成本部管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司成本管理，規(guī)范成本部工作流程，提高成本控制水平，確保公司經(jīng)濟(jì)效益最大化，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部成本部的各項(xiàng)工作，包括成本預(yù)算編制、成本核算、成本分析、成本控制等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：成本管理工作必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.全面性原則：涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全過程，對(duì)所有成本項(xiàng)目進(jìn)行全面管理。3.效益性原則：以降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)成本與效益的最佳平衡。4.及時(shí)性原則：及時(shí)準(zhǔn)確地記錄、核算和分析成本信息，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。5.責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則：明確各部門和人員在成本管理中的職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)，做到獎(jiǎng)懲分明。二、成本部組織架構(gòu)及職責(zé)（一）組織架構(gòu)成本部設(shè)經(jīng)理一名，副經(jīng)理若干名，下轄成本預(yù)算組、成本核算組、成本分析組等。（二）職責(zé)1.成本部經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)成本部的日常管理工作，制定成本部工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全成本管理制度和流程，確保成本管理工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。組織編制公司年度成本預(yù)算，審核各部門成本預(yù)算，并監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。定期組織成本分析會(huì)議，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。協(xié)調(diào)成本部與其他部門之間的工作關(guān)系，確保成本管理工作的順利開展。負(fù)責(zé)成本部團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.成本預(yù)算組職責(zé)收集、整理和分析與成本預(yù)算相關(guān)的資料和數(shù)據(jù)，為預(yù)算編制提供依據(jù)。負(fù)責(zé)編制公司年度成本預(yù)算草案，包括生產(chǎn)成本、銷售成本、管理成本等各項(xiàng)預(yù)算。對(duì)各部門提交的成本預(yù)算進(jìn)行審核和匯總，提出修改意見，并上報(bào)成本部經(jīng)理審核。跟蹤成本預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算偏差，并分析原因，提出調(diào)整建議。3.成本核算組職責(zé)制定成本核算方法和流程，確保成本核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)收集、整理和記錄公司各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生情況，進(jìn)行成本核算和賬務(wù)處理。編制成本報(bào)表，定期向成本部經(jīng)理和其他相關(guān)部門報(bào)送成本信息。對(duì)成本核算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和核對(duì)，確保成本數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。4.成本分析組職責(zé)定期對(duì)公司成本情況進(jìn)行分析，包括成本結(jié)構(gòu)分析、成本趨勢(shì)分析、成本效益分析等。找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。為公司決策提供成本方面的支持，參與項(xiàng)目投資決策、產(chǎn)品定價(jià)決策等。跟蹤分析成本控制措施的執(zhí)行效果，及時(shí)調(diào)整控制策略。三、成本預(yù)算管理（一）預(yù)算編制依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。2.歷史成本數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。3.市場(chǎng)價(jià)格信息和行業(yè)成本水平。4.公司各項(xiàng)成本費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和定額。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，成本部向各部門下達(dá)年度成本預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、要求和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。2.部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，編制本部門年度成本預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)送成本部。3.成本部審核匯總：成本預(yù)算組對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析其合理性和準(zhǔn)確性，提出修改意見。各部門根據(jù)修改意見對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整后，成本部進(jìn)行匯總，形成公司年度成本預(yù)算草案。4.預(yù)算審批：公司年度成本預(yù)算草案經(jīng)成本部經(jīng)理審核后，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)審批后的預(yù)算作為公司年度成本控制的依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的成本預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的執(zhí)行。2.成本部定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算偏差，并分析原因。對(duì)于預(yù)算偏差較大的項(xiàng)目，及時(shí)與相關(guān)部門溝通，共同采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.建立預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告制度，各部門每月向成本部報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，成本部匯總后向公司管理層匯報(bào)。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。2.成本部對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，并提出審核意見。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)成本部經(jīng)理審核后，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)審批后的預(yù)算調(diào)整方案作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。四、成本核算管理（一）核算對(duì)象與范圍1.成本核算對(duì)象根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求確定，一般包括產(chǎn)品、項(xiàng)目、部門等。2.成本核算范圍包括公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，如原材料采購成本、人工成本、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等。（二）核算方法1.根據(jù)公司實(shí)際情況，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行核算。3.