倉庫核算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)本公司倉庫核算管理，規(guī)范倉庫核算工作流程，確保倉庫物資賬實(shí)相符、核算準(zhǔn)確，提高倉庫管理效率和經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有倉庫的物資核算管理工作，包括原材料倉庫、半成品倉庫、成品倉庫等。（三）職責(zé)分工1.倉庫管理部門負(fù)責(zé)倉庫物資的出入庫管理，確保物資收發(fā)準(zhǔn)確、及時，并做好相關(guān)記錄。定期對倉庫物資進(jìn)行盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。協(xié)助財務(wù)部門進(jìn)行倉庫物資的核算工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定倉庫核算的相關(guān)財務(wù)制度和流程，指導(dǎo)倉庫管理部門進(jìn)行核算工作。對倉庫物資的收發(fā)存情況進(jìn)行賬務(wù)處理，編制相關(guān)財務(wù)報表。定期對倉庫核算結(jié)果進(jìn)行審計和監(jiān)督，確保核算工作合規(guī)、準(zhǔn)確。3.采購部門負(fù)責(zé)采購物資的價格審核和合同簽訂，確保采購成本準(zhǔn)確核算。及時向倉庫管理部門和財務(wù)部門提供采購物資的相關(guān)信息，如采購訂單、發(fā)票等。4.生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)生產(chǎn)物資的領(lǐng)用和消耗統(tǒng)計，配合倉庫管理部門做好物資盤點(diǎn)工作。提供生產(chǎn)過程中物資使用情況的相關(guān)數(shù)據(jù)，以便進(jìn)行成本核算。（四）基本原則1.真實(shí)性原則倉庫核算應(yīng)如實(shí)反映倉庫物資的收發(fā)存情況，確保數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。2.準(zhǔn)確性原則核算過程應(yīng)準(zhǔn)確無誤，各項數(shù)據(jù)計算準(zhǔn)確，賬賬相符、賬實(shí)相符。3.及時性原則及時記錄物資的出入庫信息，按時完成核算工作，為公司決策提供及時有效的數(shù)據(jù)支持。4.一致性原則核算方法和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)保持一致，不得隨意變更，確保核算結(jié)果的可比性。二、倉庫物資核算內(nèi)容（一）物資入庫核算1.采購物資入庫根據(jù)采購訂單和發(fā)票，核對物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等信息。對入庫物資進(jìn)行驗(yàn)收，如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題或數(shù)量不符，及時與采購部門溝通處理。按照實(shí)際入庫數(shù)量和金額，記錄物資入庫明細(xì)，包括入庫日期、供應(yīng)商名稱、物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等。2.自制物資入庫生產(chǎn)部門完成自制物資生產(chǎn)后，填寫自制物資入庫單，注明物資名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。倉庫管理部門對自制物資進(jìn)行驗(yàn)收，合格后辦理入庫手續(xù)，并記錄入庫明細(xì)。財務(wù)部門根據(jù)自制物資的成本核算方法，計算入庫成本，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）物資出庫核算1.生產(chǎn)領(lǐng)用出庫生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃填寫領(lǐng)料單，注明物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。倉庫管理部門審核領(lǐng)料單，按照審批權(quán)限進(jìn)行審批后，辦理物資出庫手續(xù)。記錄物資出庫明細(xì)，包括出庫日期、領(lǐng)料部門、物資名稱、規(guī)格、數(shù)量等。財務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)料單和成本核算方法，計算生產(chǎn)領(lǐng)用物資的成本，并進(jìn)行賬務(wù)處理。2.銷售出庫銷售部門根據(jù)銷售訂單開具發(fā)貨單，倉庫管理部門根據(jù)發(fā)貨單辦理物資出庫手續(xù)。記錄物資銷售出庫明細(xì)，包括出庫日期、客戶名稱、物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、銷售單價、銷售金額等。財務(wù)部門根據(jù)發(fā)貨單和銷售發(fā)票，確認(rèn)銷售收入，并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。3.其他出庫因報廢、贈送、調(diào)撥等原因?qū)е碌奈镔Y出庫，倉庫管理部門應(yīng)填寫相應(yīng)的出庫單，注明出庫原因、物資名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批后，辦理出庫手續(xù)，并記錄出庫明細(xì)。財務(wù)部門根據(jù)出庫單和相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）物資庫存核算1.定期盤點(diǎn)倉庫管理部門應(yīng)定期對倉庫物資進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)周期可根據(jù)實(shí)際情況確定，一般為每月、每季度或每年。制定盤點(diǎn)計劃，明確盤點(diǎn)范圍、方法、人員分工等。在盤點(diǎn)過程中，對物資的實(shí)際數(shù)量、規(guī)格、狀態(tài)等進(jìn)行逐一核對，記錄盤點(diǎn)結(jié)果。編制盤點(diǎn)報告，說明盤點(diǎn)情況，包括賬實(shí)差異、差異原因分析等。2.永續(xù)盤存采用永續(xù)盤存制，實(shí)時記錄物資的出入庫情況，隨時結(jié)出庫存余額。倉庫管理部門應(yīng)定期與財務(wù)部門核對庫存賬目，確保賬賬相符。如發(fā)現(xiàn)庫存賬目與實(shí)際情況不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。