2025年企業(yè)財(cái)務(wù)管理與決策能力考試試卷及答案一、選擇題（每題2分，共12分）

1.下列哪項(xiàng)不是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本職能？

A.資金籌集

B.資金投放

C.資金使用

D.財(cái)務(wù)監(jiān)督

答案：D

2.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的原則？

A.全面性原則

B.合理性原則

C.可行性原則

D.預(yù)算原則

答案：D

3.企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”是指什么？

A.資金不足

B.資金盈余

C.資金周轉(zhuǎn)不靈

D.資金損失

答案：D

4.下列哪項(xiàng)不是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)？

A.確保企業(yè)資金安全

B.優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)

C.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

D.保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

答案：C

5.企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的“財(cái)務(wù)報(bào)表”主要包括哪些？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

答案：ABCD

6.企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的“財(cái)務(wù)預(yù)算”是指什么？

A.對(duì)企業(yè)未來財(cái)務(wù)狀況的預(yù)測(cè)

B.對(duì)企業(yè)未來經(jīng)營(yíng)成果的預(yù)測(cè)

C.對(duì)企業(yè)未來資金需求的預(yù)測(cè)

D.以上都是

答案：D

二、判斷題（每題2分，共12分）

1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要目標(biāo)是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。（）

答案：√

2.企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”是指企業(yè)可能面臨的損失風(fēng)險(xiǎn)。（）

答案：√

3.企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的“財(cái)務(wù)預(yù)算”是對(duì)企業(yè)未來財(cái)務(wù)狀況的預(yù)測(cè)。（）

答案：√

4.企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的“財(cái)務(wù)報(bào)表”是對(duì)企業(yè)過去一段時(shí)間財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)。（）

答案：√

5.企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的“財(cái)務(wù)分析”是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的評(píng)估。（）

答案：√

6.企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的“財(cái)務(wù)決策”是指企業(yè)對(duì)資金籌集、投放、使用的決策。（）

答案：√

三、簡(jiǎn)答題（每題10分，共30分）

1.簡(jiǎn)述企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本職能。

答案：

（1）資金籌集：企業(yè)通過發(fā)行股票、債券、銀行貸款等方式籌集資金。

（2）資金投放：企業(yè)將籌集到的資金用于投資、生產(chǎn)、銷售等。

（3）資金使用：企業(yè)合理使用資金，提高資金使用效率。

（4）財(cái)務(wù)監(jiān)督：對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)。

答案：

（1）確保企業(yè)資金安全：防止資金損失，確保資金安全。

（2）優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)：合理配置資金，提高資金使用效率。

（3）提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益：通過合理運(yùn)用資金，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（4）保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：確保企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

3.簡(jiǎn)述企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”及其防范措施。

答案：

（1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)可能面臨的損失風(fēng)險(xiǎn)，如資金損失、投資失敗等。

（2）防范措施：

①加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力；

②建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度；

③合理配置資金，降低資金風(fēng)險(xiǎn)；

④加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、論述題（每題20分，共40分）

1.論述企業(yè)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的重要作用。

答案：

（1）企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)：企業(yè)財(cái)務(wù)管理通過合理籌集、使用資金，確保企業(yè)資金安全，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供有力保障。

（2）企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要保障：通過優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、提高資金使用效率，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（3）企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵：通過合理運(yùn)用資金，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

2.論述企業(yè)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位。

答案：

（1）企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心：企業(yè)財(cái)務(wù)管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，是企業(yè)管理的核心內(nèi)容。

（2）企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)決策的依據(jù)：企業(yè)財(cái)務(wù)管理為企業(yè)決策提供數(shù)據(jù)支持，確保決策的科學(xué)性、合理性。

（3）企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部控制的手段：通過財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)制度、措施，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)管理水平。

五、案例分析題（每題20分，共40分）

1.案例一：某企業(yè)2019年資產(chǎn)總額為1000萬元，負(fù)債總額為500萬元，所有者權(quán)益為500萬元。2019年銷售收入為800萬元，銷售成本為600萬元，期間費(fèi)用為100萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2019年的凈利潤(rùn)、資產(chǎn)收益率和資產(chǎn)負(fù)債率。

答案：

（1）凈利潤(rùn)=銷售收入-銷售成本-期間費(fèi)用=800-600-100=100萬元

（2）資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/資產(chǎn)總額=100/1000=10%

