出納結(jié)算管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司出納結(jié)算管理，規(guī)范出納結(jié)算行為，確保公司資金安全、準(zhǔn)確、及時地流轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司財務(wù)管理制度，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)的出納結(jié)算業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：出納結(jié)算活動必須遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管規(guī)定，確保各項結(jié)算業(yè)務(wù)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：出納人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，確保結(jié)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，避免因工作失誤給公司造成損失。3.及時性原則：按照規(guī)定的時間和流程辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得拖延，保證資金及時到賬和支付。4.安全性原則：采取有效措施保障公司資金安全，防止資金被盜、挪用等風(fēng)險。二、結(jié)算賬戶管理（一）賬戶開設(shè)1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，由出納人員按照銀行相關(guān)規(guī)定辦理銀行結(jié)算賬戶的開設(shè)手續(xù)。2.開設(shè)賬戶時，應(yīng)選擇信譽(yù)良好、服務(wù)優(yōu)質(zhì)的銀行，并簽訂相關(guān)服務(wù)協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)。（二）賬戶使用1.嚴(yán)格按照賬戶用途使用銀行結(jié)算賬戶，不得出租、出借賬戶。2.出納人員應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。（三）賬戶變更與撤銷1.因公司名稱、法定代表人、經(jīng)營范圍等變更需要變更銀行結(jié)算賬戶信息的，出納人員應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)。2.不再使用的銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)按照銀行規(guī)定辦理撤銷手續(xù)，并妥善保管相關(guān)資料。三、現(xiàn)金結(jié)算管理（一）現(xiàn)金使用范圍1.支付職工工資、津貼、獎金等個人勞動報酬。2.支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。3.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。4.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。5.結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點為1000元）。6.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（二）現(xiàn)金庫存限額1.公司根據(jù)日常現(xiàn)金支出情況，與開戶銀行核定現(xiàn)金庫存限額。一般以不超過35天的日常零星開支所需現(xiàn)金為限。2.出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金庫存限額規(guī)定，不得超限額留存現(xiàn)金。（三）現(xiàn)金收付1.現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，如當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。2.支付現(xiàn)金時，應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，并在核定的坐支范圍和限額內(nèi)進(jìn)行坐支。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，必須嚴(yán)格審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。對不符合規(guī)定的原始憑證，有權(quán)拒絕受理。（四）現(xiàn)金盤點1.出納人員應(yīng)每日終了對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確保賬實相符。2.財務(wù)部門應(yīng)定期或不定期對現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進(jìn)行處理。四、銀行存款結(jié)算管理（一）支票結(jié)算1.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理使用支票。2.出納人員應(yīng)妥善保管支票，嚴(yán)格按照支票使用規(guī)定填寫支票內(nèi)容，確保支票要素齊全、字跡清晰、大小寫金額一致。3.簽發(fā)支票時，必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不得簽發(fā)空頭支票。如因特殊情況需要簽發(fā)空白支票的，必須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在支票上注明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限等。4.收到支票后，出納人員應(yīng)及時到銀行辦理入賬手續(xù)，并妥善保管進(jìn)賬單等相關(guān)憑證。（二）銀行匯票結(jié)算1.公司因業(yè)務(wù)需要使用銀行匯票時，應(yīng)向開戶銀行申請辦理。2.出納人員應(yīng)認(rèn)真審核銀行匯票申請書內(nèi)容，確保填寫準(zhǔn)確無誤。3.銀行匯票和解訖通知必須由收款人或被背書人同時提交銀行，缺少任何一聯(lián)均無效。4.收到銀行匯票后，出納人員應(yīng)及時核對匯票內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)是否相符，并在規(guī)定時間內(nèi)到銀行辦理入賬手續(xù)。（三）商業(yè)匯票結(jié)算1.商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。