第一章稅收總論關(guān)鍵概念：稅收、稅法、稅收“三性”、稅收分類、稅收要素、稅收原則一、單選題1.下列關(guān)于稅收概念的理解不正確是（）。A.一般認(rèn)為，稅收存在的必要性在于它是滿足公共欲望、提供公共物品最有效、最重要的手段。B.稅收是稅法產(chǎn)生、存在和發(fā)展的基礎(chǔ)，是決定稅法性質(zhì)和內(nèi)容的主要因素C.稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)是無效的D.稅收的本質(zhì)是國家參與剩余產(chǎn)品分配，取得財(cái)政收入的方式2.根據(jù)稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁或者最終歸宿的不同，稅收可以分為（）。A.直接稅和間接稅B.從價(jià)稅和從量稅C.價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅D.所得稅和財(cái)產(chǎn)稅3.下列關(guān)于納稅人的說法中正確的是（）。A.納稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人B.納稅人的基本形式僅指自然人C．扣繳義務(wù)人是納稅人的一種形式D.自然人可分為居民納稅人和非居民納稅人4.根據(jù)征稅對(duì)象的性質(zhì)和作用不同，稅收可分為（）。A.個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅B.實(shí)物稅、貨幣稅C.流轉(zhuǎn)稅類、資源稅類、所得稅類、財(cái)產(chǎn)和行為稅類五大類型D.價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅5.根據(jù)計(jì)稅價(jià)格中是否包含稅款，從價(jià)計(jì)征的稅種可以分為（）。A.直接稅和間接稅B.增值稅和關(guān)稅C.矯正稅和非矯正稅D.價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅6.以商品或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅種是（）。A.流轉(zhuǎn)稅B.所得稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.資源稅7.我國現(xiàn)行稅法中，采用超額累進(jìn)稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.個(gè)人所得稅D.關(guān)稅8.我國現(xiàn)行稅法中，采用超率累進(jìn)稅率的是（）。A.資源稅B.城市建設(shè)維護(hù)稅C.房產(chǎn)稅D.土地增值稅9.在稅法構(gòu)成要素中，區(qū)分稅種的主要表示是（）。A.稅率B.納稅人C.征稅對(duì)象D.納稅環(huán)節(jié)10.我國企業(yè)所得稅適用的稅率屬于（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率11.下列稅法要素中，規(guī)定具體征稅范圍、體現(xiàn)征稅廣度的是（）。A．稅率B.稅目C.納稅環(huán)節(jié)D.征稅對(duì)象12.下列權(quán)力中，作為國家征稅依據(jù)的是（）。A.管理權(quán)力B.政治權(quán)力C.財(cái)產(chǎn)權(quán)力D.社會(huì)權(quán)力13.某納稅人某月取得收入2500元，稅率為10%，假定起征點(diǎn)和免征額均為2400元，則按起征點(diǎn)和免征額辦法計(jì)算，分別應(yīng)納稅（）A.250元和10元B.250元和240元C.240元和10元D.10元和10元14.定額稅率的一個(gè)重要特點(diǎn)是（）。A.按稅目確定稅額B.與征稅對(duì)象數(shù)量成正比C.不受價(jià)格的影響D.與課稅數(shù)量成反比15．（）是對(duì)同一征稅對(duì)象，不論數(shù)額的大小，均按相同比例征稅的稅率。A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.定額稅率D.累退稅率二、多項(xiàng)選擇題1.稅收的特征有（）A.固定性B.無償性C.強(qiáng)制性D.隨意性2.我國現(xiàn)行稅率主要有（）A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.固定稅額D.以上稅率形式都存在3.為了更好地發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的杠桿作用，稅法一般都會(huì)規(guī)定減免稅，從形式上說主要包括（）。A.稅基式減免B.稅率式減免C.特定減免D.稅額式減免4.下列各項(xiàng)中，可以成為稅收法律關(guān)系主體的有（）。A.稅務(wù)部門B.在我國境內(nèi)有所得的外國企業(yè)C.海關(guān)部門D.在我國境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人5.下列各項(xiàng)中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.所得稅6.稅基式減免，是直接通過縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅、免稅。具體包括（）。A起征點(diǎn)B.免征額C.項(xiàng)目扣除D.跨期結(jié)轉(zhuǎn)7.下列關(guān)于亞當(dāng)·斯密的稅收原則的表述正確的有（）。A.平等原則B.確實(shí)原則C.便利原則D.最少征收費(fèi)用原則8.下列有關(guān)稅收概念的說法中正確的是（）。A.征稅的主體是國家B.國家征稅的依據(jù)是其政治權(quán)力C.稅收分配的客體是所有社會(huì)產(chǎn)品D.稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特征9.我國稅收實(shí)體法包括()。A.稅率B.納稅人C.征稅對(duì)象D.納稅期限10.我國學(xué)者對(duì)稅收基本原則的研究包括（）。A.稅收法律主義原則B.稅收公平原則C.稅收合作信賴主義原則D.實(shí)質(zhì)課稅原則三、判斷題1.計(jì)稅依據(jù)（又稱“稅基”）是納稅人正確履行納稅義務(wù)，合理負(fù)擔(dān)稅收的重要標(biāo)志。（）2.征稅對(duì)象是從質(zhì)的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，而計(jì)稅依據(jù)則是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，是征稅對(duì)象量的表現(xiàn)。（）3.稅目是課稅對(duì)象的具體化，代表征稅的深度。（）4.稅率是指應(yīng)納稅額與計(jì)稅金額（或數(shù)量單位）之間的比例。稅率的高低直接體現(xiàn)國家的政策要求，直接關(guān)系到國家財(cái)政收入的多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度。（）5.起征點(diǎn)是指征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額才開始征稅的界限，征稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)到規(guī)定數(shù)額的，只對(duì)其超過起征點(diǎn)部分的數(shù)額征稅。（）6.直接通過縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅、免稅，屬于稅基式減免。（）7.對(duì)同一征稅對(duì)象，不論數(shù)額多少，均按同一比例征稅的稅率稱為定額稅率。（）8.納稅期限是稅收強(qiáng)制性和固定性在時(shí)間上的體現(xiàn)，因此各種稅在其稅法中都應(yīng)規(guī)定納稅人的納稅期限。（）9.在同一稅種中，由于征稅對(duì)象存在質(zhì)的差異性，比例稅率可隨稅目的多少而規(guī)定多個(gè)。（）10.稅收是稅法產(chǎn)生、存在和發(fā)展的基礎(chǔ)，是決定稅法性質(zhì)和內(nèi)容的主要因素。（）討論及思考題：1.如何理解稅收的概念？2.稅收按照不同的標(biāo)準(zhǔn)有那些分類？不同的分類的意義分別是什么？3.稅收的實(shí)體要素都有哪些？它們分別是怎樣定義的？4.如何理解稅收的原則？5.通過財(cái)政部、國稅總局等網(wǎng)站查閱資料，了解我國現(xiàn)行稅法體系的構(gòu)成？6.了解我國近來稅收政策的變化，并把這些變化和同學(xué)分享。第二章增值稅關(guān)鍵概念：增值額、增值稅類型、一般納稅人和小規(guī)模納稅人、增值稅稅率、視同銷售行為、增值稅混合銷售行為、增值稅兼營行為、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額、增值稅“免抵退稅”、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、增值稅專用發(fā)票管理制度一、單項(xiàng)選擇題1.按照對(duì)外購固定資產(chǎn)價(jià)值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型，目前我國實(shí)行的增值稅屬于（

