分包費用管理辦法一、總則（一）目的為加強公司分包費用管理，規(guī)范分包費用的核算、支付等行為，確保公司利益，提高資金使用效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有涉及分包業(yè)務的項目，包括但不限于工程建設、勞務外包、服務外包等各類分包項目。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)標準以及公司內(nèi)部的各項規(guī)章制度，確保分包費用管理合法、合規(guī)。2.成本控制原則：在保證分包項目質(zhì)量和進度的前提下，合理控制分包費用，降低項目成本。3.公平公正原則：對待所有分包商一視同仁，在分包合同簽訂、費用結算等環(huán)節(jié)遵循公平公正的原則，維護公司良好形象。4.權責清晰原則：明確公司各部門在分包費用管理中的職責和權限，做到責任到人，避免推諉扯皮。二、管理職責（一）項目管理部門1.負責組織分包項目的招標、評標工作，選擇合適的分包商。2.參與分包合同的起草、審核和簽訂，明確分包工作內(nèi)容、范圍、價格、付款方式等條款。3.負責對分包項目的進度、質(zhì)量進行監(jiān)督和管理，確保分包商按照合同要求履行義務。4.定期向財務部門提供分包項目進展情況及費用結算資料，配合財務部門做好費用核算和支付工作。（二）財務部門1.負責制定分包費用核算辦法，建立健全分包費用臺賬，準確記錄分包費用的發(fā)生、結算和支付情況。2.審核分包合同中的費用條款，確保合同價格合理、支付方式明確。3.根據(jù)項目管理部門提供的結算資料，對分包費用進行審核，辦理費用支付手續(xù)。4.定期對分包費用進行分析，為公司成本控制和決策提供依據(jù)。（三）法務部門1.參與分包合同的審核，對合同條款的合法性、合規(guī)性進行審查，防范法律風險。2.處理分包合同履行過程中的法律糾紛，維護公司合法權益。（四）審計部門1.對分包項目的費用進行審計監(jiān)督，檢查費用支出的真實性、合法性和合理性。2.對分包費用管理辦法的執(zhí)行情況進行審計，提出改進建議，促進公司加強管理。三、分包合同管理（一）合同簽訂1.項目管理部門在確定分包商后，應及時組織簽訂分包合同。合同內(nèi)容應包括但不限于分包工程名稱、地點、范圍、工作內(nèi)容、質(zhì)量標準、工期要求、價格及計價方式、付款方式、雙方權利義務、違約責任等條款。2.合同價格應根據(jù)市場行情、項目實際情況等因素合理確定，原則上不得高于同類項目的市場平均價格。對于金額較大的分包項目，應進行成本核算和風險評估，確保合同價格合理。3.付款方式應明確具體，一般應根據(jù)工程進度分階段支付，預留一定比例的質(zhì)量保證金，待工程竣工驗收合格后支付。同時，應明確逾期付款的違約責任。（二）合同變更1.如因項目需要對分包合同進行變更，項目管理部門應及時與分包商協(xié)商一致，并簽訂書面變更協(xié)議。變更協(xié)議應明確變更的內(nèi)容、價格調(diào)整方式、工期調(diào)整等事項。2.合同變更涉及費用調(diào)整的，應按照合同約定的計價方式進行計算，并經(jīng)財務部門審核后作為費用結算的依據(jù)。（三）合同執(zhí)行與監(jiān)督1.項目管理部門應嚴格按照分包合同約定，對分包商的工作進行監(jiān)督和管理，確保分包商按照合同要求履行義務。2.分包商應定期向項目管理部門報送工作進展情況及費用結算資料，項目管理部門應及時審核并反饋意見。3.如發(fā)現(xiàn)分包商存在違約行為，項目管理部門應及時采取措施，要求分包商限期整改；如違約行為給公司造成損失的，應按照合同約定追究分包商的違約責任。四、分包費用核算（一）核算依據(jù)1.分包費用核算應以分包合同為依據(jù)，按照合同約定的計價方式和結算周期進行核算。2.對于已完成的分包工作，應根據(jù)項目管理部門驗收合格的證明文件進行費用核算。（二）核算內(nèi)容1.分包費用應包括分包工程直接費用、間接費用以及應承擔的稅費等。直接費用包括人工費用、材料費用、機械費用等；間接費用包括管理費、利潤等。2.