個稅審核管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司個人所得稅審核管理工作，確保個人所得稅計算準(zhǔn)確、申報及時，維護(hù)公司和員工的合法權(quán)益，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司全體員工個人所得稅的審核、計算、申報及繳納等相關(guān)工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵循國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保個人所得稅工作合法、合規(guī)進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時原則準(zhǔn)確計算員工個人所得稅，按時完成申報和繳納工作，避免出現(xiàn)錯誤和延誤。3.保密原則對員工個人所得稅相關(guān)信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、職責(zé)分工（一）人力資源部門1.負(fù)責(zé)員工基本信息的收集、整理和更新，包括員工入職、離職、崗位變動、薪資調(diào)整等信息，并及時傳遞給財務(wù)部門。2.協(xié)助財務(wù)部門進(jìn)行個人所得稅相關(guān)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和核對工作。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定個人所得稅審核管理制度和流程，并組織實施。2.負(fù)責(zé)員工工資、獎金、補(bǔ)貼等收入數(shù)據(jù)的核算，按照稅收法規(guī)準(zhǔn)確計算個人所得稅。3.負(fù)責(zé)個人所得稅的申報、繳納工作，及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，解決相關(guān)問題。4.定期對個人所得稅審核工作進(jìn)行總結(jié)和分析，提出改進(jìn)建議。（三）其他部門各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好個人所得稅相關(guān)工作，及時提供準(zhǔn)確的員工收入及相關(guān)信息。三、收入及扣除項目審核（一）收入審核1.工資、薪金所得包括基本工資、績效工資、加班工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等全部貨幣性收入。審核員工考勤記錄，確保工資計算與出勤情況相符。檢查各項獎金、補(bǔ)貼的發(fā)放是否符合公司規(guī)定和稅收政策。2.勞務(wù)報酬所得審核公司外聘人員勞務(wù)合同，明確勞務(wù)報酬支付標(biāo)準(zhǔn)和方式。對勞務(wù)報酬所得進(jìn)行準(zhǔn)確核算，按照規(guī)定計算應(yīng)納稅額。3.稿酬所得審核公司員工發(fā)表作品獲得的稿酬收入，確保收入金額準(zhǔn)確。按照稿酬所得的稅收政策計算應(yīng)納稅額。4.特許權(quán)使用費所得審核公司員工因提供專利、商標(biāo)、著作權(quán)等特許權(quán)取得的收入。準(zhǔn)確計算特許權(quán)使用費所得應(yīng)納稅額。（二）扣除項目審核1.基本減除費用按照國家規(guī)定的每月5000元標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除。2.專項扣除審核員工個人繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金等專項扣除項目，確?？鄢痤~準(zhǔn)確。要求員工提供相關(guān)繳費憑證，進(jìn)行核對。3.專項附加扣除子女教育審核員工子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)信息，包括學(xué)校名稱、就讀年級等。按照規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除，每個子女每月1000元。繼續(xù)教育學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育審核員工學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的學(xué)籍證明等資料。每月400元定額扣除，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育扣除期限不超過48個月。職業(yè)資格繼續(xù)教育審核員工取得職業(yè)資格證書的相關(guān)信息。在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。大病醫(yī)療審核員工及其配偶、未成年子女發(fā)生的大病醫(yī)療支出相關(guān)票據(jù)。在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。住房貸款利息審核員工首套住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料。按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。住房租金根據(jù)不同城市，審核員工住房租賃合同等資料。分別按每月1500元、1100元、800元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。贍養(yǎng)老人獨生子女審核員工贍養(yǎng)老人的相關(guān)證明材料。每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元。非獨生子女審核兄弟姐妹之間贍養(yǎng)老人的分?jǐn)倕f(xié)議。兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。四、審核流程（一）數(shù)據(jù)收集1.每月[具體日期]前，人力資源部門將員工上月的考勤記錄、薪資變動情況等相關(guān)信息傳遞給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門收集員工個人所得稅專項附加扣除信息，員工應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)通過公司指定的渠道提交相關(guān)信息，并對信息的真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。（二）數(shù)據(jù)核算1.財務(wù)部門根據(jù)收集到的信息，在每月[具體日期]前完成員工工資、獎金等收入數(shù)據(jù)的核算。2.按照稅收法規(guī)和公司個人所得稅審核管理辦法，準(zhǔn)確計算員工個人所得稅應(yīng)納稅額。（三）審核審批1.財務(wù)部門在完成個人所得稅計算后，由專人進(jìn)行初審，確保計算結(jié)果準(zhǔn)確無誤。2.初審?fù)ㄟ^后，提交財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)審，復(fù)審合格后報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）申報繳納1.每月[具體日期]前，財務(wù)部門按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的格式和要求，完成個人所得稅的申報工作。2.申報成功后，及時繳納個人所得稅款，確保稅款足額、按時入庫。（五）反饋與存檔1.財務(wù)部門將個人所得稅申報繳納情況反饋給人力資源部門，如有問題及時溝通解決。2.對個人所得稅相關(guān)資料進(jìn)行整理歸檔，保存期限按照國家檔案管理規(guī)定執(zhí)行。五、稅務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別1.關(guān)注國家稅收政策變化，及時評估政策調(diào)整對公司個人所得稅工作的影響。2.定期對個人所得稅審核工作進(jìn)行自查，查找可能存在的風(fēng)險點，如計算錯誤、申報不實等。（二）風(fēng)險應(yīng)對1.針對識別出的風(fēng)險點，制定相應(yīng)的應(yīng)對措施，及時進(jìn)行整改。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策執(zhí)行情況，確保公司個人所得稅工作符合要求。六、培訓(xùn)與宣傳（一）培訓(xùn)1.定期組織公司員工個人所得稅相關(guān)政策和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高員工對稅收法規(guī)的認(rèn)識和理解。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括個人所得稅法律法規(guī)、專項附加扣除政策解讀、申報流程等。（二）宣傳1.通過公司內(nèi)部宣傳欄、郵件、微信群等渠道，宣傳個人所得稅相關(guān)政策和公司個人所得稅審核管理辦法。2.解答員工在個人所得稅方面的疑問，提高員工的納稅意識和合規(guī)意識。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對個人所得稅審核工作進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查審核流程是否規(guī)范、計算是否準(zhǔn)確、申報是否及時等。2.對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，督促相關(guān)