國(guó)庫(kù)檢查管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為了加強(qiáng)國(guó)庫(kù)檢查工作，規(guī)范國(guó)庫(kù)檢查行為，確保國(guó)庫(kù)資金安全，提高國(guó)庫(kù)資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》等相關(guān)法律法規(guī)以及國(guó)家有關(guān)國(guó)庫(kù)管理的規(guī)定，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于對(duì)各級(jí)國(guó)庫(kù)及其相關(guān)業(yè)務(wù)的檢查活動(dòng)，包括國(guó)庫(kù)資金收納、劃分、留解、退付以及國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算、國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析等業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.依法檢查原則：檢查工作必須嚴(yán)格依據(jù)法律法規(guī)和相關(guān)制度進(jìn)行，確保檢查程序合法、檢查結(jié)論準(zhǔn)確。2.客觀公正原則：檢查人員應(yīng)秉持客觀公正的態(tài)度，如實(shí)反映檢查情況，不偏袒、不隱瞞，確保檢查結(jié)果真實(shí)可靠。3.全面覆蓋原則：對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)崗位進(jìn)行全面檢查，不留死角，確保國(guó)庫(kù)資金安全和業(yè)務(wù)規(guī)范運(yùn)行。4.注重實(shí)效原則：檢查工作應(yīng)注重發(fā)現(xiàn)問題、分析問題并提出切實(shí)可行的整改建議，以促進(jìn)國(guó)庫(kù)管理水平的提升。二、檢查機(jī)構(gòu)與人員（一）檢查機(jī)構(gòu)1.中國(guó)人民銀行各級(jí)國(guó)庫(kù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施對(duì)本級(jí)及下級(jí)國(guó)庫(kù)的檢查工作。2.根據(jù)工作需要，可會(huì)同財(cái)政部門、審計(jì)部門等相關(guān)單位組成聯(lián)合檢查組，對(duì)國(guó)庫(kù)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。（二）檢查人員1.檢查人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能，熟悉國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)、法律法規(guī)和檢查程序。2.檢查人員應(yīng)嚴(yán)格遵守檢查工作紀(jì)律，保守檢查工作中知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私。3.檢查人員與被檢查單位或個(gè)人存在利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。三、檢查內(nèi)容（一）國(guó)庫(kù)資金收納1.檢查國(guó)庫(kù)經(jīng)收處是否按照規(guī)定及時(shí)、足額收納預(yù)算收入，有無(wú)延壓、挪用預(yù)算收入等情況。2.審查預(yù)算收入的劃分、留解是否準(zhǔn)確合規(guī)，是否存在混淆各級(jí)預(yù)算收入級(jí)次的問題。（二）國(guó)庫(kù)資金劃分與留解1.檢查國(guó)庫(kù)對(duì)預(yù)算收入的劃分、留解是否依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)政體制進(jìn)行，計(jì)算是否準(zhǔn)確無(wú)誤。2.核實(shí)國(guó)庫(kù)資金的留解比例是否符合規(guī)定，有無(wú)擅自調(diào)整留解比例的行為。（三）國(guó)庫(kù)資金退付1.審查國(guó)庫(kù)辦理預(yù)算收入退付是否符合規(guī)定的范圍和程序，有無(wú)違規(guī)退付的情況。2.檢查退付憑證的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性，退付資金的去向是否明確。（四）國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算1.檢查國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，會(huì)計(jì)核算是否符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算規(guī)定。2.審查國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理是否及時(shí)、準(zhǔn)確，賬務(wù)核對(duì)是否相符，有無(wú)錯(cuò)賬、漏賬等問題。3.核實(shí)國(guó)庫(kù)內(nèi)部控制制度是否健全有效，崗位設(shè)置是否合理，職責(zé)分工是否明確，有無(wú)相互制約機(jī)制。（五）國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析1.