公會(huì)收支管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公會(huì)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公會(huì)收支行為，保障公會(huì)健康、穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公會(huì)實(shí)際情況，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公會(huì)及其下屬各分會(huì)、部門的所有收支活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則公會(huì)的一切收支活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，嚴(yán)禁違法違規(guī)操作。2.規(guī)范性原則建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保收支活動(dòng)有序進(jìn)行，賬目清晰、準(zhǔn)確。3.公開(kāi)透明原則公會(huì)應(yīng)定期向會(huì)員公開(kāi)收支情況，接受會(huì)員監(jiān)督，保障會(huì)員的知情權(quán)。4.統(tǒng)籌兼顧原則合理安排各項(xiàng)收支，兼顧公會(huì)發(fā)展與會(huì)員利益，確保資源的有效利用。二、收入管理（一）收入范圍1.會(huì)員會(huì)費(fèi)會(huì)員按照規(guī)定繳納的會(huì)費(fèi)，是公會(huì)的主要收入來(lái)源之一。2.活動(dòng)收入通過(guò)組織各類培訓(xùn)、講座、研討會(huì)、競(jìng)賽等活動(dòng)所獲得的收入，包括活動(dòng)報(bào)名費(fèi)、贊助費(fèi)等。3.捐贈(zèng)收入社會(huì)各界、企業(yè)或個(gè)人對(duì)公會(huì)的自愿捐贈(zèng)。4.其他收入如利息收入、資產(chǎn)出租收入等。（二）收入確認(rèn)與計(jì)量1.會(huì)員會(huì)費(fèi)按照會(huì)員章程規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和繳費(fèi)時(shí)間，在收到會(huì)員會(huì)費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入。會(huì)費(fèi)收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)量，確保收入的準(zhǔn)確核算。2.活動(dòng)收入活動(dòng)結(jié)束后，根據(jù)實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)收入。對(duì)于已簽訂合同但尚未收到款項(xiàng)的，應(yīng)按照合同約定的收款時(shí)間和金額確認(rèn)收入。贊助收入應(yīng)在贊助協(xié)議生效且相關(guān)款項(xiàng)到賬后確認(rèn)收入。3.捐贈(zèng)收入在收到捐贈(zèng)款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。對(duì)于附有條件的捐贈(zèng)，應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行處理，確保收入的準(zhǔn)確確認(rèn)。4.其他收入利息收入按照實(shí)際收到的利息金額確認(rèn)收入；資產(chǎn)出租收入按照租賃合同約定的租金收入確認(rèn)收入。（三）收入收繳與管理1.會(huì)員會(huì)費(fèi)收繳由公會(huì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定會(huì)員會(huì)費(fèi)收繳計(jì)劃，并向會(huì)員發(fā)送繳費(fèi)通知。會(huì)員應(yīng)按照通知要求及時(shí)繳納會(huì)費(fèi)，可通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬、在線支付等方式進(jìn)行繳費(fèi)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立會(huì)員會(huì)費(fèi)收繳臺(tái)賬，記錄會(huì)員繳費(fèi)情況，定期核對(duì)賬目，確保會(huì)費(fèi)足額收繳。2.活動(dòng)收入管理活動(dòng)組織部門應(yīng)在活動(dòng)策劃階段制定詳細(xì)的收費(fèi)方案，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案?；顒?dòng)收費(fèi)應(yīng)明碼標(biāo)價(jià)，向參與者提供正規(guī)發(fā)票或收據(jù)?；顒?dòng)結(jié)束后，活動(dòng)組織部門應(yīng)及時(shí)將活動(dòng)收入上繳財(cái)務(wù)部門，并提供相關(guān)收入明細(xì)清單。財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真核對(duì)收入明細(xì)，確保收入準(zhǔn)確無(wú)誤。3.捐贈(zèng)收入管理設(shè)立專門的捐贈(zèng)賬戶，接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)。對(duì)于每一筆捐贈(zèng)，應(yīng)開(kāi)具捐贈(zèng)收據(jù)，并注明捐贈(zèng)人姓名、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)用途等信息。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)捐贈(zèng)收入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和核算，確保捐贈(zèng)資金?？顚Ｓ?。4.其他收入管理利息收入由財(cái)務(wù)部門定期核對(duì)銀行賬戶利息情況，并及時(shí)入賬。資產(chǎn)出租收入應(yīng)簽訂租賃合同，明確租金支付方式、期限等條款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)收取租金，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）收入監(jiān)督與審計(jì)1.公會(huì)應(yīng)建立健全收入監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)收入情況進(jìn)行檢查和分析，確保收入的真實(shí)性、合法性和完整性。2.接受會(huì)員監(jiān)督，會(huì)員有權(quán)對(duì)公會(huì)收入情況提出質(zhì)疑和建議。