，確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)一致。3.取得發(fā)票后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核和入賬。（四）發(fā)票保管1.稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)公司發(fā)票的保管工作，設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保發(fā)票安全。2.發(fā)票保管人員應(yīng)按照發(fā)票號(hào)碼順序整理、存放發(fā)票，建立發(fā)票臺(tái)賬，記錄發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、作廢等情況。3.定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保發(fā)票賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)管理部門，并按照規(guī)定辦理掛失、補(bǔ)辦等手續(xù)。（五）發(fā)票作廢與紅字發(fā)票開具1.公司開具的發(fā)票如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定開具紅字發(fā)票或作廢發(fā)票。2.發(fā)票作廢或開具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求辦理，確保發(fā)票作廢或紅字發(fā)票開具的真實(shí)性、合法性和有效性。3.發(fā)票作廢或開具紅字發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)在發(fā)票臺(tái)賬中記錄相關(guān)信息，并將作廢發(fā)票或紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)等妥善保管。五、稅務(wù)申報(bào)與繳納（一）稅務(wù)申報(bào)1.稅務(wù)管理部門應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，定期進(jìn)行各類稅務(wù)申報(bào)，包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等。2.稅務(wù)申報(bào)人員應(yīng)認(rèn)真收集、整理稅務(wù)申報(bào)所需的資料，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表、發(fā)票等，并確保申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。3.在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，稅務(wù)申報(bào)人員應(yīng)通過(guò)電子稅務(wù)局或其他指定方式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交稅務(wù)申報(bào)資料，并及時(shí)查詢申報(bào)結(jié)果。如申報(bào)數(shù)據(jù)存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行修改和重新申報(bào)。（二）稅款繳納1.稅務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額，及時(shí)足額繳納稅款。2.稅款繳納方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上繳稅等，稅務(wù)管理部門應(yīng)選擇合適的繳納方式，并確保稅款繳納及時(shí)、準(zhǔn)確。3.繳納稅款后，稅務(wù)管理部門應(yīng)及時(shí)取得完稅憑證，并將完稅憑證復(fù)印件等資料存檔。六、稅務(wù)籌劃（一）稅務(wù)籌劃原則1.合法性原則稅務(wù)籌劃應(yīng)在國(guó)家稅收法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，不得違反法律法規(guī)的規(guī)定。2.風(fēng)險(xiǎn)可控原則稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確?；I劃方案的實(shí)施不會(huì)給公司帶來(lái)重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.成本效益原則稅務(wù)籌劃應(yīng)綜合考慮籌劃成本和籌劃收益，確保籌劃方案能夠?yàn)楣編?lái)經(jīng)濟(jì)效益。（二）稅務(wù)籌劃方法1.利用稅收優(yōu)惠政策充分了解國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，合理利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.合理安排業(yè)務(wù)流程通過(guò)合理安排公司業(yè)務(wù)流程，優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅務(wù)成本。3.選擇合適的會(huì)計(jì)政策和核算方法根據(jù)公司實(shí)際情況，選擇合適的會(huì)計(jì)政策和核算方法，合理調(diào)整公司利潤(rùn)，降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)。（三）稅務(wù)籌劃方案制定與實(shí)施1.稅務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和實(shí)際情況，制定稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)包括籌劃目標(biāo)、籌劃方法、實(shí)施步驟、預(yù)期效果等內(nèi)容。2.稅務(wù)籌劃方案制定后，應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行論證和評(píng)估，確保方案的可行性和有效性。3.稅務(wù)籌劃方案經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，由稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。在實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)密切關(guān)注國(guó)家稅收政策變化和公司經(jīng)營(yíng)情況變化，及時(shí)調(diào)整籌劃方案，確保籌劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。七、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，識(shí)別內(nèi)容包括稅收政策風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)等。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別可采用問(wèn)卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析、案例分析等方法，全面、準(zhǔn)確地識(shí)別公司存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.稅務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可采用定性評(píng)估和定量評(píng)估相結(jié)合的方法，確定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)不同等級(jí)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)管理部門應(yīng)制定相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較大且影響程度較高的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較小但影響程度較高的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)降低措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)影響程度；對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較大但影響程度較低的風(fēng)險(xiǎn)，可采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移措施，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方；對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較小且影響程度較低的風(fēng)險(xiǎn)，可采取風(fēng)險(xiǎn)承受措施，接受風(fēng)險(xiǎn)的存在。3.在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過(guò)程中，應(yīng)密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的實(shí)施效果，及時(shí)調(diào)整應(yīng)對(duì)措施，確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。八、稅務(wù)檔案管理（一）稅務(wù)檔案內(nèi)容稅務(wù)檔案包括稅務(wù)登記資料、發(fā)票管理資料、稅務(wù)申報(bào)資料、稅款繳納資料、稅務(wù)籌劃資料、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理資料等。（二）稅務(wù)檔案整理與歸檔1.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求，將稅務(wù)檔案分類、編號(hào)、裝訂成冊(cè)。2.整理后的稅務(wù)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，存放在專門的檔案保管場(chǎng)所，并建立檔案目錄，便于查詢和管理。（三）稅務(wù)檔案保管期限稅務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)和檔案管理的要求執(zhí)行，一般情況下，稅務(wù)檔案保管期限為10年。（四）稅務(wù)檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱稅務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2