云南財(cái)政管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強(qiáng)云南省財(cái)政管理，規(guī)范財(cái)政收支行為，提高財(cái)政資金使用效益，保障財(cái)政工作的順利開展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于云南省各級(jí)財(cái)政部門以及使用財(cái)政資金的各類行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織。（三）基本原則1.依法理財(cái)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)政管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則統(tǒng)籌安排財(cái)政資金，兼顧經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展各方面需求，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資源的合理配置。3.公開透明原則財(cái)政信息公開透明，接受社會(huì)監(jiān)督，提高財(cái)政管理的公信力。4.績(jī)效導(dǎo)向原則強(qiáng)化財(cái)政資金績(jī)效管理，注重資金使用效益，以績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為資金分配和管理的重要依據(jù)。二、財(cái)政收入管理（一）稅收收入管理1.稅務(wù)部門應(yīng)依法加強(qiáng)稅收征管，確保各項(xiàng)稅收應(yīng)收盡收。嚴(yán)格執(zhí)行稅收政策，不得擅自減免稅或緩征稅款。2.建立健全稅收征管信息系統(tǒng)，加強(qiáng)與相關(guān)部門的信息共享，提高稅收征管效率和精準(zhǔn)度。3.加強(qiáng)稅收收入分析預(yù)測(cè)，及時(shí)掌握稅收收入動(dòng)態(tài)，為財(cái)政預(yù)算編制和執(zhí)行提供準(zhǔn)確依據(jù)。（二）非稅收入管理1.明確非稅收入范圍，規(guī)范非稅收入項(xiàng)目設(shè)立、征收、票據(jù)管理等環(huán)節(jié)。2.執(zhí)收單位應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍征收非稅收入，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。3.加強(qiáng)非稅收入收繳管理，推行非稅收入收繳電子化改革，實(shí)現(xiàn)非稅收入直接繳庫(kù)或集中匯繳，提高資金收繳效率和透明度。4.建立非稅收入年度稽查制度，加強(qiáng)對(duì)執(zhí)收單位非稅收入征收管理情況的監(jiān)督檢查，確保非稅收入足額上繳國(guó)庫(kù)。（三）政府性基金收入管理1.嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的政府性基金項(xiàng)目和征收標(biāo)準(zhǔn)征收政府性基金，不得擅自調(diào)整。2.加強(qiáng)政府性基金預(yù)算管理，將政府性基金收支全部納入預(yù)算，實(shí)行“收支兩條線”管理。3.建立政府性基金績(jī)效評(píng)價(jià)制度，提高政府性基金使用效益。（四）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入管理1.加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管，確保國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益及時(shí)足額上繳。2.規(guī)范國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制，合理確定國(guó)有資本收益上繳比例，提高國(guó)有資本配置效率。3.加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金?？顚Ｓ?。三、財(cái)政支出管理（一）預(yù)算編制1.各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)按照國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定，遵循“量入為出、收支平衡”的原則，科學(xué)合理編制年度財(cái)政預(yù)算。2.加強(qiáng)預(yù)算編制的基礎(chǔ)性工作，完善預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)體系，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和精細(xì)化水平。3.推進(jìn)部門預(yù)算改革，細(xì)化部門預(yù)算編制內(nèi)容，提高部門預(yù)算的完整性和透明度。4.建立健全預(yù)算編制與績(jī)效管理相結(jié)合的機(jī)制，將績(jī)效目標(biāo)作為預(yù)算安排的重要依據(jù)，加強(qiáng)績(jī)效目標(biāo)審核和管理。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，不得隨意調(diào)整預(yù)算。確需調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.加強(qiáng)財(cái)政資金支付管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，確保財(cái)政資金安全、規(guī)范、高效運(yùn)行。3.建立預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，實(shí)時(shí)監(jiān)控財(cái)政資金支付情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)問題。4.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行通報(bào)，及時(shí)解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）政府采購(gòu)1.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)法律法規(guī)和制度，規(guī)范政府采購(gòu)行為。