企業(yè)兩金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)企業(yè)兩金管理，提高資金使用效率，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司本部及所屬各子公司、分公司的兩金管理工作。（三）定義本辦法所稱(chēng)兩金，是指企業(yè)的應(yīng)收賬款和存貨。應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)；存貨是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。（四）管理原則1.依法合規(guī)原則。嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范兩金管理行為。2.效益優(yōu)先原則。以提高資金使用效率為核心，優(yōu)化兩金結(jié)構(gòu)，降低資金占用成本。3.風(fēng)險(xiǎn)防控原則。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)兩金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。4.責(zé)任明確原則。明確各部門(mén)、各崗位在兩金管理中的職責(zé)，確保管理工作落到實(shí)處。二、管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定兩金管理制度和流程，組織實(shí)施兩金日常管理工作。2.定期統(tǒng)計(jì)、分析兩金數(shù)據(jù)，編制兩金報(bào)表，為企業(yè)決策提供依據(jù)。3.加強(qiáng)應(yīng)收賬款的賬齡分析和存貨的盤(pán)點(diǎn)管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出處理建議。4.協(xié)同相關(guān)部門(mén)做好兩金清收和盤(pán)活工作，監(jiān)督考核兩金管理目標(biāo)完成情況。（二）銷(xiāo)售部門(mén)1.負(fù)責(zé)客戶(hù)信用管理，建立客戶(hù)信用檔案，評(píng)估客戶(hù)信用等級(jí)，制定合理的信用政策。2.簽訂銷(xiāo)售合同時(shí)，明確付款方式、結(jié)算期限等條款，確保合同條款符合企業(yè)利益和兩金管理要求。3.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶(hù)核對(duì)賬目，及時(shí)掌握客戶(hù)付款情況，對(duì)逾期賬款進(jìn)行跟蹤催討。4.配合財(cái)務(wù)管理部門(mén)做好兩金管理相關(guān)工作，提供必要的業(yè)務(wù)信息和數(shù)據(jù)支持。（三）采購(gòu)部門(mén)1.負(fù)責(zé)供應(yīng)商管理，建立供應(yīng)商評(píng)價(jià)體系，合理選擇供應(yīng)商，優(yōu)化采購(gòu)流程。2.根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求，科學(xué)制定采購(gòu)計(jì)劃，控制存貨庫(kù)存水平，避免盲目采購(gòu)和積壓。3.加強(qiáng)采購(gòu)合同管理，確保合同條款明確、合法，嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行付款義務(wù)。4.協(xié)同相關(guān)部門(mén)做好存貨的盤(pán)點(diǎn)、清查和處置工作，提高存貨周轉(zhuǎn)率。（四）生產(chǎn)部門(mén)1.合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，確保產(chǎn)品按時(shí)交付，提高產(chǎn)品質(zhì)量，減少因生產(chǎn)原因?qū)е碌膽?yīng)收賬款和存貨問(wèn)題。2.加強(qiáng)生產(chǎn)過(guò)程管理，控制生產(chǎn)成本，降低庫(kù)存積壓風(fēng)險(xiǎn)。3.配合銷(xiāo)售部門(mén)做好產(chǎn)品交付工作，及時(shí)提供產(chǎn)品交付信息，協(xié)助解決交付過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。（五）其他部門(mén)各部門(mén)應(yīng)按照職責(zé)分工，協(xié)同做好兩金管理相關(guān)工作，積極配合財(cái)務(wù)管理部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)和生產(chǎn)部門(mén)開(kāi)展工作，共同推進(jìn)兩金管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。三、應(yīng)收賬款管理（一）客戶(hù)信用管理1.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)建立客戶(hù)信用檔案，收集客戶(hù)基本信息、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等資料，定期對(duì)客戶(hù)信用狀況進(jìn)行評(píng)估和更新。2.根據(jù)客戶(hù)信用評(píng)估結(jié)果，劃分客戶(hù)信用等級(jí)，制定相應(yīng)的信用政策。對(duì)于信用等級(jí)較高的客戶(hù)，可以給予適當(dāng)?shù)男庞妙~度和較長(zhǎng)的結(jié)算期限；對(duì)于信用等級(jí)較低的客戶(hù)，應(yīng)采取較為嚴(yán)格的信用政策，如要求現(xiàn)款現(xiàn)貨、縮短結(jié)算期限等。3.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)定期對(duì)客戶(hù)信用政策執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，根據(jù)客戶(hù)信用狀況變化及時(shí)調(diào)整信用政策。（二）合同管理1.銷(xiāo)售部門(mén)在簽訂銷(xiāo)售合同前，應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)客戶(hù)信用狀況進(jìn)行審查，確保合同條款符合企業(yè)信用政策和兩金管理要求。2.銷(xiāo)售合同應(yīng)明確約定付款方式、結(jié)算期限、違約責(zé)任等條款，避免因合同條款不明確導(dǎo)致的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。3.銷(xiāo)售合同簽訂后，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)管理部門(mén)備案，以便財(cái)務(wù)管理部門(mén)進(jìn)行跟蹤管理。（三）應(yīng)收賬款跟蹤與催收1.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、客戶(hù)名稱(chēng)、結(jié)算期限、收款情況等信息，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)情況。2.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)按照合同約定的結(jié)算期限，及時(shí)跟蹤客戶(hù)付款情況，對(duì)逾期賬款進(jìn)行催收。對(duì)于逾期時(shí)間較短的賬款，應(yīng)通過(guò)電話(huà)、郵件等方式提醒客戶(hù)付款；對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)的賬款，應(yīng)上門(mén)催收或采取法律手段追討。3.