）。A.消費(fèi)型增值稅

B.收入型增值稅C.生產(chǎn)型增值稅

D.實(shí)耗型增值稅2.按照現(xiàn)行規(guī)定，下列納稅人符合一般納稅人年應(yīng)稅銷售額認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額120萬元的從事貨物生產(chǎn)的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額400萬元從事交通運(yùn)輸服務(wù)的納稅人C.年應(yīng)稅銷售額500萬元的從事貨物生產(chǎn)的納稅人D.年應(yīng)稅銷售額80萬元的從事貨物零售的納稅人3.下列各項(xiàng)中，不屬于按照現(xiàn)代服務(wù)征收增值稅的是（）。A.廣告設(shè)計(jì)B.有形動(dòng)產(chǎn)租賃C.不動(dòng)產(chǎn)租賃D.教育醫(yī)療服務(wù)4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是（）。A.購進(jìn)貨物用于職工食堂B.購進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.購進(jìn)貨物用于無償贈(zèng)送其他單位D.購進(jìn)貨物用于集體福利5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于混合銷售與兼營的說法中錯(cuò)誤的是（）。A.混合銷售是指一項(xiàng)銷售行為既涉及貨物又涉及服務(wù)B.兼營是指納稅人的經(jīng)營范圍既包括銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，又包括銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)C.混合銷售行為是發(fā)生在一項(xiàng)銷售行為中，兼營不發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中D.兼營發(fā)生在一項(xiàng)銷售行為中，混合銷售行為不發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，適用10%增值稅稅率的是（）。A.洗衣液B.文具盒C.雜糧D.蔬菜罐頭7.某農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月將購入的蘿卜加工成蘿卜干后銷售，該農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)適用的增值稅稅率和扣除率分別為（）。A．16%和12%B.10%和12%C.10%和10%D.0和10%8.某小型工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。2018年6月取得銷售收入8.48萬元（含增值稅）；購進(jìn)原材料一批，支付貨款2.12萬元（含增值稅）。已知該企業(yè)適用的增值稅征收率為3％。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.0.48B.0.36C.0.31D.0.259.某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人，適用增值稅征收率為3%。2月份取得銷售收入16960元；直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品價(jià)值6400元，支付運(yùn)輸費(fèi)600元，當(dāng)月支付人員工資2460元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。A.493.98B.597.6C.870D.96010.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，增值稅一般納稅人應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.向一般納稅人企業(yè)提供修理修配勞務(wù)B.銷售報(bào)關(guān)出口貨物C.向小規(guī)模納稅人銷售商品D.向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅產(chǎn)品11.根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（）。A.銷售方收到第一筆貨款的當(dāng)天B.銷售方收到剩余貨款的當(dāng)天C.銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天D.購買方收到貨物的當(dāng)天12.我國現(xiàn)行的增值稅是（

）。

A.價(jià)內(nèi)稅B.價(jià)外稅C.定額稅D.累計(jì)稅13.2018年6月，某增值稅小規(guī)模納稅人銷售產(chǎn)品一批，含稅銷售收入10300元，該批產(chǎn)品應(yīng)交增值稅額為()。

A.300元

B.309元

C.396元

D.583元

14.增值稅一般納稅人銷售應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的產(chǎn)品時(shí)，如果開具的是普通發(fā)票，在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)其銷售額的換算公式是()。

A.含增值稅銷售額/（1-增值稅稅率）

B.含增值稅銷售額/（1+增值稅稅率）C.含增值稅銷售額/（1-消費(fèi)稅稅率）

D.含增值稅銷售額/（1+消費(fèi)稅稅率）15.某零售企業(yè)為一般納稅人，月含稅銷售收入為58萬元，稅率為16%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計(jì)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.9.28B.8C.11.05D.8.4316.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用16%的稅率，某月沒收逾期未收回包裝物押金812元，則此押金應(yīng)計(jì)的銷項(xiàng)稅為（）A.112元B.129.92元C.154.67元D.23.65元17.某家電銷售企業(yè)為增值稅一般納稅人。2018年6月銷售H型空調(diào)100臺(tái)，每臺(tái)含稅價(jià)款2900元，其中，采取“以舊換新”方式銷售同型號(hào)空調(diào)20臺(tái)，每臺(tái)舊空調(diào)作價(jià)580元，實(shí)際每臺(tái)收取款項(xiàng)2320元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.40000B.38400C.32000D.3814418.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.食品廠將自產(chǎn)的月餅發(fā)給職工作為中秋節(jié)的福利B.商場將購進(jìn)的服裝發(fā)給職工用于運(yùn)動(dòng)會(huì)入場式C.電腦生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的電腦分配給投資者D.紡織廠將自產(chǎn)的窗簾用于職工活動(dòng)中心19.公司為增值稅一般納稅人，2018年7月從國外進(jìn)口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為116萬元，繳納關(guān)稅11.6萬元。已知增值稅稅率為16%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額為（）萬元。A.18.56B.20.42C.16.71D.17.620.2018年5月8日，甲公司與乙公司簽訂了買賣電腦的合同，雙方約定總價(jià)款為80萬元。6月3日，甲公司就80萬元貨款全額開具了增值稅專用發(fā)票，6月10日，甲公司收到乙公司第一筆貨款45萬元，6月25日，甲公司收到乙公司第二筆貨款35萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.5月8日B.6月3日C.6月10日D.6月25日二、多項(xiàng)選擇題1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)一并按銷售貨物征收增值稅的有（）。A.貿(mào)易公司銷售電梯同時(shí)負(fù)責(zé)安裝B.百貨商店銷售商品同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸C.建材商店銷售建材，并從事裝修、裝飾業(yè)務(wù)D.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售酒水2.以下情形屬于在我國境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)的有（）。A.境外單位向境內(nèi)單位提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)B.意大利某公司為中國境內(nèi)某企業(yè)設(shè)計(jì)時(shí)裝C.德國某公司出租設(shè)備給中國境內(nèi)某企業(yè)使用D.境外個(gè)人向境外單位提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物分配給投資者B.將購進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位C.將購進(jìn)的貨物用于擴(kuò)建職工食堂D.將委托加工的貨物用于職工食堂4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理方法中，不正確的有（

