發(fā)票繳銷管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票繳銷行為，保障公司財務活動的合法、合規(guī)、有序進行，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及相關法律法規(guī)，結合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及發(fā)票領購、開具、使用及繳銷的部門和人員。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票繳銷工作合法合規(guī)。2.準確及時原則準確記錄發(fā)票的領購、開具、使用情況，及時辦理發(fā)票繳銷手續(xù)，保證財務數(shù)據(jù)的真實性和時效性。3.安全保密原則妥善保管發(fā)票及相關資料，防止發(fā)票信息泄露和丟失，確保公司財務信息安全。二、發(fā)票繳銷的定義與范圍（一）定義發(fā)票繳銷是指公司按照規(guī)定將已使用或未使用的發(fā)票，通過特定程序交回稅務機關或進行核銷處理的行為。（二）范圍1.已開具發(fā)票的存根聯(lián)及作廢發(fā)票公司在經(jīng)營活動中開具的各類發(fā)票，包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票等，其存根聯(lián)應按照規(guī)定期限保存，并在期滿后及時繳銷。同時，對于開具錯誤或其他原因需要作廢的發(fā)票，應全聯(lián)次留存，并進行繳銷處理。2.未使用的空白發(fā)票因公司經(jīng)營業(yè)務調(diào)整、發(fā)票改版、換版等原因，不再使用的空白發(fā)票，應及時辦理繳銷手續(xù)。3.稅務機關規(guī)定需要繳銷的其他發(fā)票如稅務機關要求公司對特定期間內(nèi)的發(fā)票進行清理繳銷等情況，公司應按照要求執(zhí)行。三、發(fā)票繳銷的流程（一）已開具發(fā)票存根聯(lián)的繳銷1.定期整理各部門應指定專人負責每月對已開具發(fā)票的存根聯(lián)進行整理，按照發(fā)票號碼順序排列，確保存根聯(lián)完整無缺。2.核對信息財務部門在收到各部門整理好的發(fā)票存根聯(lián)后，應核對發(fā)票開具的內(nèi)容與相關業(yè)務記錄是否一致，包括發(fā)票號碼、開票日期、購貨單位名稱、金額、稅額等信息。如發(fā)現(xiàn)不一致或存在疑問的發(fā)票，應及時與開票部門溝通核實。3.編制清單財務部門根據(jù)核對無誤的發(fā)票存根聯(lián)，編制《發(fā)票繳銷清單》，詳細記錄發(fā)票的種類、號碼、開具日期、金額、稅額等信息。清單一式兩份，一份留存財務部門作為記賬憑證附件，一份用于辦理發(fā)票繳銷手續(xù)時提交給稅務機關。4.申請繳銷財務部門在規(guī)定的發(fā)票保存期限屆滿前，向主管稅務機關提交《發(fā)票繳銷清單》及相關資料，申請辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。提交的資料包括已開具發(fā)票的存根聯(lián)原件、發(fā)票領購簿等。5.稅務機關審核稅務機關收到公司提交的發(fā)票繳銷申請后，對提交的資料進行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的開具情況是否符合規(guī)定、存根聯(lián)是否完整、清單信息是否準確等。如審核通過，稅務機關在《發(fā)票繳銷清單》上加蓋印章，并將其中一份返還給公司；如審核不通過，稅務機關將指出問題并要求公司進行整改后重新申請。6.繳銷處理公司在收到稅務機關審核通過的反饋后，將已繳銷的發(fā)票存根聯(lián)進行妥善保管，以備后續(xù)稅務檢查等需要。同時，在公司內(nèi)部的發(fā)票管理臺賬中對已繳銷發(fā)票進行標記，確保賬實相符。（二）作廢發(fā)票的繳銷1.作廢標識對于開具錯誤或其他原因需要作廢的發(fā)票，開票人員應在發(fā)票各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)次留存。2.原因說明開票人員應在發(fā)票備注欄或?qū)ｉT的記錄簿上注明發(fā)票作廢的原因，如開票信息錯誤、購貨方退貨等，并簽字確認。3.定期匯總各部門應定期（每月）對作廢發(fā)票進行匯總，編制《作廢發(fā)票清單》，詳細記錄作廢發(fā)票的種類、號碼、作廢原因、開票日期等信息。清單一式兩份，一份留存部門備查，一份交財務部門。4.財務審核財務部門收到各部門提交的《作廢發(fā)票清單》后，對作廢發(fā)票的原因進行審核，檢查是否符合公司規(guī)定和稅務要求。如發(fā)現(xiàn)作廢原因不合理或存在疑問的，應及時與開票部門核實。