（3）資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=500/1000=50%

2.案例二：某企業(yè)2019年計(jì)劃投資1000萬元用于購買設(shè)備，預(yù)計(jì)投資回報(bào)期為5年，年回報(bào)率為10%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)投資回收期和投資收益率。

答案：

（1）投資回收期=投資總額/年回報(bào)額=1000/(1000×10%)=10年

（2）投資收益率=年回報(bào)額/投資總額=(1000×10%)/1000=10%

六、綜合題（每題20分，共40分）

1.某企業(yè)計(jì)劃在未來3年內(nèi)投資1000萬元，用于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。企業(yè)預(yù)計(jì)投資回報(bào)期為3年，年回報(bào)率為12%。請(qǐng)為企業(yè)制定以下財(cái)務(wù)計(jì)劃：

（1）確定投資方式；

（2）制定資金籌集計(jì)劃；

（3）制定資金使用計(jì)劃；

（4）制定財(cái)務(wù)預(yù)算。

答案：

（1）投資方式：購買生產(chǎn)設(shè)備、租賃生產(chǎn)線等。

（2）資金籌集計(jì)劃：通過銀行貸款、發(fā)行債券、自有資金等方式籌集資金。

（3）資金使用計(jì)劃：根據(jù)投資項(xiàng)目的進(jìn)度，合理安排資金使用。

（4）財(cái)務(wù)預(yù)算：預(yù)計(jì)投資回報(bào)額、凈利潤(rùn)、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)，確保投資項(xiàng)目的順利進(jìn)行。

2.某企業(yè)計(jì)劃在未來5年內(nèi)投資2000萬元，用于研發(fā)新產(chǎn)品。企業(yè)預(yù)計(jì)研發(fā)成功后，新產(chǎn)品市場(chǎng)前景廣闊，預(yù)計(jì)年回報(bào)率為15%。請(qǐng)為企業(yè)制定以下財(cái)務(wù)計(jì)劃：

（1）確定研發(fā)方向；

（2）制定研發(fā)預(yù)算；

（3）制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施；

（4）制定財(cái)務(wù)預(yù)算。

答案：

（1）研發(fā)方向：根據(jù)市場(chǎng)需求和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，確定研發(fā)方向。

（2）研發(fā)預(yù)算：根據(jù)研發(fā)項(xiàng)目的規(guī)模和進(jìn)度，合理制定研發(fā)預(yù)算。

（3）風(fēng)險(xiǎn)控制措施：建立健全研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，降低研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。

（4）財(cái)務(wù)預(yù)算：預(yù)計(jì)研發(fā)成功后的回報(bào)額、凈利潤(rùn)、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)，確保研發(fā)項(xiàng)目的順利進(jìn)行。

本次試卷答案如下：

一、選擇題（每題2分，共12分）

1.D

解析：企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本職能包括資金籌集、資金投放、資金使用和財(cái)務(wù)監(jiān)督，財(cái)務(wù)監(jiān)督不屬于基本職能。

2.D

解析：企業(yè)財(cái)務(wù)管理的原則包括全面性原則、合理性原則和可行性原則，預(yù)算原則不屬于財(cái)務(wù)管理原則。

3.D

解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)可能面臨的損失風(fēng)險(xiǎn)，包括資金損失、投資失敗等。

4.C

解析：企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)包括確保企業(yè)資金安全、優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不是主要任務(wù)。

5.ABCD

解析：財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。

6.D

解析：財(cái)務(wù)預(yù)算是對(duì)企業(yè)未來財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和資金需求的預(yù)測(cè)。

二、判斷題（每題2分，共12分）

1.√

解析：企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要目標(biāo)是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，確保企業(yè)財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定。

2.√

解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)可能面臨的損失風(fēng)險(xiǎn)，如資金損失、投資失敗等。

3.√

解析：財(cái)務(wù)預(yù)算是對(duì)企業(yè)未來財(cái)務(wù)狀況的預(yù)測(cè)，包括收入、支出、利潤(rùn)等。

4.√

解析：財(cái)務(wù)報(bào)表是對(duì)企業(yè)過去一段時(shí)間財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等。

5.√

解析：財(cái)務(wù)分析是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的評(píng)估，通過分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。

6.√

解析：財(cái)務(wù)決策是指企業(yè)對(duì)資金籌集、投放、使用的決策，是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。

三、簡(jiǎn)答題（每題10分，共30分）

1.答案：