對(duì)于重大應(yīng)收賬款項(xiàng)目，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)成立專(zhuān)項(xiàng)催收小組，制定催收方案，明確催收責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，加大催收力度，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。（四）應(yīng)收賬款壞賬管理1.對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)查明原因，取得相關(guān)證明材料，提出壞賬核銷(xiāo)申請(qǐng)。2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，對(duì)壞賬核銷(xiāo)申請(qǐng)進(jìn)行審核，報(bào)經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行壞賬核銷(xiāo)處理。3.已核銷(xiāo)的壞賬應(yīng)進(jìn)行備查登記，如日后發(fā)現(xiàn)有收回可能的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行追索并入賬。四、存貨管理（一）存貨計(jì)劃管理1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求，結(jié)合市場(chǎng)供求情況和庫(kù)存狀況，科學(xué)制定采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)物資的品種、數(shù)量、規(guī)格、采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容，避免盲目采購(gòu)和積壓。2.生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售訂單和生產(chǎn)能力，合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，確保產(chǎn)品按時(shí)交付。生產(chǎn)計(jì)劃應(yīng)與采購(gòu)計(jì)劃相銜接，避免因生產(chǎn)計(jì)劃變動(dòng)導(dǎo)致的存貨積壓或短缺。3.各部門(mén)應(yīng)定期對(duì)存貨計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整存貨計(jì)劃，確保存貨數(shù)量和結(jié)構(gòu)合理。（二）存貨采購(gòu)管理1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)按照采購(gòu)計(jì)劃組織采購(gòu)活動(dòng)，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)合同應(yīng)明確約定物資的品種、數(shù)量、規(guī)格、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款，確保合同條款符合企業(yè)利益和存貨管理要求。2.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)采購(gòu)過(guò)程管理，嚴(yán)格控制采購(gòu)成本，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和交貨期。對(duì)于采購(gòu)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，采取有效措施加以解決。3.采購(gòu)物資到貨后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知驗(yàn)收部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收部門(mén)應(yīng)按照合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)對(duì)采購(gòu)物資進(jìn)行驗(yàn)收，確保采購(gòu)物資符合要求。對(duì)于驗(yàn)收不合格的物資，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理，辦理退換貨手續(xù)。（三）存貨倉(cāng)儲(chǔ)管理1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的出入庫(kù)管理和日常保管工作。存貨出入庫(kù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理手續(xù)，確保存貨數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。2.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)管理部門(mén)，對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)存貨的保管條件管理，確保存貨安全。對(duì)于易損、易腐、易燃、易爆等特殊存貨，應(yīng)采取相應(yīng)的保管措施，防止存貨損壞或變質(zhì)。（四）存貨處置管理1.對(duì)于因市場(chǎng)變化、產(chǎn)品更新?lián)Q代等原因?qū)е路e壓或呆滯的存貨，企業(yè)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置。處置方式包括降價(jià)銷(xiāo)售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。2.存貨處置前，相關(guān)部門(mén)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估和審批，確定處置方案和價(jià)格。處置過(guò)程應(yīng)公開(kāi)、透明，確保處置收入足額入賬。3.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)對(duì)存貨處置情況進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。五、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)兩金管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查應(yīng)收賬款的賬齡分析、催收情況、壞賬核銷(xiāo)情況，以及存貨的計(jì)劃執(zhí)行、采購(gòu)管理、倉(cāng)儲(chǔ)管理、處置管理等情況。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)兩金管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查兩金管理制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制的有效性等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。3.企業(yè)管理層應(yīng)定期聽(tīng)取兩金管理工作匯報(bào)，對(duì)兩金管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行研究和決策，督促各部門(mén)采取有效措施加以解決。（二）考核評(píng)價(jià)1.企業(yè)應(yīng)建立兩金管理考核評(píng)價(jià)制度，明確考核指標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各部門(mén)兩金管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)應(yīng)包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、兩金占用額、壞