對(duì)于會(huì)員的監(jiān)督意見(jiàn)，公會(huì)應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和處理。3.定期接受內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，審計(jì)部門應(yīng)對(duì)公會(huì)收入管理情況進(jìn)行全面審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促相關(guān)部門落實(shí)整改措施。三、支出管理（一）支出范圍1.人員費(fèi)用包括公會(huì)工作人員的工資、獎(jiǎng)金、福利、社保等費(fèi)用。2.辦公費(fèi)用用于公會(huì)日常辦公所需的費(fèi)用，如辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等。3.活動(dòng)費(fèi)用組織各類活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，包括活動(dòng)策劃費(fèi)、場(chǎng)地租賃費(fèi)、設(shè)備租賃費(fèi)、嘉賓講課費(fèi)、獎(jiǎng)品獎(jiǎng)金等。4.培訓(xùn)費(fèi)用為會(huì)員提供培訓(xùn)服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用，如培訓(xùn)師資費(fèi)、培訓(xùn)教材費(fèi)、培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)等。5.宣傳費(fèi)用用于公會(huì)宣傳推廣的費(fèi)用，如廣告制作費(fèi)、宣傳資料印刷費(fèi)、媒體合作費(fèi)等。6.固定資產(chǎn)購(gòu)置與維護(hù)費(fèi)用購(gòu)置辦公設(shè)備、交通工具等固定資產(chǎn)以及對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)所發(fā)生的費(fèi)用。7.其他費(fèi)用與公會(huì)正常運(yùn)營(yíng)相關(guān)的其他支出，如法律咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、稅費(fèi)等。（二）支出審批流程1.費(fèi)用申請(qǐng)各部門根據(jù)工作需要填寫(xiě)費(fèi)用申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明費(fèi)用用途、金額、預(yù)計(jì)支付時(shí)間等信息，并附上相關(guān)證明材料。2.部門負(fù)責(zé)人審核部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的費(fèi)用申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用支出的必要性和合理性，并簽署審核意見(jiàn)。3.財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用預(yù)算、資金來(lái)源、報(bào)銷憑證等是否符合規(guī)定。對(duì)于不符合規(guī)定的費(fèi)用申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提出修改意見(jiàn)或不予批準(zhǔn)。4.公會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)的費(fèi)用申請(qǐng)，報(bào)公會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批。公會(huì)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公會(huì)整體財(cái)務(wù)狀況和工作安排，對(duì)費(fèi)用申請(qǐng)進(jìn)行最終審批。5.費(fèi)用報(bào)銷費(fèi)用發(fā)生后，申請(qǐng)人應(yīng)及時(shí)整理報(bào)銷憑證，并按照審批后的費(fèi)用申請(qǐng)表填寫(xiě)報(bào)銷單。報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審核和公會(huì)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的報(bào)銷金額進(jìn)行支付，確保支出合規(guī)。（三）支出控制與管理1.預(yù)算管理公會(huì)應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度預(yù)算。預(yù)算應(yīng)涵蓋各項(xiàng)收入和支出項(xiàng)目，明確預(yù)算金額和執(zhí)行時(shí)間。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保不超出預(yù)算范圍。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行調(diào)整。2.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)制定制定合理的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，明確各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支范圍和限額。對(duì)于辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)用等，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，并定期進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整。工作人員應(yīng)嚴(yán)格按照費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大開(kāi)支范圍。3.合同管理對(duì)于涉及金額較大的支出項(xiàng)目，如活動(dòng)場(chǎng)地租賃、設(shè)備采購(gòu)等，應(yīng)簽訂合同。合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、費(fèi)用支付方式、違約責(zé)任等條款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與合同的審核和簽訂過(guò)程，確保合同條款符合財(cái)務(wù)規(guī)定，保障公會(huì)利益。4.支出分析與監(jiān)控定期對(duì)公會(huì)支出情況進(jìn)行分析，對(duì)比預(yù)算執(zhí)行情況，找出支出差異原因，提出改進(jìn)措施。