創(chuàng)業(yè)賬本管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司創(chuàng)業(yè)期間的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范賬本管理行為，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司在創(chuàng)業(yè)階段的所有財(cái)務(wù)賬本管理活動(dòng)，包括但不限于會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等的記錄、保管與使用。（三）基本原則1.合法性原則：賬本管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)以及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄要真實(shí)、準(zhǔn)確，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)。3.完整性原則：涵蓋公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)信息，保證賬本資料的全面性，不得遺漏重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、整理和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，以便管理層及時(shí)做出決策，滿足公司運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的需要。5.保密性原則：對(duì)涉及公司財(cái)務(wù)機(jī)密的賬本信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露給公司造成損失。二、賬本設(shè)置（一）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證公司在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中取得或填制的各種原始單據(jù)，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、入庫(kù)單、出庫(kù)單等，均作為原始憑證。原始憑證應(yīng)具備以下基本要素：憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，不得偽造、變?cè)?。?duì)于不符合規(guī)定的原始憑證，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕受理，并及時(shí)向公司負(fù)責(zé)人報(bào)告。2.記賬憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容進(jìn)行分類，確定會(huì)計(jì)分錄，并據(jù)以登記賬簿。記賬憑證應(yīng)具備以下基本要素：憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，以便于查找和核對(duì)。一張記賬憑證只能反映一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得將不同內(nèi)容和類別的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并填制在一張記賬憑證上。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.總賬總賬是根據(jù)總分類科目開設(shè)的賬簿，用于分類登記公司的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)等總括核算資料?？傎~采用訂本式賬簿，賬頁(yè)格式一般采用三欄式，即借方、貸方和余額三欄?？傎~應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目表的順序和編號(hào)設(shè)置賬戶，每月應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并于月末結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。2.明細(xì)賬明細(xì)賬是根據(jù)明細(xì)分類科目開設(shè)的賬簿，用于分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供有關(guān)明細(xì)核算資料。明細(xì)賬可采用活頁(yè)式賬簿或卡片式賬簿，賬頁(yè)格式根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容可采用三欄式、多欄式、數(shù)量金額式等。明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證及其所附原始憑證逐筆登記，詳細(xì)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。對(duì)于財(cái)產(chǎn)物資類明細(xì)賬，應(yīng)定期進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符；對(duì)于債權(quán)債務(wù)類明細(xì)賬，應(yīng)及時(shí)與對(duì)方單位或個(gè)人進(jìn)行核對(duì)，保證賬目準(zhǔn)確無誤。3.日記賬日記賬是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序逐日逐筆登記的賬簿，包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)采用訂本式賬簿，賬頁(yè)格式采用三欄式?，F(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證和銀行存款付款憑證（從銀行提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)），按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)及余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對(duì)相符。銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)銀行存款收款憑證、銀行存款付款憑證和現(xiàn)金付款憑證（將現(xiàn)金存入銀行業(yè)務(wù)），按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記，每月末應(yīng)與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。4.備查賬簿備查賬簿是對(duì)某些在序時(shí)賬簿和分類賬簿中未能記載或記載不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿。公司可根據(jù)實(shí)際需要設(shè)置備查賬簿，如租入固定資產(chǎn)登記簿、受托加工材料登記簿、代銷商品登記簿等。備查賬簿應(yīng)根據(jù)相關(guān)資料進(jìn)行登記，詳細(xì)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，為公司提供必要的參考信息。三、賬本登記（一）登記依據(jù)賬本應(yīng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行登記。記賬人員在登記賬簿前，應(yīng)認(rèn)真審核會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容，確保憑證的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。對(duì)于不符合要求的會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)及時(shí)退回制證人員進(jìn)行更正或補(bǔ)充。（二）登記要求1.使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫：不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。2.按順序連續(xù)登記：不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁(yè)空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。3.注明記賬符號(hào)：記賬人員在登記賬簿后，應(yīng)在記賬憑證上注明所記賬簿的頁(yè)數(shù)或劃“√”符號(hào)，表示已經(jīng)記賬，避免重記或漏記。