）。A.納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，采用價(jià)稅合并定價(jià)并合并收取的，以不含增值稅的銷售額為計(jì)稅銷售額B.納稅人以價(jià)格折扣方式銷售貨物，不論折扣額是否在同一張發(fā)票上注明，均以扣除折扣額以后的銷售額為計(jì)稅銷售額C.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，以扣除舊貨物折價(jià)款以后的銷售額為計(jì)稅銷售額D.納稅人采取以物易物方式銷售貨物，購銷雙方均應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算計(jì)稅銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額5.下列納稅人中，按規(guī)定不可以領(lǐng)購使用增值稅發(fā)票的是（）。A.增值稅小規(guī)模納稅人B.增值稅一般納稅人C.銷售的貨物全部屬于免征增值稅的納稅人D.不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的納稅人6.劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有（）A.銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)B.會(huì)計(jì)核算健全C.經(jīng)濟(jì)效益良好D.有上級(jí)主管部門7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用的包括（）A.銷項(xiàng)稅額B.違約金C.包裝物租金D.運(yùn)輸裝卸費(fèi)8.單位或個(gè)體工商戶的下列行為，應(yīng)當(dāng)視同銷售，繳納增值稅的有()。A.銷售代銷貨物B.將外購的貨物發(fā)給職工作為非貨幣福利C.將貨物交付其他單位代銷D.將自產(chǎn)的貨物用于不動(dòng)產(chǎn)建造9.按對(duì)外購固定資產(chǎn)價(jià)款處理方式的不同進(jìn)行劃分，增值稅的類型有()。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.積累型增值稅10.下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品三、判斷題1.增值稅一般納稅人將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人，不征收增值稅（）。2.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）3.增值稅一般納稅人兼營不同稅率的貨物，未分別核算或不能準(zhǔn)確核算銷售額的，從高適用稅率。（）4.納稅人委托其他納稅人代銷貨物的，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷貨物的當(dāng)天。（

）5.納稅人采取直接收款方式銷售貨物的，只有貨物發(fā)出，才能確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。（

）6.單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù)，不征收增值稅。（）7.商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人如果其財(cái)務(wù)核算健全，仍然有被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的可能。（）8.納稅人外購貨物因管理不善丟失的，該外購貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）9.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按銷售全價(jià)，全額計(jì)征增值稅。（）。10.采取委托銀行收款方式銷售貨物時(shí)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是銀行收到貨款的當(dāng)天。（）四、計(jì)算題1.某商店為增值稅一般納稅人，2018年6月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得含稅收入550000元，銷售酸奶、奶油取得含稅收入92800元，銷售其他商品取得含稅收入243600元，本月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票30張，共計(jì)稅金85000元;初次購進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為3000元。請(qǐng)計(jì)算該商店應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2018年7月，該超市取得貨物零售收入120000元;向困難群體捐贈(zèng)部分外購商品，該部分商品市場零售價(jià)為5000元；向職工發(fā)放部分外購商品作為節(jié)日福利，該部分商品市場售價(jià)為3700元。請(qǐng)計(jì)算該超市當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。3.甲公司（增值稅一般納稅人，按一般計(jì)稅方法計(jì)稅）專門從事認(rèn)證服務(wù)，2018年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）取得認(rèn)證服務(wù)收入105萬元（含稅），同時(shí)收取逾期付款利息1萬元。（2）購進(jìn)一臺(tái)經(jīng)營用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元、增值稅稅額3.20萬元。（3）接受乙公司提供的設(shè)計(jì)服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬元、增值稅稅額0.30萬元。（4）接受丙公司提供的貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1萬元、增值稅稅額0.1萬元。（5）接受丁公司提供的旅客運(yùn)輸服務(wù)和餐飲服務(wù)，合計(jì)支出1.40萬元。已知：甲公司適用的增值稅稅率為6%。要求：計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。4．甲公司為一綜合服務(wù)公司，為增值稅一般納稅人，2018年9月，發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）下設(shè)一金融公司，提供貸款服務(wù)，當(dāng)月收取含稅利息收入233200元。（2）將一棟2個(gè)月前購買的辦公樓出租，租期12個(gè)月，每月不含稅租金收入100000元，當(dāng)月一次性收取全部租金1200000元。（3）下設(shè)一KTV，當(dāng)月提供唱歌服務(wù)取得不含稅收入160000元，同時(shí)銷售酒水取得不含稅收入30000元。（4）下設(shè)一運(yùn)輸公司，當(dāng)月提供交通運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入為50000元。要求：計(jì)算甲公司2018年9月份的銷項(xiàng)稅額。5．某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2018年6月發(fā)生如下庫存產(chǎn)成品銷售業(yè)務(wù)：（1）銷售給甲公司A商品50000件，每件不含稅售價(jià)為18元，另外收取運(yùn)費(fèi)5850元。（2）銷售給乙公司同類商品15000件，每件不含稅售價(jià)為20.5元，交給A運(yùn)輸公司運(yùn)輸，代墊運(yùn)輸費(fèi)用6800元，運(yùn)費(fèi)發(fā)票已轉(zhuǎn)交給乙公司。要求：計(jì)算上述業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額。6.甲工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月采取直接收款方式銷售產(chǎn)品一批，取得含稅收入104.4萬元，送貨上門收取運(yùn)費(fèi)5.8萬元、裝卸費(fèi)3.48萬元。采用分期收款方式銷售產(chǎn)品一批，合同規(guī)定不含稅銷售額300萬元，本月收取60%的貨款，其余貨款于下月15日收取。由于購貨方本月資金緊張，經(jīng)協(xié)商，甲企業(yè)本月收到的不含稅貨款為70萬元。本期購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅23.2萬元。請(qǐng)計(jì)算甲企業(yè)2018年7月份應(yīng)納增值稅稅額。7.甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售洗衣機(jī)。2018年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為464000元；支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額3300元。（2）購進(jìn)低值易耗品，取得增值稅普通發(fā)票上注明的稅額為8500元。（3）銷售A型洗衣機(jī)1000臺(tái)，含增值稅銷售單價(jià)3712元/臺(tái)；另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)638000元、包裝物租金243600元。（4）采取以舊換新方式銷售A型洗衣機(jī)50臺(tái)，舊洗衣機(jī)作價(jià)116元/臺(tái)。（5）向優(yōu)秀職工發(fā)放A型洗衣機(jī)10臺(tái)，生產(chǎn)成本2106元/臺(tái)，成本利潤率為15%。已知：增值稅稅率為16%，上期留抵增值稅額59000元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，分析計(jì)算下列小題。（1）甲公司8月份的銷項(xiàng)稅額（2）甲公司8月份可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（3）甲公司8月份應(yīng)納增值稅稅額8.某商場為一般納稅人，2018年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)辦公用品不含稅價(jià)格30萬元，取得銷貨方開具的增值稅專用發(fā)票（尚未到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）發(fā)票注明稅金4.8萬元；（2）購進(jìn)15臺(tái)電腦金額10萬元，取得增值稅專用發(fā)票（已認(rèn)證）（3）零售一批空調(diào)，取得收入34.8萬元；（4）批發(fā)一批空調(diào)不含稅售價(jià)30萬元，因?qū)Ψ教崆?0天付款，按合同規(guī)定給予2%的折扣，實(shí)收款項(xiàng)29.4萬元；（5）因質(zhì)量問題，顧客退回6月份購買的攝像機(jī)，退款2.32萬元；（6）與廠方聯(lián)系，將此攝像機(jī)退回廠家，并提供了稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的退貨證明單，收回貨款及稅金1.74萬元；要求：計(jì)算本月應(yīng)納增值稅稅額。第三章消費(fèi)稅關(guān)鍵概念：消費(fèi)稅、消費(fèi)稅的納稅人、從量計(jì)征、從量計(jì)征、復(fù)合計(jì)征、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品一、單項(xiàng)選擇題1．我國除另有規(guī)定外，只是在對(duì)所有貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上選擇一部分消費(fèi)品征收()。A．消費(fèi)稅B．個(gè)人所得稅C．關(guān)稅D．資源稅2．金銀首飾應(yīng)在()征收消費(fèi)稅。A．生產(chǎn)環(huán)節(jié)B．流通環(huán)節(jié)C．消費(fèi)環(huán)節(jié)D．零售環(huán)節(jié)3．某客戶向某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）訂購自用汽車一輛，支付貨款（含稅）406000元，另付設(shè)計(jì)、改裝費(fèi)25520元。該汽車的消費(fèi)稅稅率為10%，該輛汽車計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額為（）元。A．406000B．431520C．372000D．3500004．下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅法有關(guān)“應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款”規(guī)定的是（）。A．外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒B．外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品C．外購已稅白酒生產(chǎn)的巧克力D．外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的鑲嵌首飾5．實(shí)行從量定額的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品是（）。A．白酒B．卷煙C．木制一次性筷子D．啤酒6.某啤酒廠2018年8月生產(chǎn)了1200噸啤酒，當(dāng)月銷售了1000噸，取得銷售收入11.6萬元，則該啤酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為()。

