做賬實(shí)操1/19做賬實(shí)操-火鍋行業(yè)全盤(pán)賬務(wù)處理分錄SOP一、采購(gòu)與庫(kù)存相關(guān)賬務(wù)處理1.采購(gòu)食材（肉類(lèi)、蔬菜、調(diào)料等）場(chǎng)景：購(gòu)入一批牛肉、蔬菜，價(jià)款共計(jì)3000元，增值稅390元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付，食材驗(yàn)收入庫(kù)。分錄：借：原材料——肉類(lèi)1500原材料——蔬菜1000原材料——調(diào)料500應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）390貸：銀行存款33902.采購(gòu)火鍋底料、餐具等物資場(chǎng)景：從供應(yīng)商處購(gòu)入定制火鍋底料2000元，增值稅260元；餐具1000元，增值稅130元，貨款暫欠。分錄：借：原材料——火鍋底料2000周轉(zhuǎn)材料——餐具1000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）390貸：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商33903.食材運(yùn)輸費(fèi)用場(chǎng)景：支付食材運(yùn)輸費(fèi)500元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額45元。分錄：借：原材料——運(yùn)輸費(fèi)455應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）45貸：銀行存款5004.食材損耗（正常損耗）場(chǎng)景：月末盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)部分蔬菜因正常損耗，成本為200元。分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200貸：原材料——蔬菜2005.食材盤(pán)盈場(chǎng)景：盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存牛肉盤(pán)盈，經(jīng)查明屬計(jì)量誤差，重置成本為150元。分錄：批準(zhǔn)前：借：原材料——牛肉150貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢150批準(zhǔn)后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢150貸：管理費(fèi)用1506.食材盤(pán)虧（非正常損耗）場(chǎng)景：因冷藏設(shè)備故障，導(dǎo)致部分肉類(lèi)變質(zhì)，成本800元，增值稅104元，查明屬管理不善造成。分錄：批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢904貸：原材料——肉類(lèi)800應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）104批準(zhǔn)后：借：管理費(fèi)用904貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢904二、生產(chǎn)與加工相關(guān)賬務(wù)處理7.領(lǐng)用食材用于加工火鍋菜品場(chǎng)景：廚房領(lǐng)用牛肉、蔬菜等食材，成本共計(jì)1800元。分錄：借：生產(chǎn)成本——火鍋菜品1800貸：原材料——肉類(lèi)1000原材料——蔬菜8008.分配廚房員工薪酬場(chǎng)景：月末分配廚房員工工資6000元。分錄：借：生產(chǎn)成本——火鍋菜品——直接人工6000貸：應(yīng)付職工薪酬60009.計(jì)提廚房設(shè)備折舊場(chǎng)景：計(jì)提廚房爐灶、冰箱等設(shè)備折舊1200元。分錄：借：制造費(fèi)用1200貸：累計(jì)折舊120010.分配制造費(fèi)用（如水電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)）場(chǎng)景：本月廚房制造費(fèi)用共計(jì)3000元，按菜品數(shù)量比例分配，火鍋菜品占比80%。分錄：火鍋菜品應(yīng)分配制造費(fèi)用=3000×80%=2400（元）借：生產(chǎn)成本——火鍋菜品——制造費(fèi)用2400貸：制造費(fèi)用240011.火鍋菜品完工入庫(kù)場(chǎng)景：加工好的火鍋菜品總成本為10000元，轉(zhuǎn)入庫(kù)存商品。分錄：借：庫(kù)存商品——火鍋菜品10000貸：生產(chǎn)成本——火鍋菜品10000三、銷(xiāo)售相關(guān)賬務(wù)處理12.堂食收入（現(xiàn)結(jié)）場(chǎng)景：當(dāng)日堂食營(yíng)業(yè)額5000元，其中火鍋菜品收入4000元，酒水飲料收入1000元，增值稅共計(jì)283元，款項(xiàng)已收存銀行。分錄：借：銀行存款5283貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——火鍋菜品3773.58主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——酒水飲料943.40應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）286.0213.外賣(mài)收入（平臺(tái)合作）場(chǎng)景：通過(guò)外賣(mài)平臺(tái)銷(xiāo)售火鍋套餐，收入3000元，平臺(tái)抽成20%，實(shí)際收到款項(xiàng)2400元，增值稅144元。分錄：借：銀行存款2400銷(xiāo)售費(fèi)用——平臺(tái)服務(wù)費(fèi)600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——外賣(mài)火鍋套餐2830.19應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）169.8114.銷(xiāo)售退回（堂食菜品質(zhì)量問(wèn)題）場(chǎng)景：因菜品質(zhì)量問(wèn)題，客戶要求退回一份價(jià)值100元的火鍋菜品，增值稅13元，已退款。分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——火鍋菜品100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）13貸：銀行存款113同時(shí)，沖回成本（假設(shè)成本為60元）：借：庫(kù)存商品——火鍋菜品60貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——火鍋菜品6015.