加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)支出項(xiàng)目的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決支出過(guò)程中存在的問(wèn)題，確保支出合理、有效。（四）支出監(jiān)督與審計(jì)1.公會(huì)應(yīng)建立健全支出監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)支出情況進(jìn)行檢查和審計(jì)，確保支出的真實(shí)性、合法性和合理性。2.接受會(huì)員監(jiān)督，會(huì)員有權(quán)對(duì)公會(huì)支出情況提出質(zhì)疑和建議。對(duì)于會(huì)員的監(jiān)督意見(jiàn)，公會(huì)應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和處理。3.定期接受內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，審計(jì)部門應(yīng)對(duì)公會(huì)支出管理情況進(jìn)行全面審計(jì)，重點(diǎn)審查支出審批流程是否規(guī)范、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是否執(zhí)行、資金使用是否合理等。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促相關(guān)部門落實(shí)整改措施。四、財(cái)務(wù)核算與報(bào)表（一）財(cái)務(wù)核算1.公會(huì)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證的填制、審核和登記。2.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)收入和支出，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.對(duì)不同性質(zhì)的收入和支出進(jìn)行分類核算，便于財(cái)務(wù)分析和管理。例如，將會(huì)員會(huì)費(fèi)、活動(dòng)收入等分別設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算；將人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用等按照費(fèi)用類別進(jìn)行明細(xì)核算。4.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)對(duì)賬，包括銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的核對(duì)、總賬與明細(xì)賬的核對(duì)等，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表1.每月編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，全面反映公會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)公會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審閱。3.定期向會(huì)員公開(kāi)財(cái)務(wù)報(bào)表，接受會(huì)員監(jiān)督。公開(kāi)內(nèi)容應(yīng)包括報(bào)表主要數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)分析等，便于會(huì)員了解公會(huì)財(cái)務(wù)狀況。4.根據(jù)需要，編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，對(duì)公會(huì)全年的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行總結(jié)和分析，為公會(huì)決策提供依據(jù)。五、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、合同協(xié)議、發(fā)票收據(jù)、銀行對(duì)賬單等與公會(huì)財(cái)務(wù)收支相關(guān)的各類資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案形成的時(shí)間順序、類別等進(jìn)行分類編號(hào)，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。2.對(duì)于會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)按照記賬憑證的編號(hào)順序進(jìn)行整理，附上原始憑證，并裝訂成冊(cè)。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照年度、賬簿種類分別進(jìn)行整理歸檔。3.財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算等資料應(yīng)按照年度進(jìn)行分類歸檔，妥善保管。合同協(xié)議、發(fā)票收據(jù)等重要資料應(yīng)單獨(dú)整理，注明日期、內(nèi)容、金額等關(guān)鍵信息，便于查閱。（三）檔案保管期限1.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等主要財(cái)務(wù)檔案的保管期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，一般為10年或30年。2.其他財(cái)務(wù)檔案的保管期限根據(jù)實(shí)際情況確定，但不得少于5年。3.保管期限屆滿后，如需銷毀財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀，確保檔案銷毀過(guò)程的合規(guī)性。（四）檔案查閱與借閱1.公會(huì)內(nèi)部人員因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫(xiě)查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。查閱過(guò)程中應(yīng)遵守檔案管理制度，不得擅自涂改、損壞、抽取檔案資料。2.外部單位或個(gè)人因特殊原因需要查閱財(cái)務(wù)檔案，必須持有單位介紹信或相關(guān)證明文件，經(jīng)公會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門安排專人陪同查閱。查閱范圍應(yīng)嚴(yán)格限定在批準(zhǔn)的范圍內(nèi)，不得