A.10萬元

B.11.6萬元

C.1200噸

D.1000噸

7.下列應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）。A.煙絲B.化妝品C.小轎車D.金銀首飾8.下列表述內(nèi)容中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）。A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人D.加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人9.委托加工的一般應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，其組成計(jì)稅價(jià)格等于（）。A．（材料成本＋加工費(fèi)）/(1＋消費(fèi)稅稅率)B.（材料成本＋加工費(fèi)）/(1－消費(fèi)稅稅率)C.（材料成本＋加工費(fèi)）/(1＋增值稅稅率)D．（材料成本＋加工費(fèi)）/(1－增值稅稅率)10.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）。A．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天B．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天C．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天D．采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天11.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的下列稅金、價(jià)外費(fèi)用中，不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的是（）。A.向購買方收取的手續(xù)費(fèi)B.向購買方收取的價(jià)外基金C.向購買方收取的增值稅稅款D.向購買方收取的消費(fèi)稅稅款12.甲公司是一家高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2018年9月，該廠銷售高檔化妝品取得不含增值稅銷售收入100萬元，銷售低檔化妝品取得不含增值稅銷售收入80萬元，將高檔化妝品與低檔化妝品組成禮盒成套銷售，取得不含增值稅銷售額50萬元，已知高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）萬元。A.15B.19C.22.5D.34.513.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2018年8月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時(shí)收取包裝物租金0.522萬元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.784萬元。已知果木酒消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為16%，甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（10+0.522+2.784）×10%=1.3306萬元B.（10+0.522）×10%=1.0522萬元C.[10+（0.522+2.784）÷（1+16%）]×10%=1.285萬元D.[10+0.522÷（1+16%）]×10%=1.045萬元14.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人不繳納消費(fèi)稅的是（）。A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利B.隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售而取得的包裝物作價(jià)收入C.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品D.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品而收取的超過一年以上的包裝物押金15.某外貿(mào)進(jìn)出口公司本月進(jìn)口100輛小轎車，每輛車關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣14.3萬元，繳納關(guān)稅4.7萬元。已知小轎車適用的消費(fèi)稅稅率為5%。該批進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬元。A.76B.87C.100D.16016.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)，某月初庫存外購已稅煙絲金額20萬元，當(dāng)月又外購已稅煙絲金額50萬元（不含增值稅），月末庫存煙絲金額10萬元，其余被當(dāng)月生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用。已知：煙絲適用的消費(fèi)稅稅率為30%，則卷煙廠當(dāng)月準(zhǔn)許扣除的外購煙絲已繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬元。A.15B.18C.6D.317.某日化廠為增值稅一般納稅人，本月將自產(chǎn)的100件高檔化妝品無償贈(zèng)送給消費(fèi)者，每件高檔化妝品的生產(chǎn)成本為50元。已知，消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤率為5%，沒有同類高檔化妝品的銷售價(jià)格。有關(guān)該日化廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式正確的是（）。A．50×100×15%B．50×100×（1+5%）×15%C．50×100×（1+5%）÷（1+15%）×15%D．50×100×（1+5%）÷（1-15%）×15%18.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是（）。A.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，從高適用稅率B.卷煙由于接裝過濾嘴而提高售價(jià)后，應(yīng)按照新的銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率C.委托加工的卷煙按照受托方同牌號(hào)規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅；沒有同牌號(hào)規(guī)格卷煙的，一律按照卷煙最高稅率征稅D.殘次品卷煙不繳納消費(fèi)稅19.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征消費(fèi)稅的是（）。A.用于無償贈(zèng)送的應(yīng)稅消費(fèi)品B.用于集體福利的應(yīng)稅消費(fèi)品C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品D.用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)稅消費(fèi)品20.某酒廠下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2018年10月該酒廠共生產(chǎn)黃酒150噸，當(dāng)月將其中100噸由總機(jī)構(gòu)移送到非獨(dú)立核算門市部用于銷售，當(dāng)月門市部實(shí)際對(duì)外銷售黃酒80噸，則該酒廠當(dāng)月就上述業(yè)務(wù)計(jì)算繳納消費(fèi)稅的黃酒銷售數(shù)量為（）噸。A.150B.100C.80D.0二、多項(xiàng)選擇題1.下列貨物中，征收消費(fèi)稅的有（

）

A.啤酒

B.汽車輪胎

C.食品

D.金銀首飾2.甲委托乙加工化妝品，則下列說法正確的是（）。A.甲是增值稅的納稅義務(wù)人B.甲是消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人C.乙是增值稅的納稅義務(wù)人D.乙是消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人3.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率與從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法的有（）。A.煙絲B.卷煙C.白酒D.藥酒