4.結(jié)出余額：凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)在“借或貸”欄內(nèi)寫明“借”或“貸”字樣；沒有余額的賬戶，應(yīng)在“借或貸”欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“θ”表示。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。5.文字和數(shù)字書寫規(guī)范：賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不要寫滿格；一般應(yīng)占格距的二分之一。6.使用紅字更正：在記賬過程中，如果發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有錯(cuò)誤，應(yīng)根據(jù)錯(cuò)誤的性質(zhì)和具體情況，采用正確的更正方法進(jìn)行更正。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字，應(yīng)全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤數(shù)字；對(duì)于文字錯(cuò)誤，可只劃去錯(cuò)誤的部分。（三）登記時(shí)間1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成后及時(shí)填制，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)傳遞給記賬人員。記賬人員應(yīng)在收到會(huì)計(jì)憑證后的一個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行賬簿登記。2.日記賬應(yīng)逐日逐筆登記，總賬和明細(xì)賬應(yīng)定期匯總登記，一般每月末進(jìn)行一次結(jié)賬和登記。對(duì)于業(yè)務(wù)量較大的公司，可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)縮短匯總登記的時(shí)間間隔。四、賬本核對(duì)（一）賬證核對(duì)定期將賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，檢查賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額、記賬方向等是否一致。賬證核對(duì)應(yīng)在記賬后及時(shí)進(jìn)行，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)查找原因并進(jìn)行更正。（二）賬賬核對(duì)1.總賬各賬戶之間的核對(duì)：檢查總賬賬戶的本期借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和期末余額是否平衡，總賬賬戶之間的勾稽關(guān)系是否正確。2.總賬與明細(xì)賬之間的核對(duì)：將總賬賬戶的余額與所屬明細(xì)賬賬戶的余額之和進(jìn)行核對(duì)，檢查總賬與明細(xì)賬的金額是否一致，記賬方向是否相同。3.總賬與日記賬之間的核對(duì)：將總賬中現(xiàn)金、銀行存款賬戶的余額與現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。4.明細(xì)賬之間的核對(duì)：對(duì)于財(cái)產(chǎn)物資類明細(xì)賬，應(yīng)將有關(guān)明細(xì)賬之間的余額進(jìn)行核對(duì)，如原材料明細(xì)賬與庫(kù)存商品明細(xì)賬之間的核對(duì)，檢查財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)存情況是否一致。（三）賬實(shí)核對(duì)1.現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際數(shù)額進(jìn)行核對(duì)：每日終了，應(yīng)由出納人員自行盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬的余額進(jìn)行核對(duì)，做到日清月結(jié)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單余額進(jìn)行核對(duì)：每月末，銀行存款日記賬應(yīng)與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，使銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額相符。3.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額進(jìn)行核對(duì)：公司應(yīng)定期對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，將財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬的余額與實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。五、賬本保管（一）保管期限1.會(huì)計(jì)憑證的保管期限為30年。2.會(huì)計(jì)賬簿的保管期限為：總賬、明細(xì)賬、日記賬及輔助性賬簿保管30年；固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的保管期限為：月度、季度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告保管10年；年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告永久保管。（二）保管要求1.專人負(fù)責(zé)：公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)賬本的保管工作，確保賬本的安全與完整。保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)知識(shí)，熟悉賬本管理的相關(guān)規(guī)定。2.分類存放：賬本應(yīng)按照會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等類別進(jìn)行分類存放，并建立相應(yīng)的索引目錄，便于查找和使用。3.防火防潮：賬本存放地點(diǎn)應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件，確保賬本不受損壞。4.電子賬本管理：對(duì)于采用電子形式保存的賬本，應(yīng)定期進(jìn)行備份，并存儲(chǔ)在安全的介質(zhì)上。同時(shí)，應(yīng)采取必要的加密措施，防止電子賬本數(shù)據(jù)丟失或被篡改。（三）查閱與借閱1.內(nèi)部查閱：公司內(nèi)部人員因工作需要查閱賬本時(shí)，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在保管人員的陪同下進(jìn)行查閱。查閱人員不得在賬本上涂畫、拆封和抽換。2.外部查閱：外部單位或個(gè)人因特殊原因需要查閱公司賬本時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。查閱過程中，公司應(yīng)安排專人陪同，并對(duì)查閱情況進(jìn)行記錄。3.借閱：因特殊情況需要借閱賬本的，應(yīng)填寫借閱申請(qǐng)表，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，辦理借閱手續(xù)。借閱期限一般不得超過[X]個(gè)工作日，借閱人員應(yīng)妥善保管賬本，不得轉(zhuǎn)借他人，不得在賬本上進(jìn)行任何形式的記錄或標(biāo)記。借閱期滿后，應(yīng)及時(shí)歸還賬本，保管人員應(yīng)對(duì)歸還的賬本進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)有損壞或丟失情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并追究借閱人員的責(zé)任。六、賬本銷毀（一）銷毀條件賬本保管期滿，需要銷毀時(shí)，應(yīng)由公司檔案管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見，編制賬本銷毀清冊(cè)，列明銷毀賬本的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。（二）審批程序賬本銷毀清冊(cè)應(yīng)報(bào)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行銷毀。（三）銷毀方式