對(duì)于共同成本和間接成本，應(yīng)采用合理的分配方法進(jìn)行分配，確保成本核算的準(zhǔn)確性。（三）核算流程1.成本數(shù)據(jù)收集：成本核算組定期收集公司各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生憑證、發(fā)票、報(bào)表等資料，確保成本數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。2.成本費(fèi)用歸集：按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，對(duì)收集到的成本數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集和分類。3.成本計(jì)算：根據(jù)選定的成本核算方法，對(duì)歸集的成本費(fèi)用進(jìn)行計(jì)算，得出各成本核算對(duì)象的總成本和單位成本。4.成本報(bào)表編制：根據(jù)成本計(jì)算結(jié)果，編制成本報(bào)表，如生產(chǎn)成本明細(xì)表、銷售成本明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表等。5.成本數(shù)據(jù)審核：成本核算組對(duì)編制的成本報(bào)表進(jìn)行審核，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。審核無誤后，將成本報(bào)表報(bào)送成本部經(jīng)理和其他相關(guān)部門。五、成本分析管理（一）分析內(nèi)容1.成本結(jié)構(gòu)分析：分析各項(xiàng)成本費(fèi)用在總成本中所占的比重，了解成本的構(gòu)成情況。2.成本趨勢(shì)分析：通過對(duì)不同時(shí)期成本數(shù)據(jù)的對(duì)比分析，了解成本的變化趨勢(shì)，預(yù)測(cè)成本的發(fā)展方向。3.成本效益分析：分析成本與效益之間的關(guān)系，評(píng)估公司成本控制措施的效果，為公司決策提供依據(jù)。4.成本差異分析：對(duì)比實(shí)際成本與預(yù)算成本、標(biāo)準(zhǔn)成本之間的差異，分析差異產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)措施。（二）分析方法1.比較分析法：將實(shí)際成本與預(yù)算成本、標(biāo)準(zhǔn)成本、同行業(yè)成本等進(jìn)行比較，找出差異，分析原因。2.比率分析法：計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用與相關(guān)指標(biāo)的比率，如成本利潤(rùn)率、銷售成本率等，分析成本的效益情況。3.因素分析法：分析影響成本的各種因素，確定各因素對(duì)成本的影響程度，以便采取針對(duì)性的措施進(jìn)行成本控制。4.趨勢(shì)分析法：通過對(duì)歷史成本數(shù)據(jù)的分析，預(yù)測(cè)未來成本的發(fā)展趨勢(shì)，為公司決策提供參考。（三）分析報(bào)告1.成本分析組定期撰寫成本分析報(bào)告，對(duì)公司成本情況進(jìn)行全面、深入的分析。2.成本分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及改進(jìn)建議等內(nèi)容。3.成本分析報(bào)告經(jīng)成本部經(jīng)理審核后，報(bào)公司管理層和其他相關(guān)部門。六、成本控制管理（一）控制目標(biāo)1.根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)，制定成本控制目標(biāo)，確保公司成本水平在預(yù)算范圍內(nèi)，并逐步降低。2.成本控制目標(biāo)應(yīng)分解到各部門和各成本項(xiàng)目，明確各部門和人員的成本控制責(zé)任。（二）控制措施1.采購成本控制建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保原材料質(zhì)量和價(jià)格合理。與供應(yīng)商簽訂長(zhǎng)期合作協(xié)議，爭(zhēng)取更有利的采購價(jià)格和付款條件。加強(qiáng)采購過程管理，嚴(yán)格控制采購數(shù)量和采購時(shí)機(jī)，避免積壓和浪費(fèi)。2.生產(chǎn)成本控制優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低單位產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)管理，嚴(yán)格控制生產(chǎn)過程中的各項(xiàng)消耗，如原材料、能源、人工等。建立生產(chǎn)成本定額管理制度，對(duì)各項(xiàng)生產(chǎn)成本進(jìn)行定額控制，確保成本不超支。3.銷售成本控制制定合理的銷售政策和銷售價(jià)格，確保銷售利潤(rùn)最大化。加強(qiáng)銷售費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制銷售費(fèi)用的開支，如廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。優(yōu)化銷售渠道，降低銷售成本。4.管理成本控制精簡(jiǎn)管理機(jī)構(gòu)，減少管理人員，降低管理費(fèi)用。加強(qiáng)辦公費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制辦公用品、水電費(fèi)等開支。提高管理效率，減少不必要的管理環(huán)節(jié)和流程，降低管理成本。（三）控制流程1.制定成本控制計(jì)劃：根據(jù)公司成本控制目標(biāo)，各部門制定本部門的成本控制計(jì)劃，明確成本控制的措施和責(zé)任人。2.實(shí)施成本控制措施：各部門按照成本控制計(jì)劃組織實(shí)施各項(xiàng)成本控制措施，確保成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.成本控制監(jiān)督與檢查：成本部定期對(duì)各部門成本控制情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。4.成本控制效果評(píng)估：定期對(duì)成本控制效果進(jìn)行評(píng)估，分析成本控制措施的執(zhí)行情況和效果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善成本控制體系。七、成本信息管理（一）信息收集1.成本部應(yīng)建立健全成本信息收集渠道，及時(shí)收集與成本管理相關(guān)的各類信息，如市場(chǎng)價(jià)格信息、供應(yīng)商信息、生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)等。2.各部門應(yīng)按照成本部的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供本部門與成本管理相關(guān)的信息。（二）信息整理與分析1.成本部對(duì)收集到的成本信息進(jìn)行整理和分類，建立成本信息數(shù)據(jù)庫。2.運(yùn)用數(shù)據(jù)分析方法，對(duì)成本信息進(jìn)行深入分析，為成本管理決策提供支持。（三）信息傳遞與共享1.成本部定期將成本信息以報(bào)表、報(bào)告等形式向公司管理層和其他相關(guān)部門傳遞，確保信息的及時(shí)共享。2.建立成本信息共享平臺(tái)，方便各部門之間查詢和交流成本信息。八、成本考核管理（一）考核指標(biāo)1.成本預(yù)算完成率：考核各部門成本預(yù)算的執(zhí)行情況，計(jì)算公式為：成本預(yù)算完成率=實(shí)際成本/預(yù)算成本×100%。2.成本降低率：考核各部門成本控制的效果，計(jì)算公式為：成本降低率=（預(yù)算成本實(shí)際成本）/預(yù)算成本×100%。3.成本效益指標(biāo)：如成本利潤(rùn)率、銷售成本率等，考核公司成本管理的效益情況。（二）考核方法1.成本部定期對(duì)各部門的成本管理工作進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為部門績(jī)效評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。2.考核采用定量與定性相結(jié)合的方法，對(duì)成本預(yù)算完成情況、成本控制措施執(zhí)行情況、成本分析報(bào)告質(zhì)量等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。（三）獎(jiǎng)懲措施1.對(duì)成本管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，如獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書