4.下列不應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）。A.酒精B.實(shí)木地板C.木質(zhì)筷子D.音像制品5.納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于納稅人銷售時(shí)納稅。銷售是指有償轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅消費(fèi)品的所有權(quán)。這里的有償是指從購買方取得（）。A．貨幣B．貨物C．其他經(jīng)濟(jì)利益D．以上三項(xiàng)都對(duì)6.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，下列貨物應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的有（）。A．酒廠以福利形式發(fā)給職工的白酒B．汽車制造商贊助汽車?yán)惖脑揭败嘋．化妝品廠無償發(fā)放一批小包裝的試用品D．卷煙廠用自己生產(chǎn)的煙絲制造卷煙7.下列（）應(yīng)稅消費(fèi)品在其最終使用的消費(fèi)環(huán)節(jié)（零售）征收消費(fèi)稅。A．白酒B．金銀首飾C．卷煙D．鉆石及鉆石飾品8.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述正確的是（）。A．采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天C．納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天D．納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天9.實(shí)行從量定額辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率，這里的銷售數(shù)量是指應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量，具體是指（）。A．銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量B．自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量C．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量D．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人報(bào)關(guān)進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量10.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人的（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A．機(jī)構(gòu)所在地B．登記注冊(cè)地C．居住地D．戶籍所在地三、判斷題1．消費(fèi)稅屬于流轉(zhuǎn)稅、價(jià)內(nèi)稅。（）2．在現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，除卷煙、白酒之外，其他一律不得采用從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法。（）3．繳納消費(fèi)稅的納稅人一般要繳納增值稅。（）4．納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品均由受托方在向委托加工方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。（）5．除規(guī)定不退稅的應(yīng)稅消費(fèi)品以外，對(duì)生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品，一律免征消費(fèi)稅。（）6．將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，從高適用稅率。()7．金銀首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。()8．企業(yè)把自己生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品以福利或獎(jiǎng)勵(lì)的形式發(fā)給本單位職工，由于不是對(duì)外銷售，不必計(jì)入銷售額，因而無需納稅。（）9．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。實(shí)行從價(jià)定率征收的，組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式是（成本+利潤）/（1-消費(fèi)稅稅率）。（）10．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。（）四、計(jì)算題1．某化妝品公司為慶祝三八“婦女節(jié)”，特別生產(chǎn)精美套裝化妝品，全公司600名職工每人發(fā)一套，此套化妝品沒有供應(yīng)市場，每套生產(chǎn)成本100元，若化妝品全國平均成本利潤率為5％，成套化妝品消費(fèi)稅稅率為15％。計(jì)算該公司應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。2．某酒廠向當(dāng)?shù)嘏e辦的酒文化節(jié)無償贈(zèng)送500瓶白酒，計(jì)250公斤，每瓶酒的市場價(jià)格為70.76元(含增值稅)。計(jì)算該廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。3．某摩托車生產(chǎn)企業(yè)，6月份將生產(chǎn)的氣缸容量在250毫升以上的某型號(hào)摩托車30輛，以每輛出廠價(jià)12000元（不含增值稅）給自設(shè)非獨(dú)立核算的門市部，門市部又以每輛13920元（含增值稅）的價(jià)格銷售給消費(fèi)者。計(jì)算該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。4．甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年9月接受某煙廠委托加工煙絲，煙廠自行提供煙葉的成本為35000元，甲企業(yè)代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工支出4000元。計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。5．某公司從境外進(jìn)口一批化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為105000元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為40％，消費(fèi)稅稅率為15％。計(jì)算該業(yè)務(wù)的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額。6.某化妝品廠進(jìn)行廠慶，將100支口紅贈(zèng)送給消費(fèi)者，本月同類口紅零售價(jià)139.2元/支；還將新試制化妝品分給本廠職工，沒有同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，其生產(chǎn)成本總額為20000元?；瘖y品的成本利潤率為5%。計(jì)算該廠應(yīng)納消費(fèi)稅額和增值稅額。7.某酒廠為一般納稅人，計(jì)算以下業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅①本月向一小規(guī)模納稅人銷售果酒500公斤，開具普通發(fā)票上注明金額103240元；同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2552元。②某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具稅控專用發(fā)票注明價(jià)款58000元，收取包裝物押金3712元；銷售B型啤酒15噸給賓館，開具普通發(fā)票收取38280元，收取包裝物押金1508元。計(jì)算該廠應(yīng)納消費(fèi)稅額。8.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售乙類卷煙1500標(biāo)準(zhǔn)條，取得含增值稅銷售額87000元。已知乙類卷煙消費(fèi)稅比例稅率為36%，定額稅率為0.003元／支，1標(biāo)準(zhǔn)條有200支；增值稅稅率為16%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額。9.甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為10000元（人民幣，下同）,按規(guī)定向海關(guān)繳納相關(guān)稅費(fèi)，并取得海關(guān)填發(fā)的專用繳款書。（2）委托乙企業(yè)為其加工一批高檔口紅，提供的原材料不含稅價(jià)格為2000元；乙企業(yè)收取加工費(fèi)不含稅1000元以及代墊部分輔料費(fèi)150元，并開具增值稅專用發(fā)票。委托加工的高檔口紅已于當(dāng)月全部收回，乙企業(yè)無同類產(chǎn)品售價(jià)。（3）自制一批新型高檔化妝品（無同類市場價(jià)格），發(fā)放給本企業(yè)女職工作為福利，已知該批高檔化妝品的生產(chǎn)成本為3500元，成本利潤率為5%，無同類產(chǎn)品售價(jià)。（4）將自產(chǎn)的高檔化妝品投資到丙企業(yè)，取得丙企業(yè)5%的股權(quán)，同類高檔化妝品的平均不含稅售價(jià)為13000元，最高不含稅售價(jià)為15000元。已知：關(guān)稅稅率為20%，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，高檔化妝品增值稅稅率為16%。要求：計(jì)算甲化妝品企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。10.某卷煙廠從甲企業(yè)購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元，使用60%用于生產(chǎn)A牌卷煙（甲類卷煙）；本月銷售A牌卷煙80箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），取得不含稅銷售額400萬元。已知：甲類卷煙消費(fèi)稅稅率56%加150元/標(biāo)準(zhǔn)箱，煙絲消費(fèi)稅稅率30%。當(dāng)月該卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為？討論及思考題：1．哪些消費(fèi)品屬于消費(fèi)稅的征收范圍?原因是什么?2．消費(fèi)稅的稅率有哪幾種類型?分別適用于哪幾種產(chǎn)品?3．什么是復(fù)合計(jì)稅?如何理解實(shí)施復(fù)合計(jì)稅的立法意圖?第四章關(guān)稅關(guān)鍵概念：關(guān)稅進(jìn)口關(guān)稅出口關(guān)稅滑準(zhǔn)稅關(guān)稅完稅價(jià)格行郵稅關(guān)稅的追征與補(bǔ)征一、單項(xiàng)選擇題1．關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出國境或關(guān)境的貨物、物品征收的一種稅。我國負(fù)責(zé)關(guān)稅征收工作的部門是()。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)B．海關(guān)C.工商部門D．財(cái)政部門2．隨著進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而設(shè)置由低到高稅率的關(guān)稅計(jì)征方法是()。A．從價(jià)稅B．從量稅C．復(fù)合稅D．滑準(zhǔn)稅3．進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起()日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。A．10B．7C．15D．54．我國對(duì)進(jìn)口商品基本上都實(shí)行()。A．從價(jià)稅B．從量稅C．復(fù)合稅D．滑準(zhǔn)稅5．因納稅義務(wù)人違反海關(guān)法規(guī)定而造成的少征或漏征，海關(guān)在()內(nèi)可以追征。A．1年B．2年C．3年D．5年6．進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的()為基礎(chǔ)審查確定。A．成交價(jià)格B．市場價(jià)格C．估算價(jià)格D．重置價(jià)格7．進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起()日內(nèi)，由納稅義務(wù)人向入境地海關(guān)申報(bào)納稅。A．14B．15C．7D．108．因海關(guān)誤征，多納稅款的，進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人可以自繳納稅款之日起()年內(nèi)，向海關(guān)申請(qǐng)退稅。A．3B．1C．2D．半年9.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，進(jìn)口原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，適用的關(guān)稅稅率是（）。A.最惠國稅率B.普通稅率 C.協(xié)定稅率D.特惠稅率10.我國某公司2018年9月從國內(nèi)甲港口出口一批鋅錠到國外，貨物成交價(jià)格158萬元（不含出口關(guān)稅），其中包括貨物運(yùn)抵甲港口裝載前的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)10萬元。另支付甲港口到國外目的地港口之間的運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)20萬元，鋅錠出口關(guān)稅稅率為20%，該公司出口應(yīng)繳納的出口關(guān)稅為（）萬元。A．25.6B.27.6C.31.6D.34二、多項(xiàng)選擇題1.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，旅客攜運(yùn)進(jìn)出境的行李物品有（）情形之一的，海關(guān)暫不予放行。A.旅客不能當(dāng)場繳納進(jìn)境物品稅款的B.進(jìn)出境的物品屬于許可證件管理的范圍，但旅客不能當(dāng)場提交的C.進(jìn)出境的物品超出自用合理數(shù)量，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)辦理貨物報(bào)關(guān)手續(xù)或其他海關(guān)手續(xù)，其尚未辦理的D.對(duì)進(jìn)出境物品的屬性、內(nèi)容存疑，需要由有關(guān)主管部門進(jìn)行認(rèn)定、鑒定、驗(yàn)核的2.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入出口關(guān)稅完稅價(jià)格的有（）。A.出口關(guān)稅 B.出口貨物裝船以后發(fā)生的費(fèi)用 C.出口貨物在成交價(jià)格中未單獨(dú)列明的支付給國外的傭金D.出口貨物在成交價(jià)格以外買方另行支付的貨物包裝費(fèi)3.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的組成部分的有（）。A.貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)B.賣方付給進(jìn)口人的正?；乜跜.買方在成交價(jià)格外另支付給賣方的傭金D.向境外采購代理人支付的買方傭金4.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅納稅人的有（）。A.進(jìn)口貨物的收貨人B.進(jìn)口貨物的代理人C.出口貨物的發(fā)貨人D.個(gè)人郵遞物品的發(fā)件人5.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年9月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的貨價(jià)210萬元，運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬元、運(yùn)輸費(fèi)20萬元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬元。則甲公司進(jìn)口高檔化妝品的下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。A.包裝費(fèi)11萬元B.保險(xiǎn)費(fèi)4萬元C.運(yùn)輸費(fèi)20萬元D.貨價(jià)210萬元6.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有（）。A.進(jìn)口人在成交價(jià)格外另支付給賣方的傭金B(yǎng).進(jìn)口人向境外采購代理人支付的買方傭金C.貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)D.進(jìn)口貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)費(fèi)7.以下關(guān)于關(guān)稅稅率的表述，錯(cuò)誤的有（）A.進(jìn)口適用稅率的選擇是根據(jù)貨物的不同起運(yùn)地而確定的B.適用最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率的國家或地區(qū)的名單，由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)決定C.我國進(jìn)口商品絕大部分采用從價(jià)定率的征稅方法D．原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物不予征稅8.我國關(guān)稅法律法規(guī)中，目前原產(chǎn)地規(guī)定采用（）。A.全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)B.參與性加工標(biāo)準(zhǔn)C．實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)D。掛靠性加工標(biāo)準(zhǔn)9.我國關(guān)稅原產(chǎn)地規(guī)定中的實(shí)質(zhì)性加工是指（）。A.加工后進(jìn)出口貨物稅則4位數(shù)稅號(hào)一級(jí)的稅則歸類發(fā)生改變B.加工后進(jìn)出口貨物稅則6位數(shù)稅號(hào)一級(jí)的稅則歸類發(fā)生改變C.加工增值部分占新產(chǎn)品總值的比例超過30%及以上的D.加工增值部分占原產(chǎn)品總值的比例超過30%及以上的10.下列項(xiàng)目不計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有（）。A.機(jī)械進(jìn)口后的維修費(fèi)B.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)C.進(jìn)口關(guān)稅D.進(jìn)口消費(fèi)稅三、判斷題1．根據(jù)我國關(guān)稅條例的規(guī)定，個(gè)人郵遞物品可以不納關(guān)稅。()2．關(guān)稅是由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)進(jìn)出關(guān)境的貨物征收的一種稅。()3．我國對(duì)少數(shù)進(jìn)口商品計(jì)征關(guān)稅時(shí)所采用的滑準(zhǔn)稅實(shí)質(zhì)上是一種特殊的從價(jià)稅。()4．進(jìn)出口稅則是一國政府根據(jù)國家關(guān)稅政策和經(jīng)濟(jì)政策，通過一定的立法程序制定、公布、實(shí)施的進(jìn)出口貨物和物品應(yīng)稅的關(guān)稅稅率表。()5．最惠國稅率適用于原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物。()6．《海關(guān)法》規(guī)定，進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)以貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，成交價(jià)格不能確定時(shí)，完稅價(jià)格由海關(guān)依法估定。()7．關(guān)稅完稅價(jià)格是海關(guān)計(jì)征關(guān)稅的價(jià)格，既計(jì)稅價(jià)格或應(yīng)稅價(jià)格。()8、因故退還的中國出口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可予免征進(jìn)口關(guān)稅，并且已征收的出口關(guān)稅給予退還。()9．確定進(jìn)口貨物原產(chǎn)國的主要原因之一是便于正確運(yùn)用進(jìn)口稅則的各欄稅率。()10．出口貨物應(yīng)以海關(guān)審定的以成交價(jià)格為基礎(chǔ)的離岸價(jià)格作為關(guān)稅的完稅價(jià)格。()四、計(jì)算題1．某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，其成交價(jià)格為300萬美元，貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)為50萬美元，從該輸入地點(diǎn)到該企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用為20萬美元，貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)為30萬美元，為購買該批貨物，該企業(yè)支付購貨傭金之外的傭金費(fèi)用20萬美元。該貨物的關(guān)稅稅率為5%，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅稅額。(匯率為USD1=RMB7)2．某進(jìn)口公司2008年3月從國外進(jìn)口一批摩托車50輛，單價(jià)6000元，該批摩托車運(yùn)抵我國港口起卸前的包裝、運(yùn)輸、保險(xiǎn)和其他勞務(wù)費(fèi)共計(jì)50000元，計(jì)算摩托車進(jìn)口關(guān)稅稅額。(進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%)3．東方進(jìn)出口公司進(jìn)口一批貨物，離岸價(jià)格為100萬美元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)為5萬美元，貨款已支付：貨到當(dāng)日的人民幣匯率為1美元兌7元人民幣，關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為10%，代征增值稅稅率為17%。出口貨物一批，離岸價(jià)格為55萬元人民幣，出口稅率為10%，免征增值稅。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅稅額。(金額單位用萬元表示)4.2018年10月，甲企業(yè)進(jìn)口一輛小汽車自用，支付買價(jià)17萬元，賣方傭金3萬元，貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)3萬元，貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)2萬元，另支付買方傭金1萬元。已知關(guān)稅稅率為15%，消費(fèi)稅稅率為25%。假設(shè)無其他納稅事項(xiàng)，請(qǐng)計(jì)算甲企業(yè)需繳納的增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅。 討論與思考題1.什么是關(guān)稅？什么是國境和關(guān)境？國境和關(guān)境有什么區(qū)別與聯(lián)系？2.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格是如何確定的？3.出口貨物的完稅價(jià)格是如何確定的？4.關(guān)稅的計(jì)征方法有哪幾種？各有什么特點(diǎn)？5.關(guān)稅的應(yīng)納稅額是如何計(jì)算的？第五章企業(yè)所得稅關(guān)鍵概念：居民企業(yè)、非居民企業(yè)、應(yīng)納稅所得額、關(guān)聯(lián)企業(yè)、稅收優(yōu)惠、源泉扣稅一、單項(xiàng)選擇題1.下面哪個(gè)不是企業(yè)所得稅納稅人（）。A.國有企業(yè)B.外商投資企業(yè)C.私營有限責(zé)任公司D.合伙企業(yè)2．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。A．增值稅B．消費(fèi)稅C．資源稅D．房產(chǎn)稅3．以下屬于企業(yè)所得稅收入不征稅的項(xiàng)目有（）。A．企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金B(yǎng)．居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益C．符合條件的非營利組織的收入D．國債利息收入4.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，是（）。A.本國企業(yè)B.外國企業(yè)C.居民企業(yè)D.非居民企業(yè)5．企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（）內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。A．3年B．5年C．10年D．15年6.我國企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.33%B.25%C.20%D.15%7.某企業(yè)2015年實(shí)現(xiàn)銷售收入500萬元，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元，2016年實(shí)現(xiàn)銷售收入600萬元，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)82萬元，該企業(yè)的扣除比例為15%，2016年稅前可扣除廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（）萬元。A.82B.87C.72D.908.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.牲畜、家禽的飼養(yǎng)B.農(nóng)作物新品種的選育C.灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植9．企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、投資資產(chǎn)、存貨等，以（）為計(jì)稅基礎(chǔ)。A.歷史成本B.評(píng)估成本C.市場平均交易成本D.公允價(jià)值10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.全額扣除B.在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分C.在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分D.在年度應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分11.某居民企業(yè)2018年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)當(dāng)年從境外甲國分回投資收益30萬元（稅后收益），已在甲國繳納所得稅6萬元。則該企業(yè)2018年度在境內(nèi)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.25B.28C.26.5D.3412.某企業(yè)在2016年的年終核算時(shí)，出現(xiàn)了經(jīng)營虧損100萬。如果該企業(yè)用以后年度的所得彌補(bǔ)虧損，應(yīng)當(dāng)在哪年之前結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)虧損，否則不得進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)？（）A.2018年B.2019年C.2020年D.2021年13.某納稅人向非金融機(jī)構(gòu)借款1000萬元，全年支付利息180萬元，金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率為13%，則企業(yè)應(yīng)允許稅前扣除利息支出（）。A.180萬元B.130萬元C.90萬元D.65萬元14.在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率是（）。A.10%B.20%C.25%D.15%15.在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以加計(jì)扣除的是（）。A.新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費(fèi)用B.贊助支出C.為安置殘疾人員所購置的專門設(shè)施D.職工教育經(jīng)費(fèi)16.甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額2000萬元，減免稅額10萬元，抵免稅額20萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的下列計(jì)算列式中正確的是（）A.2000×25%-10-20=220（萬元）B.2000×25%-10=240（萬元）C.2000×25%=250（萬元）D.2000×25%-20=230（萬元）17.某小型微利企業(yè)2018年度應(yīng)納稅所得額為10萬元。則該企業(yè)2018年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.2B.1C.2.5D.1.518.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，有關(guān)費(fèi)用支出不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項(xiàng)中，屬于該有關(guān)費(fèi)用的是（）。A.工會(huì)會(huì)費(fèi)B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.職工教育經(jīng)費(fèi)19.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過工資薪金總額的14%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除20.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A.