會(huì)員充值場(chǎng)景：客戶充值會(huì)員卡2000元。分錄：借：銀行存款2000貸：合同負(fù)債——會(huì)員卡充值200016.會(huì)員消費(fèi)（使用充值金額）場(chǎng)景：會(huì)員使用充值金額消費(fèi)火鍋套餐，金額500元，增值稅65元。分錄：借：合同負(fù)債——會(huì)員卡充值500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——火鍋菜品471.70應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）28.30四、費(fèi)用相關(guān)賬務(wù)處理17.支付門(mén)店租金場(chǎng)景：支付門(mén)店租金8000元，增值稅720元，款項(xiàng)已付。分錄：借：銷(xiāo)售費(fèi)用——租金8000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）720貸：銀行存款872018.支付員工工資（含前廳、后廚）場(chǎng)景：發(fā)放員工工資15000元，其中前廳員工工資6000元，后廚員工工資9000元。分錄：借：銷(xiāo)售費(fèi)用——工資（前廳）6000生產(chǎn)成本——火鍋菜品——直接人工（后廚）9000貸：應(yīng)付職工薪酬15000借：應(yīng)付職工薪酬15000貸：銀行存款1500019.支付水電費(fèi)場(chǎng)景：支付門(mén)店水電費(fèi)3000元，增值稅390元，其中廚房用電占比70%。分錄：借：制造費(fèi)用（廚房）2100銷(xiāo)售費(fèi)用（前廳）900應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）390貸：銀行存款339020.廣告費(fèi)支出場(chǎng)景：投放本地美食廣告，費(fèi)用2000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額120元。分錄：借：銷(xiāo)售費(fèi)用——廣告費(fèi)1880應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）120貸：銀行存款2000五、資產(chǎn)與負(fù)債相關(guān)賬務(wù)處理21.購(gòu)入廚房設(shè)備（如爐灶、冰箱）場(chǎng)景：購(gòu)入爐灶一臺(tái)，價(jià)款8000元，增值稅1040元；冰箱一臺(tái)，價(jià)款5000元，增值稅650元，款項(xiàng)已付。分錄：借：固定資產(chǎn)——爐灶8000固定資產(chǎn)——冰箱5000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1690貸：銀行存款1469022.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（門(mén)店設(shè)備）場(chǎng)景：計(jì)提門(mén)店桌椅、空調(diào)等設(shè)備月折舊額1000元。分錄：借：銷(xiāo)售費(fèi)用——折舊費(fèi)1000貸：累計(jì)折舊100023.借入短期借款場(chǎng)景：向銀行借入短期借款50000元，年利率5%，期限6個(gè)月。分錄：借：銀行存款50000貸：短期借款5000024.計(jì)提短期借款利息場(chǎng)景：按月計(jì)提上述短期借款利息208.33元。分錄：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出208.33貸：應(yīng)付利息208.3325.償還短期借款及利息場(chǎng)景：短期借款到期，償還本金50000元及已計(jì)提利息1250元。分錄：借：短期借款50000應(yīng)付利息1250貸：銀行存款51250六、稅費(fèi)相關(guān)賬務(wù)處理26.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅場(chǎng)景：本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)5000元，進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)3000元，轉(zhuǎn)出未交增值稅。分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）2000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅200027.繳納增值稅場(chǎng)景：次月繳納上月未交增值稅2000元。分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅2000貸：銀行存款200028.計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加場(chǎng)景：按實(shí)際繳納增值稅2000元的7%、3%、2%分別計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加。分錄：借：稅金及附加240貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅140應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加60應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加4029.繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加場(chǎng)景：次月繳納上述附加稅費(fèi)240元。分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅140應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加60應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加40貸：銀行存款24030.計(jì)提印花稅（如租賃合同）場(chǎng)景：根據(jù)門(mén)店租賃合同金額，計(jì)提印花稅100元。分錄：借：稅金及附加100貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅100七、其他賬務(wù)處理31.