對于分包商提供的發(fā)票，應嚴格審核其真實性、合法性和有效性，確保發(fā)票內(nèi)容與分包合同及實際業(yè)務相符。（三）核算流程1.項目管理部門每月定期向財務部門提供分包項目進度報表及費用結算清單，詳細說明已完成的工作量、應結算的費用等情況。2.財務部門收到項目管理部門提供的結算資料后，應及時進行審核。審核內(nèi)容包括工作量的真實性、計價方式的準確性、費用計算的合理性、發(fā)票的合規(guī)性等。3.經(jīng)審核無誤后，財務部門按照公司財務制度進行賬務處理，將分包費用計入相應的成本或費用科目。五、分包費用支付（一）支付申請1.分包商根據(jù)合同約定及工程進度，向項目管理部門提交費用支付申請。支付申請應包括已完成的工作量、應結算的費用金額、付款依據(jù)等內(nèi)容，并附上相關證明材料。2.項目管理部門對分包商提交的支付申請進行審核，核實工作進度和費用結算情況，簽署審核意見后報財務部門。（二）支付審核1.財務部門收到項目管理部門報送的支付申請后，應按照本辦法及公司財務制度進行審核。審核內(nèi)容包括合同條款的執(zhí)行情況、費用結算的準確性、發(fā)票的合規(guī)性等。2.對于不符合支付條件的，財務部門應及時通知項目管理部門和分包商，并說明原因。（三）支付審批1.經(jīng)財務部門審核通過的分包費用支付申請，按照公司資金審批流程進行審批。審批人應根據(jù)授權范圍對支付事項進行審批，確保支付的合理性和合規(guī)性。2.對于重大分包費用支付，應提交公司領導班子集體研究決定。（四）支付執(zhí)行1.財務部門根據(jù)審批通過的支付申請，辦理分包費用支付手續(xù)。支付方式應按照合同約定執(zhí)行，原則上應通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，確保資金安全。2.在支付過程中，財務部門應及時記錄支付情況，更新分包費用臺賬，確保賬實相符。六、質(zhì)量保證金管理（一）保證金預留1.公司在與分包商簽訂分包合同時，應按照合同金額的一定比例預留質(zhì)量保證金。質(zhì)量保證金的比例一般不得低于合同金額的[X]%，具體比例可根據(jù)項目實際情況協(xié)商確定。2.質(zhì)量保證金應在工程竣工驗收合格后，按照合同約定的方式和期限支付給分包商。（二）保證金使用1.如分包工程在質(zhì)保期內(nèi)出現(xiàn)質(zhì)量問題，公司有權動用質(zhì)量保證金進行維修或處理。維修或處理費用由分包商承擔，如質(zhì)量保證金不足以支付維修或處理費用的，公司有權要求分包商補足差額。2.質(zhì)保期屆滿后，如分包工程未出現(xiàn)質(zhì)量問題，公司應及時將質(zhì)量保證金退還分包商。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司審計部門應定期對分包費用管理情況進行審計監(jiān)督，檢查合同簽訂、費用核算、支付審批等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.財務部門應定期對分包費用臺賬進行核對，確保賬實相符，并對費用支出情況進行分析，發(fā)現(xiàn)異常情況及時報告。（二）外部監(jiān)督1.公司應積極配合相關政府部門、行業(yè)協(xié)會等的監(jiān)督檢查，如實提供分包費用管理的相關資料。2.對于政府部門、行業(yè)協(xié)會等提出的整改意見，公司應認真落實，及時改進分包費用管理工作。八、罰則（一）對公司內(nèi)部人員的處罰1.對于在分包費用管理過程中違反本辦法及公司相關規(guī)定，給公司造成損失的，視情節(jié)輕重給予相關責任人警告、罰款、降職、撤職等處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。2.對于在分包合同簽訂、費用核算、支付審批等環(huán)節(jié)玩忽職守、濫用職權、徇私舞弊的，依法依規(guī)嚴肅處理。（二）對分包商的處罰1.對于分包商違反分包合同約定，未按照要求履行義務的，公司有權按照合同約定扣除相應的費用，并要求分包商限期整改；如整改后仍不符合要求的，公司有權解除合同，并追究分包商的違約責任。2.對于分包商