國企現(xiàn)金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)國有企業(yè)現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，保障資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本國有企業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保現(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.保障資金安全，防范現(xiàn)金管理風(fēng)險。3.提高資金使用效率，合理安排現(xiàn)金收支。4.實(shí)行錢賬分管，相互制約、相互監(jiān)督。二、現(xiàn)金收支管理（一）現(xiàn)金收入管理1.企業(yè)各項現(xiàn)金收入應(yīng)及時足額入賬，不得坐支現(xiàn)金。2.銷售商品、提供勞務(wù)等取得的現(xiàn)金收入，必須開具合法有效的發(fā)票或收據(jù)，并按規(guī)定及時入賬。3.收到的現(xiàn)金應(yīng)在當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。（二）現(xiàn)金支出管理1.嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出范圍，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項外，其他支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.現(xiàn)金支出必須有合法的原始憑證，經(jīng)審核無誤后，由授權(quán)審批人審批簽字方可支付。3.支付現(xiàn)金時，應(yīng)由出納人員根據(jù)審核后的原始憑證辦理支付手續(xù)，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。4.嚴(yán)禁白條抵庫和挪用現(xiàn)金。三、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存現(xiàn)金限額1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)日?，F(xiàn)金開支的需要，合理核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)35天的日常零星開支所需確定。2.庫存現(xiàn)金限額經(jīng)開戶銀行核定后，企業(yè)必須嚴(yán)格遵守，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。（二）現(xiàn)金保管1.企業(yè)應(yīng)配備專用的保險柜存放現(xiàn)金，并確保保險柜的安全可靠。2.出納人員應(yīng)妥善保管庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.嚴(yán)禁將現(xiàn)金與私人財物混放，嚴(yán)禁在保險柜內(nèi)存放私人財物。4.企業(yè)應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。四、現(xiàn)金核算與監(jiān)督（一）現(xiàn)金核算1.企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”總賬和明細(xì)賬，對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)核算。2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用訂本式賬簿，由出納人員根據(jù)審核無誤的收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對，做到賬款相符。3.企業(yè)應(yīng)定期編制現(xiàn)金流量表，如實(shí)反映企業(yè)現(xiàn)金的流入、流出及結(jié)余情況。（二）現(xiàn)金監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金收支情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金收支是否合規(guī)、庫存現(xiàn)金限額是否遵守、現(xiàn)金日記賬記錄是否準(zhǔn)確等。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對企業(yè)現(xiàn)金管理情況進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并監(jiān)督整改落實(shí)情況。4.企業(yè)應(yīng)接受開戶銀行及其他相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)現(xiàn)金管理的資料和情況。五、授權(quán)審批制度（一）審批流程1.企業(yè)應(yīng)建立現(xiàn)金支出授權(quán)審批制度，明確審批權(quán)限、審批程序和審批責(zé)任。2.現(xiàn)金支出審批流程一般為：經(jīng)辦人填寫付款申請單，注明付款事由、金額、付款方式等，并附上相關(guān)原始憑證；部門負(fù)責(zé)人審核簽字；財務(wù)部門審核；授權(quán)審批人審批簽字；出納人員根據(jù)審批后的付款申請單辦理付款手續(xù)。3.對于重大現(xiàn)金支出事項，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。（二）審批權(quán)限1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金支出金額的大小，劃分不同的審批權(quán)限。2.一般情況下，單筆現(xiàn)金支出金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；單筆現(xiàn)金支出金額在[X]元至[X]元之間的，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人和分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批；單筆現(xiàn)金支出金額在[X]元以上的，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子集體審批。3.對于特殊情況的現(xiàn)金支出，如搶險救災(zāi)、突發(fā)事件等，應(yīng)特事特辦，簡化審批程序，但事后應(yīng)及時補(bǔ)辦審批手續(xù)。六、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對各類票據(jù)的管理，包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。2.票據(jù)應(yīng)專人保管，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的購買、領(lǐng)用、使用、作廢、核銷等情況。3.開具票據(jù)時，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，定期銷毀。5.企業(yè)應(yīng)定期對票據(jù)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（二）印章管理1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)印章的管理，包括財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。2.印章應(yīng)專人保管，嚴(yán)格執(zhí)行印章使用審批制度。印章使用時，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、使用部門等，并附上相關(guān)原始憑證；部門負(fù)責(zé)人審核簽字；財務(wù)部門審核；授權(quán)審批人審批簽字；印章保管人根據(jù)審批后的申請表用印。3.嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。4.印章保管人應(yīng)妥善保管印章，不得隨意存放或帶出企業(yè)。如因工作需要攜帶印章外出，應(yīng)經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)登記手續(xù)。5.企業(yè)應(yīng)定期對印章進(jìn)行檢查，確保印章安全可靠。七、現(xiàn)金風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.企業(yè)應(yīng)建立現(xiàn)金風(fēng)險識別與評估機(jī)制，定期對現(xiàn)金管理過程中可能面臨的風(fēng)險進(jìn)行識別和評估。2.現(xiàn)金風(fēng)險主要包括現(xiàn)金被盜、挪用、短缺、支付錯誤、票據(jù)欺詐、印章被盜用等。3.企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險識別與評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.加強(qiáng)安全防范措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、設(shè)置報警裝置等，確保現(xiàn)金存放場所的安全。2.完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的審批、監(jiān)督和檢查，防止現(xiàn)金被盜用、挪用等情況的發(fā)生。3.加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工的風(fēng)險意識和業(yè)務(wù)水平，防止因操作失誤導(dǎo)致現(xiàn)金風(fēng)險。4.購買現(xiàn)金保險，降低現(xiàn)金被盜、丟失等風(fēng)險造成的損失。5.建立應(yīng)急處置機(jī)制，一旦發(fā)生現(xiàn)金風(fēng)險事件，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行處置，最大限度地減少損失，并及時向上級主管部門報告。八、信息化管理（一）現(xiàn)金管理系統(tǒng)建設(shè)1.企業(yè)應(yīng)建立先進(jìn)的現(xiàn)金管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的信息化管理。2.現(xiàn)金管理系統(tǒng)應(yīng)具備現(xiàn)金收支記錄、查詢、統(tǒng)計、分析等功能，能夠?qū)崟r反映企業(yè)現(xiàn)金的流動情況。3.現(xiàn)金管理系統(tǒng)應(yīng)與企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)、銀行系統(tǒng)等進(jìn)行對接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享和傳輸。（二）數(shù)據(jù)安全管理1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)的安全管理，采取數(shù)據(jù)備份、加密存儲、訪問控制等措施，確保數(shù)據(jù)的安全可靠。2.定期對現(xiàn)金管理系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級，及時修復(fù)系統(tǒng)漏洞，防止數(shù)據(jù)泄露和系統(tǒng)故障。3.嚴(yán)格限制對現(xiàn)金管理系統(tǒng)的訪問權(quán)限，只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能訪問系統(tǒng)，并對訪問操作進(jìn)行記錄。九、培訓(xùn)與宣傳（一）培訓(xùn)1.企業(yè)應(yīng)定期組織現(xiàn)金管理相關(guān)知識的培訓(xùn)，提高員工的現(xiàn)金管理意識和業(yè)務(wù)水平。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括國家法律法規(guī)、財務(wù)制度、現(xiàn)金管理辦法、內(nèi)部控制要求等。3.培訓(xùn)方式可以采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)等多種形式。（二）宣傳1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金管理辦法的宣傳，使全體員工了解現(xiàn)金管理的重要性和相關(guān)規(guī)定。2.宣傳方式可以通過企業(yè)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