向投資者支付的股息B.稅收滯納金C.違反合同的違約金D.違法經(jīng)營的行政罰款二、多項(xiàng)選擇題1.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B.所得來源地標(biāo)準(zhǔn)C.經(jīng)營行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A．財(cái)政撥款B．國債利息C．物資及現(xiàn)金溢余D．依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A．稅收滯納金B(yǎng)．被沒收財(cái)物的損失C．向投資者支付的股息D．繳納的教育費(fèi)附加4.下列資產(chǎn)中，計(jì)提的折舊可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)B．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D．以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)5.企業(yè)發(fā)生的可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)符合以下條件（）：A．與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)B.按照發(fā)生額60%扣除C.最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰D.經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批6．以下屬于企業(yè)所得稅收入不征稅的項(xiàng)目有（）A.財(cái)政撥款B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金D.國債利息收入7.下列()已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。A.居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得B.非居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外,但與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外的應(yīng)稅所得8．工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，必須同時(shí)符合的有（）。A.從事國家非限制和禁止行業(yè)B.年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元C.從業(yè)人數(shù)不超過100人D.資產(chǎn)總額不超過3000萬元9．下列（）所得可以免征企業(yè)所得稅。A.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得B.國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得C.企業(yè)國債利息收入D.財(cái)政撥款10.確定企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)遵循的原則有（）。A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B.配比原則C.相關(guān)性原則D.合理性原則11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅年度的表述正確的有（）。A.企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算B.納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止C.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度。D.企業(yè)依法清算時(shí)，清算期短于一年的，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度；清算期長于一年的，清算期間的公歷年度應(yīng)當(dāng)各自作為一個(gè)納稅年度。12.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確定需要加速折舊的，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，可以采用加速折舊的方法有（）。A．年數(shù)總和法B．縮短折舊年限，但最低折舊年限不得低于法定折舊年限的50%C．雙倍余額遞減法D．當(dāng)年一次性折舊13．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目是（）A.為企業(yè)產(chǎn)品宣傳而支付的贊助性支出B.工商局罰款C.企業(yè)違反銷售合同向?qū)Ψ街Ц兜倪`約金D.向銀行貸款的利息支出14．企業(yè)()，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。A.從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)B.不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料C.提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的D.實(shí)施不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的15．下列支出項(xiàng)目中，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)扣除的是（）A．工資薪金B(yǎng)．廣告費(fèi)用C．職工教育經(jīng)費(fèi)D．業(yè)務(wù)招待費(fèi)16.甲公司為居民企業(yè)，甲公司的下列收益中，在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（）。A.銷售邊角料收入10萬元B.產(chǎn)品銷售收入1800萬元C.國債利息收入5萬元D.抵債產(chǎn)品售價(jià)60萬元三、判斷題1.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為20%。（）2.依照企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)為非居民企業(yè)。()3.對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造（不含酒類制造）和煙草企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。()4.企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出可按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。()5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資低100%加計(jì)扣除。()6.企業(yè)所得稅分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了后15內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款；年度終了后5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。()7.對(duì)于由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，以及常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊方法。()8.年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元的工業(yè)企業(yè)，屬于企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)。()9.企業(yè)購買國債的利息收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。()10.企業(yè)來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中扣除，但扣除額不得超過其境外所得依中國稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。()四、計(jì)算題1.某公司2018年度獲得如下收入：銷售貨物收入2000萬元，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入50萬元，租金收入170萬元，財(cái)政撥款收入180萬元，國債利息收入15萬元，從符合條件的居民企業(yè)獲得股息、紅利收入50萬元，請(qǐng)分析該公司的收入中哪些是應(yīng)納稅收入，哪些是不征稅收入，哪些是免稅收入，并計(jì)算該公司的應(yīng)納稅收入。2.某運(yùn)輸公司自行申報(bào)2018年度的收入總額為60萬元，成本費(fèi)用為56萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，其收入總額核算準(zhǔn)確，但成本費(fèi)用無法查實(shí)。已知應(yīng)稅所得率為15％，則該運(yùn)輸公司2018年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？3.某企業(yè)2016年虧損20萬元，2017年虧損15萬元，2018年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額40萬元，彌補(bǔ)虧損后，2018年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅額為多少？4.某企業(yè)2017年度生產(chǎn)經(jīng)營情況為：銷售收入總額為6000萬元，銷售成本5600萬元，銷售費(fèi)用50萬元，繳納增值稅30萬元，繳納消費(fèi)稅、城建稅和教育費(fèi)附加共計(jì)47萬元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬元，發(fā)生管理費(fèi)用100萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元），營業(yè)外支出30萬元，其中通過救災(zāi)委員會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬元，直接向?yàn)?zāi)區(qū)某公司捐款10萬元。根據(jù)上述資料計(jì)算回答以下問題，以萬元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位。（1）全年稅前應(yīng)扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用是多少？（2）稅前扣除的捐贈(zèng)限額是多少？（3）全年應(yīng)納稅所得額是多少？（4）全年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額是多少？5.某公司某年度共取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1625萬元，該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，其中投資到A國企業(yè)分回稅后利潤70萬元，A國稅率為30%，這部分稅后利潤已在A國繳納企業(yè)所得稅30萬元；投資到B國企業(yè)分回稅后利潤150萬元，B國稅率為20%，這部分稅后利潤已在B國繳納企業(yè)所得稅37.5萬元。根據(jù)上述資料計(jì)算回答以下問題，以萬元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位。（1）來源于A國所得境外已繳所得稅抵免限額是多少？（2）來源于B國所得境外已繳所得稅抵免限額是多少？（3）該公司全年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額是多少？6.某企業(yè)2018年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤80萬元，利潤總額中含有本期購買國庫券利息收入20萬元；營業(yè)外支出中被工商管理部門的罰款支出5萬元；支付非金融機(jī)構(gòu)借款利息超標(biāo)3萬元。該企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)上年度實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是多少？7.某企業(yè)2018年發(fā)生下業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元；（2）收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)專利實(shí)施許可費(fèi)，得其他業(yè)務(wù)收入10萬元；（3）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán)，取得營業(yè)外收入70萬元；（4）取得國債利息2萬元；（5）全年銷售成本1000萬元；銷售稅金及附加100萬；（6）全年銷售費(fèi)用500萬元，含廣告費(fèi)400萬元；全年管理費(fèi)用200萬元，含招待費(fèi)80萬元；全年財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元；（7）全年?duì)I業(yè)外支出40萬元，含通過政府部門對(duì)災(zāi)區(qū)捐款20萬元；直接對(duì)私立小學(xué)捐款10萬元；違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元。要求計(jì)算：（1）該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤總額；（2）該企業(yè)對(duì)收入的納稅調(diào)整額；（3）該企業(yè)廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額；（4）該企業(yè)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額；（5）該企業(yè)對(duì)營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額；（6）該企業(yè)應(yīng)納稅所得額；（7）該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。討論及思考題：1.企業(yè)所得稅的納稅人有哪些？稅法是如何劃分居民納稅人和非居民納稅人的？2.企業(yè)所得稅稅前扣除的確認(rèn)一般應(yīng)遵循哪些原則？3.企業(yè)所得稅稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的是如何規(guī)定的？4.哪些企業(yè)需要進(jìn)行特別納稅調(diào)整？調(diào)整的方法有哪些？5.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，哪些項(xiàng)目不得扣除？第六章個(gè)人所得稅關(guān)鍵概念：個(gè)人所得稅、居民納稅人、非居民納稅人、勞務(wù)報(bào)酬所得一、單項(xiàng)選擇題1.個(gè)人所得稅是對(duì)（

