出納財務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范出納工作流程，提高資金使用效率，確保公司資金安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門的出納財務(wù)管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，依法辦理出納業(yè)務(wù)。2.準確性原則：確保資金收付、賬務(wù)記錄準確無誤，及時反映公司財務(wù)狀況。3.安全性原則：加強資金安全管理，防范資金風(fēng)險，保障公司資金安全。4.及時性原則：及時辦理資金收付業(yè)務(wù)，不得拖延積壓，確保公司資金周轉(zhuǎn)順暢。二、崗位職責(zé)（一）出納崗位基本職責(zé)1.負責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及管理工作。2.嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。3.根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。4.妥善保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。5.定期核對現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬與總賬的余額，做到賬賬相符、賬實相符。6.協(xié)助會計做好各種賬務(wù)處理工作，提供準確的財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。（二）具體工作內(nèi)容1.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)嚴格審核現(xiàn)金收付憑證，檢查憑證內(nèi)容是否完整、準確，審批手續(xù)是否齊全。當(dāng)面清點現(xiàn)金，確保收付金額準確無誤，收付完畢后在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章。每日下班前，盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并報告財務(wù)負責(zé)人。2.銀行存款收付業(yè)務(wù)認真審核銀行存款收付憑證，確保憑證內(nèi)容真實、合法、有效。根據(jù)審核無誤的憑證，及時辦理銀行存款收付手續(xù)，填寫銀行結(jié)算憑證，加蓋預(yù)留銀行印鑒。每月末，取得銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對銀行存款日記賬與銀行對賬單的余額，查找未達賬項，及時處理不符事項。3.票據(jù)及印章管理妥善保管空白支票、匯票、本票等有價證券，設(shè)置票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的購入、使用、作廢等情況。嚴格按照規(guī)定使用票據(jù)，不得簽發(fā)空頭支票、遠期支票和空白支票。負責(zé)保管公司財務(wù)專用章和法人章，按照規(guī)定用途使用印章，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。4.資金報表編制每日編制資金日報表，反映公司當(dāng)日現(xiàn)金、銀行存款的收支情況及余額。定期編制資金流量表，分析公司資金流動狀況，為管理層提供決策依據(jù)。5.其他工作協(xié)助財務(wù)負責(zé)人完成年度預(yù)算編制中的資金預(yù)算部分。配合審計、稅務(wù)等部門的檢查工作，提供相關(guān)資料。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性工作任務(wù)。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金使用范圍1.職工工資、津貼、獎金。2.個人勞務(wù)報酬。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7.結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點為1000元）。8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（二）現(xiàn)金庫存限額1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金開支需要，與開戶銀行核定現(xiàn)金庫存限額。一般按照公司35天的日常零星開支所需確定。2.現(xiàn)金庫存限額一經(jīng)核定，必須嚴格遵守，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。（三）現(xiàn)金收付規(guī)定1.現(xiàn)金收付必須依據(jù)合法、有效的原始憑證進行，原始憑證必須具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、填制人、經(jīng)辦人、審批人等要素。2.收付現(xiàn)金時，要當(dāng)面點清金額，驗明真?zhèn)?。收付完畢，?yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記，并由出納人員和交款人或收款人簽字確認。3.支付現(xiàn)金時，應(yīng)按照審批后的付款憑證支付，不得擅自改變支付金額和用途。