各種發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的各類發(fā)票管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家發(fā)票管理法律法規(guī)，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票的開具、取得、記錄等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，并及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和時(shí)效性。3.安全保密原則加強(qiáng)發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票信息泄露。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時(shí)開具給購(gòu)買方，作為購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票主要用于公司向小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時(shí)開具，以及其他不符合開具增值稅專用發(fā)票條件的業(yè)務(wù)。2.卷票適用于特定行業(yè)或業(yè)務(wù)場(chǎng)景，如餐飲、零售等行業(yè)，方便快捷地開具發(fā)票。（三）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票公司銷售機(jī)動(dòng)車時(shí)開具，是購(gòu)買方辦理車輛注冊(cè)登記的重要憑證。（四）通用機(jī)打發(fā)票在特定地區(qū)或行業(yè)，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定使用通用機(jī)打發(fā)票，作為交易憑證。（五）其他發(fā)票根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，可能涉及的其他種類發(fā)票，如定額發(fā)票等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定妥善管理。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際銷售情況如實(shí)開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)并確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門開具發(fā)票。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的開票信息，核對(duì)無(wú)誤后，按照發(fā)票開具規(guī)定開具發(fā)票。3.發(fā)票開具后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票聯(lián)交付給購(gòu)買方，并做好相應(yīng)的記錄。（三）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，可以開具紅字發(fā)票。2.開具紅字發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的流程進(jìn)行操作，確保紅字發(fā)票開具的合規(guī)性。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、金額、稅率、稅額等。（二）取得流程1.采購(gòu)部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門在采購(gòu)商品或接受服務(wù)時(shí)，應(yīng)要求供應(yīng)商提供發(fā)票。2.取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。3.財(cái)務(wù)部門審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，審核無(wú)誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）不符合規(guī)定發(fā)票的處理1.對(duì)于取得的不符合規(guī)定發(fā)票，如發(fā)票內(nèi)容不完整、發(fā)票開具不符合要求、發(fā)票虛假等，財(cái)務(wù)部門應(yīng)要求對(duì)方重新開具或補(bǔ)充相關(guān)證明材料。2.無(wú)法取得合法有效發(fā)票的支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。五、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任1.公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的統(tǒng)一保管，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的收發(fā)、登記、存放等工作。2.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好發(fā)票的保管工作，不得擅自保管發(fā)票。（二）保管要求1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止發(fā)票受潮、霉變、丟失等情況發(fā)生。2.應(yīng)按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，便于查找和核對(duì)。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（三）發(fā)票丟失處理1.發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。2.同時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取措施查找丟失發(fā)票，如確屬無(wú)法找回，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供相關(guān)證明材料，進(jìn)行相應(yīng)的稅務(wù)處理。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍發(fā)票僅限于公司在規(guī)定的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）使用登記財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，對(duì)發(fā)票的領(lǐng)用、開具、作廢、紅沖等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保發(fā)票使用情況可追溯。（三）發(fā)票繳銷1.發(fā)票使用完畢后，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。2.繳銷發(fā)票時(shí)，應(yīng)提供已開具發(fā)票的存根聯(lián)、作廢發(fā)票、紅字發(fā)票等相關(guān)資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后進(jìn)行繳銷。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)。2.檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)整改，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查配合1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公司發(fā)票管理情況的檢查，如實(shí)提供發(fā)票相關(guān)資料。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并按照要求報(bào)送整改情況。（三）監(jiān)督考核1.建立發(fā)票管理監(jiān)督考核機(jī)制，對(duì)各部門發(fā)票管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.對(duì)于發(fā)票管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于違反發(fā)票管理規(guī)定的部門和個(gè)人，依法依規(guī)進(jìn)行處罰。八、罰則（一）對(duì)違反本辦法規(guī)定的行為，按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