內(nèi)審發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用和保管行為，防范發(fā)票管理風險，維護公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的發(fā)票管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家發(fā)票管理法律法規(guī)，確保發(fā)票管理活動合法、合規(guī)。2.準確及時原則發(fā)票開具、取得、使用和保管應(yīng)準確無誤，并及時進行相關(guān)操作，避免延誤和錯誤。3.防范風險原則加強發(fā)票管理各環(huán)節(jié)的風險防控，防止因發(fā)票問題給公司帶來經(jīng)濟損失和法律風險。4.責任明確原則明確各部門和人員在發(fā)票管理中的職責，確保發(fā)票管理工作落到實處。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時，開具給購買方用于抵扣進項稅額的發(fā)票。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票主要用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時，開具給不能抵扣進項稅額的購買方，以及發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅規(guī)定等情況。2.卷票適用于特定行業(yè)或業(yè)務(wù)場景，如生活服務(wù)業(yè)中的餐飲、住宿等行業(yè)，根據(jù)實際經(jīng)營需要選擇使用。（三）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票公司銷售機動車時開具的發(fā)票，是購買方辦理車輛注冊登記的重要憑證。（四）通用機打發(fā)票適用于部分特定業(yè)務(wù)或行業(yè)，如小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)規(guī)定使用。（五）其他發(fā)票根據(jù)國家稅收政策和公司實際業(yè)務(wù)需求，可能涉及使用的其他種類發(fā)票，如定額發(fā)票等。具體適用范圍按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.公司應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.填寫發(fā)票時，項目齊全，與實際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。4.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況，填寫發(fā)票開具申請單，詳細注明購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅額等信息。2.發(fā)票開具申請單經(jīng)部門負責人審核簽字后，提交給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門發(fā)票管理人員對發(fā)票開具申請單進行審核，重點審核業(yè)務(wù)的真實性、發(fā)票信息的準確性等。審核無誤后，按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程開具發(fā)票。4.發(fā)票開具完成后，發(fā)票管理人員在發(fā)票開具申請單上加蓋“已開具”印章，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負責送達購貨單位。記賬聯(lián)留存財務(wù)部門作為記賬憑證附件。（三）電子發(fā)票開具1.公司積極推廣使用電子發(fā)票。對于符合條件的業(yè)務(wù)，優(yōu)先開具電子發(fā)票。2.開具電子發(fā)票時，應(yīng)確保發(fā)票信息準確無誤，并按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的格式和要求生成電子發(fā)票文件。3.電子發(fā)票開具成功后，通過系統(tǒng)自動發(fā)送至購貨單位指定的電子郵箱或手機短信等接收終端。業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時通知購貨單位查收電子發(fā)票。4.財務(wù)部門應(yīng)定期對電子發(fā)票的開具情況進行統(tǒng)計和核對，確保電子發(fā)票的開具和使用符合規(guī)定。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時，應(yīng)向銷售方索取發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家法律法規(guī)和稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定。2.取得發(fā)票時，應(yīng)檢查發(fā)票的真實性、完整性和合法性。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)包括發(fā)票名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅額、發(fā)票專用章等。3.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生采購業(yè)務(wù)時，應(yīng)主動向銷售方索取發(fā)票。如銷售方提供的發(fā)票不符合要求，應(yīng)及時與銷售方溝通，要求其重新開具。2.取得發(fā)票后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在發(fā)票背面簽字，并注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、日期、金額等信息，然后將發(fā)票交給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門發(fā)票管理人員對取得的發(fā)票進行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性以及與業(yè)務(wù)的一致性等。審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。4.對于增值稅專用發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的認證期限內(nèi)進行認證。認證通過后，方可作為進項稅額抵扣的依據(jù)。（三）特殊情況處理1.如因客觀原因無法取得發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提供相關(guān)證明材料，如合同、協(xié)議、付款憑證、對方單位出具的收款收據(jù)等，并經(jīng)部門負責人和財務(wù)部門負責人審批后，作為入賬依據(jù)。但在企業(yè)所得稅匯算清繳時，應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進行納稅調(diào)整。2.取得發(fā)票后發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，如發(fā)票丟失、被盜、開具錯誤等，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與銷售方聯(lián)系，按照稅務(wù)機關(guān)的要求進行處理。如需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中的相關(guān)業(yè)務(wù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。（二）使用登記1.財務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，對發(fā)票的購入、開具、取得、使用、保管、繳銷等情況進行詳細記錄。2.發(fā)票使用登記臺賬應(yīng)包括發(fā)票種類、發(fā)票號碼、開票日期、購貨單位名稱、金額、稅額、領(lǐng)用人員、用途等信息。3.定期對發(fā)票使用登記臺賬進行核對和盤點，確保賬實相符。（三）發(fā)票作廢與紅沖1.發(fā)票開具錯誤或發(fā)生銷貨退回等情況需要作廢發(fā)票的，應(yīng)在發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并全聯(lián)次留存。2.開具紅字發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的程序進行操作。由購貨方向其主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，銷售方憑通知單開具紅字發(fā)票。開具紅字普通發(fā)票的，應(yīng)收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票。3.財務(wù)部門應(yīng)妥善保管作廢發(fā)票和紅字發(fā)票的相關(guān)資料，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。六、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼順序存放，不得混放。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。3.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進行盤點，檢查發(fā)票的數(shù)量、號碼等是否與登記臺賬一致，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。（二）電子發(fā)票保管1.對于電子發(fā)票，應(yīng)建立電子檔案管理制度，將電子發(fā)票文件存儲在安全可靠的存儲介質(zhì)上，并進行備份。2.電子發(fā)票的存儲應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的格式和要求進行，確保電子發(fā)票數(shù)據(jù)的完整性和可讀性。3.定期對電子發(fā)票存儲情況進行檢查，防止電子發(fā)票數(shù)據(jù)丟失或損壞。（三）發(fā)票丟失處理1.發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢。2.同時，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員責任。對于丟失增值稅專用發(fā)票的，還應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的程序辦理掛失、補辦等手續(xù)。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司發(fā)票管理情況進行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.內(nèi)部檢查可采用自查、互查等方式進行。檢查結(jié)束后，應(yīng)形成檢查報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）稅務(wù)機關(guān)檢查配合1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實提供發(fā)票的相關(guān)資料和信息。2.對于稅務(wù)機關(guān)提出的問題和整改要求，應(yīng)及時進行整改，并將整改情況報告稅務(wù)機關(guān)。（三）監(jiān)督與考核1.公司建立發(fā)票管理監(jiān)督