5.繳銷手續(xù)財務部門在確認作廢發(fā)票無誤后，將《作廢發(fā)票清單》及作廢發(fā)票原件一并提交給主管稅務機關，辦理作廢發(fā)票的繳銷手續(xù)。稅務機關審核通過后，在清單上加蓋印章，并返還一份給公司。公司按照已開具發(fā)票存根聯(lián)繳銷的后續(xù)流程進行保管和臺賬記錄。（三）未使用空白發(fā)票的繳銷1.清理盤點各部門應定期對未使用的空白發(fā)票進行清理盤點，確保發(fā)票數(shù)量與公司發(fā)票管理臺賬記錄一致。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應立即報告財務部門，并按照規(guī)定向稅務機關掛失。2.申請繳銷因公司經(jīng)營業(yè)務調(diào)整、發(fā)票改版、換版等原因需要繳銷未使用的空白發(fā)票時，由財務部門填寫《發(fā)票繳銷申請表》，詳細說明繳銷原因、發(fā)票種類、號碼、數(shù)量等信息。申請表一式三份，一份留存財務部門，一份提交給主管稅務機關，一份交公司內(nèi)部相關審批部門。3.審批流程《發(fā)票繳銷申請表》經(jīng)財務部門負責人、公司分管領導審批簽字后，方可辦理繳銷手續(xù)。審批過程中應重點審核繳銷原因是否合理、發(fā)票庫存情況是否準確等。4.繳銷辦理財務部門持經(jīng)審批通過的《發(fā)票繳銷申請表》及未使用的空白發(fā)票原件，到主管稅務機關辦理繳銷手續(xù)。稅務機關對提交的資料進行審核，核對發(fā)票數(shù)量、號碼等信息無誤后，予以繳銷，并在申請表上加蓋印章。公司將繳銷后的相關資料妥善保管，同時在發(fā)票管理臺賬中對已繳銷的空白發(fā)票進行核銷處理。四、發(fā)票繳銷的時間要求（一）已開具發(fā)票存根聯(lián)的繳銷時間1.增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)的保存期限為10年，公司應在期滿后的第一個月內(nèi)，向主管稅務機關申請繳銷。2.增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票等其他發(fā)票存根聯(lián)的保存期限為5年，公司應在期滿后的第一個月內(nèi)辦理繳銷手續(xù)。（二）作廢發(fā)票的繳銷時間作廢發(fā)票應在發(fā)現(xiàn)作廢原因后的當月內(nèi)，完成繳銷手續(xù)。開票部門應及時將作廢發(fā)票整理匯總，并提交給財務部門，財務部門在審核無誤后盡快辦理繳銷申請。（三）未使用空白發(fā)票的繳銷時間因公司經(jīng)營業(yè)務調(diào)整等原因需要繳銷未使用空白發(fā)票時，應在確定需要繳銷后的15個工作日內(nèi)辦理完畢繳銷手續(xù)。如遇特殊情況無法按時繳銷的，應提前向主管稅務機關說明原因，并申請延期繳銷。五、發(fā)票繳銷的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門定期對各部門發(fā)票繳銷情況進行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的整理、核對、清單編制、申請繳銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)票管理臺賬記錄是否準確、完整等。2.審計部門不定期對公司發(fā)票繳銷管理工作進行審計，重點審查發(fā)票繳銷流程的合規(guī)性、財務數(shù)據(jù)的真實性、發(fā)票保管的安全性等方面。對于發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部檢查1.積極配合稅務機關的發(fā)票檢查工作，如實提供發(fā)票繳銷相關資料，接受稅務機關的監(jiān)督檢查。對于稅務機關提出的問題，及時進行整改，并將整改情況反饋給稅務機關。2.關注稅務政策法規(guī)的變化，及時調(diào)整公司發(fā)票繳銷管理辦法，確保公司的發(fā)票管理工作始終符合最新的法律法規(guī)要求。六、責任追究（一）對于違反發(fā)票繳銷管理規(guī)定的行為，按照以下規(guī)定追究相關人員的責任：1.因保管不善導致發(fā)票丟失、被盜的，由責任人承擔相應的經(jīng)濟損失，并視情節(jié)輕重給予警告、罰款等處分；如造成嚴重后果的，依法追究法律責任。2.未按照規(guī)定期限辦理發(fā)票繳銷手續(xù)，導致公司面臨稅務風險的，對直接責任人給予批評教育，并責令限期改正；如造成經(jīng)濟損失的，由責任人承擔部分或全部賠償責任。3.在發(fā)票繳銷過程中弄虛作假、故意隱瞞事實的，視情節(jié)輕重給予降職、撤職等處分；如構成犯罪的，依法移送司法機關處理。（二）各部門應加強對本部門人員