發(fā)票打印管理辦法總則目的為加強(qiáng)公司發(fā)票打印管理，規(guī)范發(fā)票開具流程，確保發(fā)票開具的準(zhǔn)確性、完整性和合法性，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)管理制度，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及發(fā)票打印的所有部門和人員，包括但不限于銷售部門、采購部門、財(cái)務(wù)部門等。基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票開具符合法律要求。2.準(zhǔn)確無誤原則：發(fā)票內(nèi)容必須如實(shí)、準(zhǔn)確填寫，確保發(fā)票信息與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，避免出現(xiàn)錯誤或遺漏。3.安全保密原則：加強(qiáng)發(fā)票及相關(guān)信息的安全管理，防止發(fā)票丟失、被盜用或信息泄露。4.及時高效原則：在規(guī)定時間內(nèi)準(zhǔn)確開具發(fā)票，滿足業(yè)務(wù)需求，提高工作效率。發(fā)票種類及適用范圍增值稅專用發(fā)票適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)，購買方為增值稅一般納稅人的業(yè)務(wù)。增值稅普通發(fā)票1.折疊票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)，購買方為增值稅小規(guī)模納稅人或其他不需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的單位和個人的業(yè)務(wù)。2.卷票：主要適用于生活性服務(wù)業(yè)納稅人，如餐飲、住宿、娛樂等行業(yè)，在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具。機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票用于公司銷售機(jī)動車的業(yè)務(wù)，開具給購買機(jī)動車的單位和個人。通用機(jī)打發(fā)票適用于特定行業(yè)或業(yè)務(wù)，如部分地區(qū)的小規(guī)模納稅人經(jīng)營活動中，稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定使用的發(fā)票。發(fā)票打印流程業(yè)務(wù)發(fā)起1.銷售部門或其他相關(guān)業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達(dá)成交易后，根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況確定應(yīng)開具發(fā)票的種類、金額、內(nèi)容等信息，并填寫《發(fā)票開具申請表》。2.《發(fā)票開具申請表》應(yīng)包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等詳細(xì)信息，并由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人簽字確認(rèn)。審核審批1.將填寫完整的《發(fā)票開具申請表》提交至部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、發(fā)票信息的準(zhǔn)確性以及與合同約定的一致性。2.審核通過后，《發(fā)票開具申請表》流轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對發(fā)票開具的合規(guī)性、金額計(jì)算的準(zhǔn)確性以及資金到賬情況等進(jìn)行審核。3.對于涉及重大金額或特殊業(yè)務(wù)的發(fā)票開具申請，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，方可進(jìn)行發(fā)票打印。發(fā)票開具1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核審批通過的《發(fā)票開具申請表》，由專人負(fù)責(zé)在公司的發(fā)票管理系統(tǒng)中錄入發(fā)票信息，并確保信息準(zhǔn)確無誤。2.發(fā)票管理系統(tǒng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票開具系統(tǒng)進(jìn)行對接，通過系統(tǒng)開具發(fā)票。開具過程中，系統(tǒng)自動生成發(fā)票號碼、代碼等信息，并打印在發(fā)票相應(yīng)位置。3.發(fā)票打印完成后，應(yīng)使用專用發(fā)票打印機(jī)，并確保打印清晰、完整，不得壓線、錯格。發(fā)票上加蓋公司發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰可辨，蓋在發(fā)票右下角“銷售方（章）”處。發(fā)票交付1.發(fā)票開具后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時通知業(yè)務(wù)部門領(lǐng)取發(fā)票。業(yè)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)安排專人領(lǐng)取發(fā)票，并在《發(fā)票領(lǐng)取登記表》上簽字確認(rèn)。2.對于需要郵寄發(fā)票的情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提供準(zhǔn)確的收件地址、收件人姓名及聯(lián)系方式等信息。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)按照規(guī)定的郵寄方式將發(fā)票寄出，并保留郵寄憑證。3.在發(fā)票交付過程中，應(yīng)做好交接記錄，確保發(fā)票安全、準(zhǔn)確地送達(dá)客戶手中。發(fā)票打印要求紙張規(guī)格應(yīng)使用符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票專用紙張，確保紙張質(zhì)量和規(guī)格符合要求，以保證發(fā)票打印效果清晰、持久。打印內(nèi)容1.