2.加強(qiáng)政府采購(gòu)預(yù)算管理，將政府采購(gòu)項(xiàng)目納入部門預(yù)算編制范圍。3.完善政府采購(gòu)信息公開制度，及時(shí)發(fā)布政府采購(gòu)信息，提高政府采購(gòu)?fù)该鞫取?.加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處政府采購(gòu)中的違法違規(guī)行為。（四）財(cái)政投資評(píng)審1.建立健全財(cái)政投資評(píng)審制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政性資金投資項(xiàng)目的預(yù)算、結(jié)算和竣工財(cái)務(wù)決算評(píng)審。2.財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行評(píng)審，確保評(píng)審結(jié)果客觀、公正、準(zhǔn)確。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)政投資評(píng)審結(jié)果的應(yīng)用，將評(píng)審結(jié)果作為項(xiàng)目預(yù)算安排、資金撥付和結(jié)算的重要依據(jù)。（五）財(cái)政專項(xiàng)資金管理1.明確財(cái)政專項(xiàng)資金的設(shè)立、分配、使用和監(jiān)督管理原則，規(guī)范專項(xiàng)資金管理流程。2.建立專項(xiàng)資金項(xiàng)目庫(kù)管理制度，加強(qiáng)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備和篩選，提高專項(xiàng)資金項(xiàng)目的科學(xué)性和合理性。3.加強(qiáng)專項(xiàng)資金績(jī)效目標(biāo)管理，將績(jī)效目標(biāo)貫穿于專項(xiàng)資金管理全過程，確保專項(xiàng)資金使用效益。4.定期對(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行監(jiān)督檢查和績(jī)效評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正專項(xiàng)資金管理中存在的問題，對(duì)違規(guī)使用專項(xiàng)資金的行為依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。四、財(cái)政監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)1.各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)設(shè)立專門的財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)，配備必要的人員和設(shè)備，負(fù)責(zé)組織實(shí)施財(cái)政監(jiān)督工作。2.財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)依法履行監(jiān)督職責(zé)，對(duì)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)管理等活動(dòng)進(jìn)行全過程監(jiān)督檢查，維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序。（二）監(jiān)督內(nèi)容與方式1.財(cái)政監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：財(cái)政法律法規(guī)和政策的執(zhí)行情況、財(cái)政收支的真實(shí)性合法性效益性、預(yù)算編制執(zhí)行和調(diào)整情況、政府采購(gòu)執(zhí)行情況、財(cái)政專項(xiàng)資金管理使用情況等。2.財(cái)政監(jiān)督可采取日常監(jiān)督、專項(xiàng)檢查、重點(diǎn)抽查、績(jī)效評(píng)價(jià)等方式進(jìn)行。通過查閱資料、實(shí)地檢查、調(diào)查詢問等手段，獲取監(jiān)督證據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。（三）監(jiān)督檢查程序1.財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)開展監(jiān)督檢查前，應(yīng)制定監(jiān)督檢查工作方案，明確檢查內(nèi)容、范圍、方式和時(shí)間安排等。2.實(shí)施監(jiān)督檢查時(shí)，應(yīng)向被檢查單位送達(dá)檢查通知書，告知檢查的依據(jù)、內(nèi)容、時(shí)間和要求等。檢查人員應(yīng)不少于兩人，并出示執(zhí)法證件。3.檢查結(jié)束后，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)撰寫檢查報(bào)告，提出處理意見和建議。檢查報(bào)告應(yīng)征求被檢查單位意見，被檢查單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋意見。4.財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)檢查結(jié)果，依法依規(guī)作出處理決定。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，應(yīng)責(zé)令限期整改；對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的，依法依規(guī)給予行政處罰；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。（四）監(jiān)督結(jié)果運(yùn)用1.建立財(cái)政監(jiān)督結(jié)果通報(bào)制度，定期向社會(huì)公開財(cái)政監(jiān)督檢查結(jié)果，接受社會(huì)監(jiān)督。2.將財(cái)政監(jiān)督結(jié)果與預(yù)算安排、資金分配、績(jī)效考核等掛鉤，對(duì)存在問題較多、整改不力的單位，相應(yīng)減少其預(yù)算安排或核減專項(xiàng)資金。3.加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督與其他監(jiān)督的協(xié)作配合，形成監(jiān)督合力，共同維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序。