對不符合規(guī)定的付款憑證，出納人員有權(quán)拒絕支付。4.嚴禁白條抵庫，即不得用不符合財務(wù)制度的借條、收據(jù)等抵充庫存現(xiàn)金。（四）現(xiàn)金盤點1.出納人員應(yīng)每日進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。盤點時，應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存現(xiàn)金進行核對，如有差異，應(yīng)及時查明原因，并記錄在現(xiàn)金盤點表中。2.現(xiàn)金盤點表應(yīng)包括日期、賬存金額、實存金額、差異金額及原因等內(nèi)容，由出納人員和監(jiān)盤人簽字確認。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時報告財務(wù)負責(zé)人。屬于現(xiàn)金短缺的，應(yīng)由責(zé)任人賠償；屬于現(xiàn)金溢余的，應(yīng)及時查明原因，如無法查明原因，應(yīng)計入營業(yè)外收入。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.加強銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶套取現(xiàn)金或進行其他違法活動。3.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責(zé)銀行賬戶的管理，定期對銀行賬戶進行清理，及時注銷不再使用的賬戶。（二）銀行存款收付規(guī)定1.銀行存款收付必須依據(jù)合法、有效的原始憑證進行，原始憑證的審核要求與現(xiàn)金收付憑證相同。2.辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)按照銀行結(jié)算辦法的規(guī)定填寫結(jié)算憑證，加蓋預(yù)留銀行印鑒。結(jié)算憑證應(yīng)填寫齊全、準確，不得涂改、偽造。3.收到銀行存款時，應(yīng)及時登記銀行存款日記賬，并與銀行對賬單進行核對。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單不符，應(yīng)及時查找原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)整。4.支付銀行存款時，應(yīng)按照審批后的付款憑證支付，不得擅自改變支付金額和用途。對不符合規(guī)定的付款憑證，出納人員有權(quán)拒絕支付。（三）銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表1.每月末，出納人員應(yīng)及時從銀行取得對賬單，并與銀行存款日記賬進行逐筆核對。如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)。2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)根據(jù)銀行對賬單和銀行存款日記賬的記錄，分別計算雙方的賬面余額，然后找出未達賬項，編制調(diào)節(jié)表。調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完成后，應(yīng)由出納人員和會計人員共同審核，并簽字確認。如發(fā)現(xiàn)調(diào)節(jié)后余額仍不相等，應(yīng)及時查明原因，進行處理。4.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)作為會計檔案妥善保管，保管期限為五年。五、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.公司使用的票據(jù)包括支票、匯票、本票、收據(jù)等。票據(jù)的購買、保管、使用和核銷應(yīng)嚴格按照規(guī)定進行。2.票據(jù)應(yīng)由專人負責(zé)購買、保管，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的購入、領(lǐng)用、使用、作廢、退回等情況。3.領(lǐng)用票據(jù)時，應(yīng)填寫票據(jù)領(lǐng)用單，注明領(lǐng)用日期、票據(jù)種類、號碼、用途等內(nèi)容，并經(jīng)領(lǐng)用人簽字確認。4.使用票據(jù)時，應(yīng)嚴格按照規(guī)定填寫，確保內(nèi)容真實、準確、完整。票據(jù)填寫錯誤或作廢時，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，不得隨意丟棄。5.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時交回財務(wù)部門核銷。核銷時，應(yīng)檢查票據(jù)的使用情況是否與領(lǐng)用單記錄一致，如有差異，應(yīng)查明原因并進行處理。6.定期對票據(jù)進行盤點，確保票據(jù)的安全。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或被盜，應(yīng)立即報告財務(wù)負責(zé)人，并采取相應(yīng)的措施進行掛失、聲明作廢等。（二）印章管理1.公司財務(wù)專用章和法人章應(yīng)由專人分別保管，不得由一人保管支付款項所需的全部印章。2.印章保管人員應(yīng)嚴格按照規(guī)定用途使用印章，不得擅自將印章交他人使用或帶出公司。