）取得的各項(xiàng)所得征收的一種稅。

A．法人

B．個(gè)人（自然人）

C．業(yè)主

D．各企事業(yè)單位的職工2.現(xiàn)行個(gè)人所得稅規(guī)定工資薪金所得以每月收入額扣除費(fèi)用（）后的余額為計(jì)稅依據(jù)。A.2000元B.5000元C.收入的20%D.收入的30%3.下列項(xiàng)目中，屬于綜合所得的是（）。A.偶然所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.經(jīng)營所得D.工資薪金所得4.勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除（）的費(fèi)用后的余額為收入額。A.1000元B.800元C.20%D.30%5.單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計(jì)入員工個(gè)人工資薪金，視同個(gè)人購買，允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為每年（）元。A.200B.1200C.2400D.36006.個(gè)人所得稅規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿（）的個(gè)人。A.360B.180C.183D.3657.經(jīng)營所得，按稅法規(guī)定適用（）。A.5-35%的5級(jí)超額進(jìn)稅率B.3-45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率C.20-40%的三級(jí)超額累進(jìn)稅率D.20%的比例稅率8.個(gè)人所得稅規(guī)定，股息、利息、紅利所得以（）為應(yīng)納稅所得額。A.每次收入額B.每次收入額減除20%的費(fèi)用C.每次收入額扣除800元的費(fèi)用D.每次收入額扣除3500元的費(fèi)用9.個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額（）的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。A.30%B.12%C.50%D.100%10.兩人以上共同取得同一項(xiàng)目收入的計(jì)稅方法是（）。A.誰分得多誰納稅B.先稅后分C.先分后稅D.不納稅11.居民個(gè)人取得綜合所得按（）納稅。A．次B．期C．年D．月12.某公民抽獎(jiǎng)得到轎車一部，價(jià)值25萬元，應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。A.40000B.45000C.49840D.50000答案：D13.我國個(gè)人所得稅的征收方式主要是（）。A.代扣代繳B.委托代征C.自行納稅申報(bào)D.代扣代繳和自行納稅申報(bào)二、多項(xiàng)選擇題1.個(gè)人所得稅納稅人包括（）。A.中國公民B.在中國境內(nèi)有所得的外籍人員C.個(gè)體工商戶D.在中國境內(nèi)有所得的香港、澳門、臺(tái)灣同胞2.將個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。A．境內(nèi)有無住所B．境內(nèi)工作時(shí)間C．境內(nèi)收入多少D．境內(nèi)居住時(shí)間3.綜合所得包括（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得4.下列屬于勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目的有（）。A.在校學(xué)生勤工儉學(xué)所得B.咨詢所得C.翻譯所得D.演出所得5.適用20%比例稅率計(jì)算征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有（）。A.利息股息紅利所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得