三、倉庫核算方法（一）計價方法1.個別計價法適用于能夠分清批次、單件價值較高且易于辨認(rèn)的物資。按照每一批次物資的實(shí)際采購成本或生產(chǎn)成本計算發(fā)出物資和期末庫存物資的成本。2.先進(jìn)先出法假定先入庫的物資先發(fā)出，按照先入庫物資的成本計算發(fā)出物資的成本，期末庫存物資按照后入庫物資的成本計價。3.加權(quán)平均法根據(jù)期初庫存物資的數(shù)量和金額以及本期入庫物資的數(shù)量和金額，計算加權(quán)平均單價，以此作為發(fā)出物資和期末庫存物資的計價依據(jù)。計算公式為：加權(quán)平均單價=（期初庫存金額+本期入庫金額）÷（期初庫存數(shù)量+本期入庫數(shù)量）（二）成本核算方法1.實(shí)際成本法按照物資采購或生產(chǎn)過程中實(shí)際發(fā)生的成本進(jìn)行核算，包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用。2.計劃成本法制定物資的計劃成本，物資收發(fā)按照計劃成本計價，月末將發(fā)出物資的計劃成本調(diào)整為實(shí)際成本。實(shí)際成本與計劃成本的差異通過“材料成本差異”科目核算。四、倉庫核算流程（一）物資出入庫流程1.入庫流程采購部門收到供應(yīng)商的送貨通知后，將采購訂單及相關(guān)資料傳遞給倉庫管理部門。倉庫管理部門根據(jù)采購訂單核對物資的到貨情況，組織驗(yàn)收人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的物資，倉庫管理人員填寫入庫單，注明物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商等信息，并簽字確認(rèn)。入庫單經(jīng)倉庫主管審核后，一聯(lián)留存?zhèn)}庫作為庫存記錄依據(jù)，一聯(lián)交采購部門核對，一聯(lián)交財務(wù)部門作為記賬憑證。2.出庫流程生產(chǎn)部門或其他部門根據(jù)需求填寫領(lǐng)料單或出庫申請單，注明物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并簽字。領(lǐng)料單或出庫申請單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，交倉庫管理部門。倉庫管理部門審核領(lǐng)料單或出庫申請單，確認(rèn)庫存有貨且審批手續(xù)齊全后，辦理物資出庫手續(xù)。倉庫管理人員在出庫單上簽字，并注明出庫日期、發(fā)貨方式等信息。出庫單一聯(lián)留存?zhèn)}庫作為庫存減少記錄依據(jù)，一聯(lián)交領(lǐng)料部門，一聯(lián)交財務(wù)部門作為記賬憑證。（二）倉庫核算賬務(wù)處理流程1.日常核算倉庫管理部門每日將物資出入庫信息錄入倉庫管理系統(tǒng)，并生成出入庫日報表。財務(wù)部門每日從倉庫管理系統(tǒng)獲取出入庫日報表，按照核算方法進(jìn)行賬務(wù)處理，登記庫存明細(xì)賬。2.月末結(jié)賬倉庫管理部門在月末對倉庫物資進(jìn)行盤點(diǎn)，編制盤點(diǎn)報告。財務(wù)部門根據(jù)盤點(diǎn)報告和出入庫情況，核對庫存賬目，調(diào)整賬實(shí)差異。進(jìn)行成本核算，計算本月發(fā)出物資的成本和期末庫存物資的成本。編制倉庫核算相關(guān)財務(wù)報表，如庫存明細(xì)表、成本計算表等，并與總賬進(jìn)行核對。完成月末結(jié)賬工作，將本月倉庫核算數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)至下月。五、倉庫核算的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對倉庫核算工作進(jìn)行審計，檢查核算流程是否合規(guī)、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、賬實(shí)是否相符等。2.審計人員通過查閱相關(guān)憑證、報表、記錄，實(shí)地盤點(diǎn)倉庫物資等方式進(jìn)行審計，并出具審計報告。3.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，倉庫管理部門和財務(wù)部門應(yīng)及時整改，采取有效措施防止類似問題再次發(fā)生。（二）財務(wù)部門監(jiān)督1.財務(wù)部門定期對倉庫核算工作進(jìn)行檢查，核對倉庫賬目與財務(wù)賬目是否一致，監(jiān)督倉庫管理部門的物資收發(fā)存情況。2.對倉庫核算中發(fā)現(xiàn)的異常情況，如庫存積壓、賬實(shí)不符等，及時與倉庫管理部門溝通，查明原因并提出處理建議。3.要求倉庫管理部門提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，確保財務(wù)核算的準(zhǔn)確性和及時性。（三）定期檢查與不定期抽查相結(jié)合1.倉庫管理部門應(yīng)定期對倉庫物資進(jìn)行自查，確保物資管理規(guī)范、核算準(zhǔn)確。2.公司管理層不定期對倉庫核算工作進(jìn)行抽查，了解倉庫管理和核算情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。六、倉庫核算相關(guān)資料與檔案管理（一）資料收集1.倉庫管理部門應(yīng)收集與倉庫核算相關(guān)的各類資料，包括采購訂單、發(fā)票、入庫單、領(lǐng)料單、出庫單、盤點(diǎn)報告、庫存報表等。2.財務(wù)部門應(yīng)收集倉庫核算的記賬憑證、賬簿、財務(wù)報表等資料。（二）檔案整理1.對收集到的資料進(jìn)行分類整理，按照時間順序、類別等進(jìn)行編號和歸檔。2.確保資料完整、清晰、準(zhǔn)確，便于查閱和保管。（三）保管期限1.倉庫核算相關(guān)資料和檔案的保管期限應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定。2.一般情況下，會計憑證保管期限為30年，會計賬簿保管期限為30年，財務(wù)報表保管期限為10年，其他資料保管期限根據(jù)實(shí)際情況確定。（四）查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱倉庫核算相關(guān)資料和檔案的，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)批準(zhǔn)后在指定地點(diǎn)查閱。2.如需借閱，應(yīng)辦理借閱手