借款管理暫行辦法一、總則（一）目的為了加強公司借款管理，規(guī)范借款行為，提高資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門、子公司及員工因工作需要發(fā)生的借款業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.嚴格審批原則。借款必須經(jīng)過嚴格的審批流程，確保借款用途合理、真實。2.?？顚Ｓ迷瓌t。借款應(yīng)按照申請用途使用，不得挪作他用。3.及時清賬原則。借款應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)及時歸還，避免長期掛賬。4.責(zé)任追究原則。對違反借款規(guī)定的行為，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。二、借款申請與審批（一）借款申請1.員工因工作需要借款時，應(yīng)填寫《借款申請表》，詳細注明借款事由、金額、預(yù)計還款日期等信息。2.借款事由應(yīng)具體明確，屬于業(yè)務(wù)招待費的，需注明招待對象、事由、預(yù)計金額等；屬于差旅費的，需注明出差地點、時間、人數(shù)等。（二）審批流程1.部門負責(zé)人對本部門員工的借款申請進行審核，簽署意見后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)借款用途、金額等情況進行審批，對于重大借款事項，需報總經(jīng)理審批。3.財務(wù)部門對借款申請進行合規(guī)性審核，重點審核借款金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)、還款來源是否可靠等。審核通過后，辦理借款手續(xù)。三、借款額度與期限（一）借款額度1.業(yè)務(wù)招待費借款額度根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要確定，但單次借款金額不得超過預(yù)計招待費用的[X]%。2.差旅費借款額度根據(jù)出差地點、時間、人數(shù)等因素綜合確定，原則上不得超過預(yù)計差旅費總額的[X]%。3.其他臨時性借款額度根據(jù)具體情況由審批領(lǐng)導(dǎo)確定，但最高不得超過[具體金額]。（二）借款期限1.業(yè)務(wù)招待費借款應(yīng)在招待活動結(jié)束后[X]個工作日內(nèi)報銷還款。2.差旅費借款應(yīng)在出差返回后[X]個工作日內(nèi)報銷還款。3.其他臨時性借款期限一般不得超過[X]個月，如有特殊情況需延長借款期限的，應(yīng)提前向財務(wù)部門提出申請并經(jīng)審批同意。四、借款使用與監(jiān)督（一）借款使用1.借款人應(yīng)按照借款申請用途使用借款，不得擅自改變用途。2.因特殊情況需要變更借款用途的，應(yīng)重新填寫《借款申請表》，并按照審批流程重新辦理審批手續(xù)。（二）監(jiān)督檢查1.財務(wù)部門定期對借款使用情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時通知借款人整改。2.審計部門不定期對借款業(yè)務(wù)進行審計，對違規(guī)借款行為進行嚴肅處理。五、借款歸還與核銷（一）借款歸還1.借款人應(yīng)在借款期限屆滿前及時歸還借款。如需續(xù)借，應(yīng)提前辦理續(xù)借手續(xù)。2.借款歸還時，應(yīng)填寫《還款申請表》，經(jīng)財務(wù)部門審核無誤后辦理還款手續(xù)。（二）借款核銷1.借款人在規(guī)定期限內(nèi)歸還借款后，財務(wù)部門應(yīng)及時進行核銷處理。2.對于逾期未歸還的借款，財務(wù)部門應(yīng)及時催收，并按照公司相關(guān)規(guī)定進行處理。六、財務(wù)處理（一）借款入賬1.財務(wù)部門根據(jù)審批后的《借款申請表》辦理借款入賬手續(xù)，借記“其他應(yīng)收款——借款人姓名”，貸記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”。2.借款入賬時，應(yīng)注明借款日期、借款期限、借款用途等信息。（二）還款沖賬1.借款人歸還借款時，財務(wù)部門根據(jù)《還款申請表》辦理還款沖賬手續(xù)，借記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”，貸記“其他應(yīng)收款——借款人姓名”。2.還款沖賬時，應(yīng)注明還款日期、還款金額等信息。（三）費用報銷1.借款人使用借款發(fā)生費用后，應(yīng)及時辦理費用報銷手續(xù)。費用報銷時，應(yīng)按照公司費用報銷制度的規(guī)定提供相關(guān)憑證。2.財務(wù)部門審核費用報銷憑證無誤后，按照以下原則進行處理：如借款金額大于報銷金額，應(yīng)將差額部分歸還公司，借記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”，貸記“其他應(yīng)收款——借款人姓名”。如借款金額小于報銷金額，應(yīng)補足差額部分，借記“管理費用”等相關(guān)科目，貸記“其他應(yīng)收款——借款人姓名”，貸記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”。七、罰則（一）對借款人的處罰1.借款人未按照借款申請用途使用借款的，責(zé)令限期改正，并處以借款金額[X]%的罰款；情節(jié)嚴重的，給予警告、記過等處分。2.借款人逾期未歸還借款的，從逾期之日起，按照每日[X]%的標準收取逾期利息；同時，暫停其借款資格，直至歸還借款為止。3.借款人提供虛假借款申請資料的，給予警告、記過等處分；情節(jié)嚴重的，解除勞動合同，并追究其法律責(zé)任。（二）對審批人的處罰1.審批人未按照規(guī)定進行審批，導(dǎo)致借款違規(guī)的，給予警告、記過等處分；情節(jié)嚴重的，追究其經(jīng)濟責(zé)任。2.審批人濫用職權(quán)、徇私舞弊，批準不合理借款的，給予撤職、開除等處分；并依法追究其法律責(zé)任。（三）對財務(wù)人員的處罰1.財務(wù)人員未按照規(guī)定審核借款申請、辦理借款手續(xù)的，給予警告、記過等處分；情節(jié)嚴重的，給予撤職、開除等處分。2.財務(wù)人員對借款使用情況監(jiān)督不力，導(dǎo)致公司資金損失的，承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任；并給予警告、記過等處分；情節(jié)嚴重的，給予撤職、開除等處分。八、附則（一）解釋權(quán)本辦