發(fā)票上的所有內(nèi)容必須按照規(guī)定的格式和要求填寫，字跡清晰、工整，不得涂改、挖補(bǔ)。2.發(fā)票開具日期應(yīng)準(zhǔn)確填寫，與實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生日期一致。3.貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱應(yīng)詳細(xì)、準(zhǔn)確填寫，不得簡化或模糊表述。規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息應(yīng)計(jì)算準(zhǔn)確，確保發(fā)票金額與實(shí)際交易金額相符。4.購買方和銷售方的信息應(yīng)完整、準(zhǔn)確填寫，包括名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等。打印格式1.發(fā)票打印應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的格式進(jìn)行，確保發(fā)票各聯(lián)次內(nèi)容一致、對齊。2.發(fā)票號碼、代碼等重要信息應(yīng)打印在規(guī)定位置，不得錯位或遺漏。3.發(fā)票備注欄應(yīng)按照規(guī)定填寫相關(guān)信息，如業(yè)務(wù)內(nèi)容、運(yùn)輸工具、起止地點(diǎn)、保險(xiǎn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)核查和管理。發(fā)票保管與存檔發(fā)票保管1.設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保險(xiǎn)柜、文件柜等設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，核對發(fā)票的種類、數(shù)量、號碼等信息，確保賬實(shí)相符。3.對于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的保存期限妥善保管，不得擅自銷毀。保存期滿后，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。發(fā)票存檔1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)將發(fā)票開具申請表、發(fā)票記賬聯(lián)等相關(guān)資料按照會計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行整理、裝訂和存檔。2.發(fā)票存檔資料應(yīng)包括發(fā)票開具申請表原件、發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件、發(fā)票交付記錄等，確保資料完整、可查。3.電子發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行備份存儲，存儲介質(zhì)應(yīng)安全可靠，防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。發(fā)票作廢與紅沖發(fā)票作廢1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行發(fā)票紅沖處理，不得隨意作廢發(fā)票。2.當(dāng)月開具的發(fā)票，如發(fā)現(xiàn)有誤，可在收回全部聯(lián)次后，由開票人員在發(fā)票管理系統(tǒng)中進(jìn)行作廢操作，并在紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)次留存。3.跨月的發(fā)票不得作廢，如發(fā)生上述需要開具紅字發(fā)票的情形，應(yīng)按照規(guī)定的程序申請開具紅字發(fā)票。發(fā)票紅沖1.開具紅字發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的流程進(jìn)行申請和操作。由購買方或銷售方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。3.銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。4.對于增值稅普通發(fā)票的紅沖，應(yīng)參照上述紅字發(fā)票開具的相關(guān)規(guī)定，在發(fā)票管理系統(tǒng)中進(jìn)行操作，并開具相應(yīng)的紅字發(fā)票。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對發(fā)票開具情況進(jìn)行自查，檢查發(fā)票開具的準(zhǔn)確性、合規(guī)性以及發(fā)票保管和存檔情況。2.審計(jì)部門不定期對發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查發(fā)票開具流程的執(zhí)行情況、發(fā)票使用的真實(shí)性和合法性等。3.對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。外部檢查1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票開具、保管等相關(guān)資料。2.對于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題和整改要求，應(yīng)及時落實(shí)整改措施，確保公司發(fā)票管理工作符合法律法規(guī)要求。責(zé)任追究違規(guī)行為界定1.未按照規(guī)定開具發(fā)票，如發(fā)票內(nèi)容填寫錯誤、未加蓋發(fā)票專用章、虛開發(fā)票等。2.未按照規(guī)定保管發(fā)票，如發(fā)票丟失、被盜用、擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)等。3.未按照規(guī)定進(jìn)行發(fā)票作廢或紅沖操作，導(dǎo)致發(fā)票管理混亂。4.其他違反發(fā)票管理規(guī)定的行為。責(zé)任追究措施1.對于因工作失誤導(dǎo)致發(fā)票開具錯誤或其他違規(guī)行為的，責(zé)令相關(guān)責(zé)任人及時糾正錯誤，并對責(zé)任人進(jìn)行批評教育。2.對于情節(jié)嚴(yán)重的違規(guī)行為，如虛開發(fā)票等，