3.使用印章時，應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用日期、用途、金額等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)負責(zé)人審批后，方可使用印章。4.印章使用后，應(yīng)及時登記印章使用登記簿，記錄印章使用情況。5.定期對印章進行檢查，確保印章的安全。如發(fā)現(xiàn)印章?lián)p壞或丟失，應(yīng)及時報告財務(wù)負責(zé)人，并按照規(guī)定進行更換或掛失。六、資金審批流程（一）資金支出審批原則1.嚴格執(zhí)行預(yù)算控制原則，各項資金支出應(yīng)在預(yù)算范圍內(nèi)進行。2.堅持審批制度，所有資金支出必須經(jīng)過規(guī)定的審批程序，未經(jīng)審批不得支付。3.實行分級審批，根據(jù)資金支出金額的大小，確定相應(yīng)的審批級別。（二）資金支出審批流程1.申請：資金使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫資金支出申請表，詳細說明支出事由、金額、支付方式等內(nèi)容，并附上相關(guān)的原始憑證。2.審核：資金使用部門負責(zé)人對申請表及相關(guān)憑證進行審核，確認支出的合理性和必要性，并簽字審批。3.財務(wù)審核：財務(wù)部門對資金支出申請表及原始憑證進行審核，重點審核支出是否符合財務(wù)制度、預(yù)算安排以及資金支付的準確性等。審核無誤后，財務(wù)負責(zé)人簽字審批。4.審批：根據(jù)公司規(guī)定的審批權(quán)限，由公司領(lǐng)導(dǎo)進行最終審批。審批通過后，在申請表上簽字確認。5.支付：出納人員根據(jù)審批后的資金支出申請表及相關(guān)憑證，辦理資金支付手續(xù)。支付完畢后，在憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，并登記入賬。（三）特殊資金支出審批對于重大資金支出、預(yù)算外資金支出等特殊情況，應(yīng)按照公司的相關(guān)規(guī)定，進行專項審批。專項審批流程可在上述基本流程的基礎(chǔ)上，增加相關(guān)部門或?qū)＜业脑u審環(huán)節(jié)，確保資金支出的合理性和可行性。七、財務(wù)報銷管理（一）報銷憑證要求1.報銷憑證必須是合法、有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計、銷售方名稱、納稅人識別號、發(fā)票專用章等要素。2.報銷憑證應(yīng)內(nèi)容完整、字跡清晰，不得涂改、挖補。如有錯誤，應(yīng)由出具單位重開或更正，并在更正處加蓋出具單位印章。3.報銷憑證上的簽字必須齊全，包括經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人等。（二）報銷流程1.粘貼：經(jīng)辦人將報銷憑證按照類別和金額大小進行整理、粘貼，確保憑證粘貼整齊、牢固，便于審核。2.填寫報銷單：經(jīng)辦人根據(jù)報銷憑證的內(nèi)容，填寫報銷單，注明報銷日期、報銷部門、報銷事由、金額等信息，并簽字確認。3.審核：報銷單填寫完畢后，先由部門負責(zé)人進行審核，確認報銷事項的真實性和合理性，并簽字審批。然后交財務(wù)部門審核，財務(wù)人員重點審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性以及報銷金額的準確性等，審核無誤后簽字。4.審批：根據(jù)公司規(guī)定的審批權(quán)限，由公司領(lǐng)導(dǎo)進行最終審批。審批通過后，在報銷單上簽字確認。5.報銷：出納人員根據(jù)審批后的報銷單，辦理報銷手續(xù)，支付報銷款項。報銷款項可以通過現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行。（三）報銷時間規(guī)定1.為了保證公司財務(wù)數(shù)據(jù)的及時性和準確性，原則上當(dāng)月發(fā)生的費用應(yīng)在當(dāng)月報銷。特殊情況需要跨月報銷的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準。2.對于長期未報銷的費用，財務(wù)部門應(yīng)及時提醒相關(guān)人員進行報銷。如因特殊原因確實無法報銷的，應(yīng)說明情況，并經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準后進行處理。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對出納財務(wù)管理工作的監(jiān)督檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對出納的工作進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.財務(wù)負責(zé)人應(yīng)定期對出納的現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、票據(jù)登記簿、印章使用登記簿等進行檢查，確保賬賬相符、賬實相符、賬證相符。3.公司審計部門應(yīng)定期對出納財務(wù)管理工作進行審計，重點檢查資金收支的合法性、合規(guī)性以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等。對審計中發(fā)現(xiàn)的問