五、財(cái)政信息化建設(shè)（一）建設(shè)目標(biāo)建立覆蓋全省各級(jí)財(cái)政部門的財(cái)政信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政業(yè)務(wù)的信息化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化管理，提高財(cái)政管理效率和服務(wù)水平。（二）建設(shè)內(nèi)容1.完善財(cái)政核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)，包括預(yù)算管理系統(tǒng)、國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)、賬務(wù)處理系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)等，實(shí)現(xiàn)財(cái)政業(yè)務(wù)的一體化管理。2.加強(qiáng)財(cái)政數(shù)據(jù)中心建設(shè)，整合各類財(cái)政數(shù)據(jù)資源，建立數(shù)據(jù)共享交換平臺(tái)，為財(cái)政管理和決策提供數(shù)據(jù)支持。3.推進(jìn)財(cái)政信息化應(yīng)用系統(tǒng)的拓展和升級(jí)，如財(cái)政大數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)、財(cái)政績(jī)效管理系統(tǒng)、財(cái)政監(jiān)督管理系統(tǒng)等，提升財(cái)政管理的科學(xué)化、精細(xì)化水平。4.加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全建設(shè)，建立健全網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)體系，保障財(cái)政信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。（三）運(yùn)行維護(hù)1.建立財(cái)政信息化系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)管理制度，明確系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)的職責(zé)分工、工作流程和保障措施。2.加強(qiáng)系統(tǒng)運(yùn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決系統(tǒng)運(yùn)行中出現(xiàn)的問題，確保系統(tǒng)正常運(yùn)行。3.定期對(duì)財(cái)政信息化系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)和優(yōu)化，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和技術(shù)進(jìn)步的要求，不斷完善系統(tǒng)功能，提高系統(tǒng)性能。六、財(cái)政內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)建立健全財(cái)政內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)政權(quán)力運(yùn)行，有效防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)政資金安全、規(guī)范、高效使用。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則內(nèi)部控制應(yīng)覆蓋財(cái)政管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和所有崗位，做到無死角、無遺漏。2.制衡性原則合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，確保不同崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。3.適應(yīng)性原則內(nèi)部控制應(yīng)與財(cái)政管理的實(shí)際情況相適應(yīng)，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整和完善。4.成本效益原則在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，避免過度控制。（三）內(nèi)部控制要素1.內(nèi)部環(huán)境包括組織架構(gòu)、人員管理、文化建設(shè)等方面，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制氛圍。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)財(cái)政管理過程中面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解風(fēng)險(xiǎn)。3.控制活動(dòng)制定和執(zhí)行相關(guān)的控制政策和程序，確保財(cái)政管理活動(dòng)符合法律法規(guī)和內(nèi)部控制要求。4.信息與溝通建立健全信息收集、處理和傳遞機(jī)制，確保內(nèi)部信息暢通，及時(shí)溝通外部信息。5.內(nèi)部監(jiān)督定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并督促整改。（四）內(nèi)部控制措施1.崗位設(shè)置與職責(zé)分離根據(jù)財(cái)政業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行不相容崗位相互分離。2.授權(quán)審批控制建立明確的授權(quán)審批制度，規(guī)定各類財(cái)政業(yè)務(wù)的審批流程和審批權(quán)限，確保財(cái)政資金使用得到有效控制。3.預(yù)算控制加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整的控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保財(cái)政資金按預(yù)算安排使用。4.收支控制規(guī)范財(cái)政收支行為，加