檢查國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制是否及時(shí)、準(zhǔn)確，數(shù)據(jù)來源是否可靠，統(tǒng)計(jì)口徑是否一致。2.審查國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析工作是否規(guī)范，分析報(bào)告是否能夠準(zhǔn)確反映國(guó)庫(kù)資金收支情況和運(yùn)行趨勢(shì)，為宏觀經(jīng)濟(jì)決策提供有效支持。四、檢查程序（一）檢查準(zhǔn)備1.制定檢查方案：根據(jù)檢查目的和要求，確定檢查內(nèi)容、范圍、方法、步驟以及人員分工等。2.收集資料：收集與被檢查單位相關(guān)的法律法規(guī)、制度文件、會(huì)計(jì)資料、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等。3.組織培訓(xùn)：對(duì)檢查人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其熟悉檢查內(nèi)容、方法和程序，明確檢查工作紀(jì)律和要求。（二）檢查實(shí)施1.下達(dá)檢查通知：提前向被檢查單位送達(dá)檢查通知書，告知檢查的時(shí)間、內(nèi)容、范圍等事項(xiàng)。2.開展檢查工作：檢查人員通過查閱資料、實(shí)地查看、調(diào)查詢問等方式，對(duì)被檢查單位的國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面檢查，并做好檢查記錄。3.編制工作底稿：檢查人員應(yīng)如實(shí)記錄檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，編制檢查工作底稿，工作底稿應(yīng)詳細(xì)記錄問題的事實(shí)、證據(jù)、涉及金額等內(nèi)容，并由被檢查單位相關(guān)人員簽字確認(rèn)。（三）檢查報(bào)告1.撰寫報(bào)告：檢查結(jié)束后，檢查人員應(yīng)根據(jù)檢查情況撰寫檢查報(bào)告，報(bào)告應(yīng)包括檢查基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、問題產(chǎn)生的原因、處理建議等內(nèi)容。2.征求意見：檢查報(bào)告初稿形成后，應(yīng)征求被檢查單位的意見，被檢查單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋書面意見。檢查人員應(yīng)對(duì)被檢查單位提出的意見進(jìn)行認(rèn)真研究，合理的意見應(yīng)予以采納，對(duì)不合理的意見應(yīng)在報(bào)告中說明理由。3.審核報(bào)告：檢查報(bào)告經(jīng)檢查組長(zhǎng)審核后，報(bào)上級(jí)國(guó)庫(kù)部門審定。（四）檢查處理1.下達(dá)檢查結(jié)論和處理決定：上級(jí)國(guó)庫(kù)部門根據(jù)審定后的檢查報(bào)告，下達(dá)檢查結(jié)論和處理決定，對(duì)被檢查單位存在的問題提出整改要求和處理意見。2.整改落實(shí)：被檢查單位應(yīng)按照檢查結(jié)論和處理決定，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，認(rèn)真組織整改，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將整改情況書面報(bào)告上級(jí)國(guó)庫(kù)部門。3.跟蹤復(fù)查：上級(jí)國(guó)庫(kù)部門應(yīng)對(duì)被檢查單位的整改情況進(jìn)行跟蹤復(fù)查，確保整改措施落實(shí)到位，問題得到徹底解決。五、檢查檔案管理（一）檔案收集檢查工作結(jié)束后，檢查人員應(yīng)及時(shí)將檢查過程中形成的各類資料收集整理，包括檢查通知書、檢查方案、工作底稿、檢查報(bào)告、被檢查單位反饋意見、整改報(bào)告等。（二）檔案整理對(duì)收集的檢查檔案資料進(jìn)行分類整理，按照檔案管理的要求進(jìn)行編號(hào)、裝訂，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。（三）檔案保管檢查檔案應(yīng)妥善保管，指定專人負(fù)責(zé)，存放于安全、保密的場(chǎng)所，防止檔案資料丟失、損壞或泄露。（四）檔案查閱因工作需要查閱檢查檔案的，應(yīng)經(jīng)國(guó)庫(kù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱人員不得擅自涂改、抽取、銷毀檔案資料。六、責(zé)任追究（一）對(duì)被檢查單位的責(zé)任追究1.被檢查單位存在違反法律法規(guī)和本辦法規(guī)定的行為，應(yīng)依法依規(guī)追究其責(zé)任。2.對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，被檢查單位應(yīng)限期整改。對(duì)整改不力或拒不整改的，上級(jí)國(guó)庫(kù)部門可采取通報(bào)批評(píng)、暫停相關(guān)業(yè)務(wù)辦理等措施，并將有關(guān)情況向財(cái)政部門、審計(jì)部門等相關(guān)單位通報(bào)。（二）對(duì)檢查人員的責(zé)任追究1.檢查人員在檢查工作中存在違反法律法規(guī)、工作紀(jì)律和職業(yè)道德等行為的，應(yīng)依法依規(guī)