接受投資（現(xiàn)金或設(shè)備）場(chǎng)景：接受投資者投入現(xiàn)金30000元，以及一臺(tái)價(jià)值20000元的制冰機(jī)，增值稅2600元。分錄：借：銀行存款30000固定資產(chǎn)——制冰機(jī)20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2600貸：實(shí)收資本——XX投資者5260032.捐贈(zèng)支出（向福利院捐贈(zèng)食材）場(chǎng)景：向福利院捐贈(zèng)一批食材，成本1500元，市場(chǎng)售價(jià)2000元，增值稅260元。分錄：借：營(yíng)業(yè)外支出——捐贈(zèng)支出1760貸：原材料1500應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）26033.出售廢舊餐具場(chǎng)景：出售廢舊餐具，取得收入200元，增值稅26元，款項(xiàng)已收。分錄：借：銀行存款226貸：其他業(yè)務(wù)收入200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）26同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本（假設(shè)成本為80元）：借：其他業(yè)務(wù)成本80貸：周轉(zhuǎn)材料——餐具8034.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)（如品牌加盟費(fèi)）場(chǎng)景：按月攤銷(xiāo)品牌加盟費(fèi)，金額800元。分錄：借：管理費(fèi)用——無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)800貸：累計(jì)攤銷(xiāo)80035.利潤(rùn)分配（提取盈余公積）場(chǎng)景：按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，本年凈利潤(rùn)為80000元。分錄：借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積8000貸：盈余公積——法定盈余公積8000會(huì)計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類(lèi)整理?：按業(yè)務(wù)類(lèi)型分類(lèi)，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類(lèi)賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動(dòng)?。?總賬?：通過(guò)科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷(xiāo)?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷(xiāo)待攤費(fèi)用（如開(kāi)辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類(lèi)科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（借：收入類(lèi)科目，貸：本年利潤(rùn)；借：本年利潤(rùn)，貸：成本費(fèi)用類(lèi)科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅）?。六、對(duì)賬與結(jié)賬?對(duì)賬?：核對(duì)賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對(duì)賬單與日記賬比對(duì)）?。?結(jié)賬?：在會(huì)計(jì)期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊(cè)，妥善保存?zhèn)洳?。附注說(shuō)明?小企業(yè)簡(jiǎn)化處理?：業(yè)務(wù)量較少時(shí)可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類(lèi)賬?。?信息化管理?：使用財(cái)務(wù)軟件可自動(dòng)化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會(huì)計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對(duì)金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?jì)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過(guò)網(wǎng)銀查詢到賬款項(xiàng)，核對(duì)付款賬號(hào)及金額，開(kāi)具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過(guò)網(wǎng)銀或支票支付款項(xiàng)（如預(yù)付貨款），核對(duì)賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報(bào)銷(xiāo)與借款處理??費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)需審核支付證明單及發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)后傳遞憑證至?xí)?jì)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請(qǐng)單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過(guò)企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對(duì)信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開(kāi)具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開(kāi)具時(shí)需注意日期、金額大小寫(xiě)及蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對(duì)應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時(shí)交接給會(huì)計(jì)崗進(jìn)行賬務(wù)處理?。四、?