縣級資金管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為了加強縣級資金管理，規(guī)范資金收支行為，提高資金使用效益，保障財政資金安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本縣實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本縣各級行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體及其他組織（以下統(tǒng)稱“縣級單位”）的資金管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：資金管理應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，確保資金收支合法合規(guī)。2.安全性原則：加強資金安全管理，防范資金風(fēng)險，確保資金的安全完整。3.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，促進(jìn)各項事業(yè)發(fā)展。4.公開透明原則：資金管理應(yīng)當(dāng)公開透明，接受社會監(jiān)督。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.縣級單位應(yīng)當(dāng)按照財政部門的要求，結(jié)合本單位的職責(zé)和事業(yè)發(fā)展計劃，編制年度資金預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，合理安排各項收支，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)細(xì)化到具體項目和科目，明確資金用途和金額。（二）預(yù)算審批1.縣級單位的年度資金預(yù)算應(yīng)當(dāng)報經(jīng)財政部門審核批準(zhǔn)。2.財政部門應(yīng)當(dāng)對縣級單位的預(yù)算編制情況進(jìn)行審核，提出審核意見，并按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)預(yù)算批復(fù)。（三）預(yù)算執(zhí)行1.縣級單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)執(zhí)行預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報經(jīng)財政部門批準(zhǔn)。3.縣級單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和規(guī)范性。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、不可抗力等因素，需要調(diào)整預(yù)算的，縣級單位應(yīng)當(dāng)及時提出調(diào)整預(yù)算的申請。2.調(diào)整預(yù)算的申請應(yīng)當(dāng)包括調(diào)整的原因、項目、金額等內(nèi)容，并按照規(guī)定程序報經(jīng)財政部門批準(zhǔn)。三、資金收入管理（一）收入范圍縣級單位的資金收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入管理1.縣級單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定組織收入，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大收費范圍。2.縣級單位應(yīng)當(dāng)加強對收入的管理，確保收入及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用收入。3.縣級單位應(yīng)當(dāng)建立健全收入管理制度，加強對收入票據(jù)的管理，確保收入票據(jù)的真實性、合法性和完整性。（三）非稅收入管理1.非稅收入是指除稅收以外，由各級政府、國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團(tuán)體及其他組織依法利用政府權(quán)力、政府信譽、國家資源、國有資產(chǎn)或提供特定公共服務(wù)、準(zhǔn)公共服務(wù)取得的財政性資金。2.縣級單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，加強非稅收入管理，嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入收繳管理制度，確保非稅收入及時足額上繳國庫。3.縣級單位應(yīng)當(dāng)建立健全非稅收入票據(jù)管理制度，加強對非稅收入票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保非稅收入票據(jù)的真實性、合法性和完整性。四、資金支出管理（一）支出范圍縣級單位的資金支出包括基本支出和項目支出。（二）支出管理1.縣級單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度的要求，合理安排各項支出，確保支出的合法性、合理性和效益性。2.縣級單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出審批制度，明確支出審批權(quán)限和程序，嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，確保支出的合規(guī)性。3.縣級單位應(yīng)當(dāng)加強對支出的管理，嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。4.縣級單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出績效管理制度，加強對支出績效的評價和考核，提高資金使用效益。（三）政府采購管理1.政府采購是指各級國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。2.縣級單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，加強政府采購管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，確保政府采購活動的公開、公平、公正。3.縣級單位應(yīng)當(dāng)建立健全政府采購內(nèi)部管理制度，加強對政府采購活動的組織、實施、監(jiān)督等環(huán)節(jié)的管理，確保政府采購活動的合規(guī)性。（四）國庫集中支付管理1.國庫集中支付是指以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，將所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫和財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位的一項國庫管理制度。2.縣級單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，加強國庫集中支付管理，嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度，確保國庫集中支付資金的安全、規(guī)范、高效。3.縣級單位應(yīng)當(dāng)建立健全國庫集中支付內(nèi)部管理制度，加強對國庫集中支付業(yè)務(wù)的辦理、審核、監(jiān)督等環(huán)節(jié)的管理，確保國庫集中支付業(yè)務(wù)的合規(guī)性。五、資金審批與支付（一）審批流程1.縣級單位應(yīng)當(dāng)建立健全資金審批制度，明確資金審批權(quán)限和程序。2.資金審批應(yīng)當(dāng)按照“誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則，實行分級審批制度。3.資金審批應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保審批的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。（二）支付方式1.縣級單位的資金支付應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度的要求，采用財政直接支付、財政授權(quán)支付等方式。2.財政直接支付是指由財政部門向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶的支付方式。3.財政授權(quán)支付是指由預(yù)算單位按照財政部門的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財政部門批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人或用款單位賬戶的支付方式。（三）支付審核1.縣級單位應(yīng)當(dāng)建立健全資金支付審核制度，加強對資金支付的審核和監(jiān)督。2.資金支付審核應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度的要求，對支付憑證、支付金額、支付用途等進(jìn)行審核，確保支付的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。3.資金支付審核應(yīng)當(dāng)實行雙人審核制度，確保審核的公正性和嚴(yán)肅性。六、資金核算與監(jiān)督（一）核算要求1.縣級單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度的要求，建立健全資金核算制度，加強對資金的核算和管理。2.資金核算應(yīng)當(dāng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，確保會計信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。3.縣級單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，如實反映單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）監(jiān)督檢查1.財政部門應(yīng)當(dāng)加強對縣級單位資金管理情況的監(jiān)督檢查，定期或不定期對縣級單位的資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支情況、資金核算情況等進(jìn)行檢查。2.審計部門應(yīng)當(dāng)加強對縣級單位資金管理情況的審計監(jiān)督，定期或不定期對縣級單位的資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支情況、資金核算情況等進(jìn)行審計。3.縣級單位應(yīng)當(dāng)加強對本單位資金管理情況的內(nèi)部監(jiān)督檢查，定期或不定期對本單位的資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支情況、資金核算情況等進(jìn)行檢查。（三）違規(guī)處理1.對違反本辦法規(guī)定的縣級單位，財政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正，并按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。2.對違反本辦法規(guī)定的單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人員，財政部門應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，并依法追究其責(zé)任。七、資金績效評價（一）評價原則1.科學(xué)性原則：績效評價應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理，采用科學(xué)的評價方法和指標(biāo)體系，確保評價結(jié)果的客觀性和公正性。2.公正性原則：績效評價應(yīng)當(dāng)公正公平，評價過程和結(jié)果應(yīng)當(dāng)公開透明，接受社會監(jiān)督。3.實用性原則：績效評價應(yīng)當(dāng)注重實效，評價結(jié)果應(yīng)當(dāng)能夠為資金管理決策提供依據(jù)，促進(jìn)資金使用效益的提高。（二）評價指標(biāo)1.資金預(yù)算執(zhí)行率：反映縣級單位預(yù)算執(zhí)行情況的指標(biāo)。2.資金使用效益：反映縣級單位資金使用效果的指標(biāo)。3.財務(wù)管理水平：反映縣級單位財務(wù)管理水平的指標(biāo)。4.社會滿意度：反映社會公眾對縣級單位資金使用情況滿意度的指標(biāo)。（三）評價方法1.比較法：通過對縣級單位不同時期的資金使用情況進(jìn)行比較，評價其資金使用效益的變化情況。2.比率分析法：通過計算縣級單位資金使用的各項比率，評價其資金使用效益的高低。3.因素分析法：通過分析影響縣級單位資金使用效益的各種因素，評價其資金使用效益的合理性。4.公眾評價法：通過社會公眾對縣級單位