經(jīng)濟(jì)法契稅題目及答案解析一、選擇題（每題2分，共10分）1.根據(jù)《中華人民共和國契稅法》，下列哪項財產(chǎn)轉(zhuǎn)移行為需要繳納契稅？A.繼承財產(chǎn)B.贈與財產(chǎn)C.買賣房屋D.交換財產(chǎn)答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國契稅法》規(guī)定，買賣房屋屬于契稅的征稅對象，需要繳納契稅。繼承財產(chǎn)、贈與財產(chǎn)和交換財產(chǎn)在特定條件下可以免征契稅。2.契稅的稅率是如何確定的？A.由國家統(tǒng)一規(guī)定B.由省級人民政府規(guī)定C.由地市級人民政府規(guī)定D.由縣級人民政府規(guī)定答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國契稅法》規(guī)定，契稅的具體適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。3.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是何時？A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)移合同簽訂之日B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)移合同生效之日C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)移合同備案之日D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)移合同履行之日答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國契稅法》規(guī)定，契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為財產(chǎn)轉(zhuǎn)移合同生效時間。4.契稅的納稅地點是如何確定的？A.財產(chǎn)所在地B.納稅人戶籍所在地C.納稅人居住地D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)移合同簽訂地答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國契稅法》規(guī)定，契稅的納稅地點為不動產(chǎn)所在地。5.下列哪項財產(chǎn)轉(zhuǎn)移行為可以免征契稅？A.個人購買家庭唯一住房B.企業(yè)購買辦公用房C.個人購買商業(yè)用房D.企業(yè)購買生產(chǎn)用房答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國契稅法》規(guī)定，個人購買家庭唯一住房可以享受契稅優(yōu)惠政策，免征契稅。二、填空題（每題2分，共10分）1.契稅的征稅對象是_______。答案：土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓和房屋買賣、贈與、交換2.契稅的納稅人是_______。答案：承受方3.契稅的計稅依據(jù)是_______。答案：土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格4.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是_______。答案：財產(chǎn)轉(zhuǎn)移合同生效時間5.契稅的納稅地點為_______。答案：不動產(chǎn)所在地三、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述契稅的征稅范圍。答案：契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓和房屋買賣、贈與、交換。具體來說，土地使用權(quán)出讓是指國家將國有土地使用權(quán)在一定年限內(nèi)讓與土地使用者，并由土地使用者向國家支付土地使用權(quán)出讓金的行為；土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓是指土地使用者將土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)移的行為；房屋買賣是指房屋所有者將其房屋出售給他人的行為；房屋贈與是指房屋所有者將其房屋無償贈與他人的行為；房屋交換是指房屋所有者之間相互交換房屋的行為。2.簡述契稅的稅率是如何確定的。答案：契稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在3%至5%的幅度內(nèi)提出具體適用稅率，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。具體適用稅率的確定需要綜合考慮當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平、房地產(chǎn)市場狀況、財政收入需求等因素。3.簡述契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。答案：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為財產(chǎn)轉(zhuǎn)移合同生效時間。具體來說，土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天；房屋買賣的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂房屋買賣合同的當(dāng)天；房屋贈與、交換的納稅義務(wù)發(fā)生時間為房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同簽訂的當(dāng)天。4.簡述契稅的優(yōu)惠政策。答案：契稅的優(yōu)惠政策主要包括：（1）個人購買家庭唯一住房，可以享受契稅優(yōu)惠政策，免征契稅；（2）個人購買家庭第二套改善性住房，可以享受契稅優(yōu)惠政策，減半征收契稅；（3）個人購買商業(yè)用房、辦公用房等非住宅類房屋，可以享受契稅優(yōu)惠政策，減按1%征收契稅；（4）企業(yè)購買生產(chǎn)用房、辦公用房等，可以享受契稅優(yōu)惠政策，減按1%征收契稅；（5）國家鼓勵的高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)等，可以享受契稅優(yōu)惠政策，減按1%征收契稅。四、計算題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)購買一處辦公用房，合同約定的成交價格為1000萬元，該企業(yè)需要繳納多少契稅？答案：根據(jù)《中華人民共和國契稅法》規(guī)定，企業(yè)購買辦公用房可以享受契稅優(yōu)惠政策，減按1%征收契稅。因此，該企業(yè)需要繳納的契稅為：1000萬元×1%=10萬元。2.張某購買一套家庭唯一住房，合同約定的成交價格為200萬元，張某需要繳納多少契稅？答案：根據(jù)《中華人民共和國契稅法》規(guī)定，個人購買家庭唯一住房可以享受契稅優(yōu)惠政策，免征契稅。因此，張某購買該套住房不需要繳納契稅。五、案例分析題（每題15分，共30分）1.李某繼承了其父親名下的一套房產(chǎn)，房產(chǎn)評估價值為300萬元。請問李某需要繳納多少契稅？答案：根據(jù)《中華人民共和國契稅法》規(guī)定，繼承財產(chǎn)可以免征契稅。因此，李某繼承其父親名下的房產(chǎn)不需要繳納契稅。2.王某與張某簽訂了一份房屋買賣合同，合同約定的成交價格為500萬元。在合同履行過程中，王某與張某協(xié)商一致，將成交價格降低至450萬元。請問王某需要繳納多少契稅？答案：根