公司應(yīng)根據(jù)實際情況合理選擇使用商業(yè)匯票結(jié)算方式。2.簽發(fā)商業(yè)匯票時，應(yīng)按照《支付結(jié)算辦法》等相關(guān)規(guī)定填寫匯票內(nèi)容，并確保匯票真實、有效。3.商業(yè)匯票的承兌期限最長不得超過6個月。4.出納人員應(yīng)密切關(guān)注商業(yè)匯票的到期情況，及時提示付款，確保公司資金及時回籠。（四）匯兌結(jié)算1.匯兌分為信匯和電匯兩種。公司可根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的匯兌方式。2.出納人員辦理匯兌業(yè)務(wù)時，應(yīng)認(rèn)真填寫匯兌憑證，確保收款人名稱、賬號、匯入地點、匯入行名稱等信息準(zhǔn)確無誤。3.支付款項的匯兌憑證，必須記載收款人的名稱、賬號、開戶銀行名稱等信息；支取現(xiàn)金的，還應(yīng)在憑證上填明“現(xiàn)金”字樣。（五）委托收款結(jié)算1.公司委托銀行向付款人收取款項時，應(yīng)填寫委托收款憑證，并提供相關(guān)債務(wù)證明。2.出納人員應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理委托收款手續(xù)，及時跟蹤款項收回情況。3.付款人在接到通知日的次日起3日內(nèi)未通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第4日上午開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。（六）托收承付結(jié)算1.使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。2.辦理托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。3.收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合《經(jīng)濟(jì)合同法》的購銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結(jié)算方式。4.收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件（包括鐵路、航運(yùn)、公路等運(yùn)輸部門簽發(fā)運(yùn)單、運(yùn)單副本和郵局包裹回執(zhí)）。5.托收承付結(jié)算每筆的金額起點為10000元。新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1000元。（七）銀行存款日記賬登記1.出納人員應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，逐日逐筆登記銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。2.銀行存款日記賬應(yīng)與銀行對賬單核對相符，如有不符，應(yīng)及時查明原因并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。五、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.公司使用的票據(jù)包括支票、匯票、本票、發(fā)票等，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、注銷等工作。2.票據(jù)保管人員應(yīng)設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等信息。3.領(lǐng)用票據(jù)時，領(lǐng)用人應(yīng)填寫票據(jù)領(lǐng)用單，經(jīng)審批后到票據(jù)保管人員處領(lǐng)取。4.作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，與存根聯(lián)一并保存，不得隨意銷毀。5.票據(jù)到期或不再使用時，應(yīng)及時辦理注銷手續(xù)，并將注銷情況記錄在票據(jù)登記簿上。（二）印章管理1.公司財務(wù)印章包括財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等，應(yīng)分別指定專人保管。2.財務(wù)專用章由財務(wù)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員保管，法人章由法定代表人或其授權(quán)人員保管，發(fā)票專用章由發(fā)票管理人員保管。3.印章保管人員不得擅自將印章交他人使用，確因工作需要臨時交接的，應(yīng)辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。4.使用印章時，應(yīng)填寫印章使用申請表，經(jīng)審批后在指定位置加蓋印章。5.印章保管人員應(yīng)定期檢查印章使用情況，如發(fā)現(xiàn)異常應(yīng)及時報告并查明原因。六、結(jié)算業(yè)務(wù)流程（一）收款流程1.業(yè)務(wù)部門收到款項后，應(yīng)及時開具收款憑證，并將收款憑證及相關(guān)資料傳遞給出納人員。2.出納人員核對收款憑證與實際收款情況是否相符，無誤后辦理收款手續(xù)，并在收款憑證上加蓋“收訖”章。3.出納人員將收款信息錄入財務(wù)系統(tǒng)，并登記銀行存款日記賬或現(xiàn)金日記賬。（二）付款流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫付款申請單，注明付款事由、金額、付款方式等信息，并附上相關(guān)審批文件和原始憑證。2.付款申請單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理等審批通過后，傳遞給出納人員。3.出納人員審核付款申請單及相關(guān)憑證，確認(rèn)無誤后辦理付款手續(xù)。4.采用支票付款的，出納人員應(yīng)填寫支票并加蓋印章，將支票交付給收款人或其授權(quán)代表；采用銀行轉(zhuǎn)賬付款的，出納人員應(yīng)通過網(wǎng)上銀行或其他支付系統(tǒng)進(jìn)行轉(zhuǎn)賬操作；采用現(xiàn)金付款的，出納人員應(yīng)按照現(xiàn)金支付規(guī)定支付現(xiàn)金。5.付款完成后，出納人員在付款申請單及相關(guān)憑證上加蓋“付訖”章，并登記銀行存款日記賬或現(xiàn)金日記賬。七、結(jié)算業(yè)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對出納結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，確保結(jié)算業(yè)務(wù)符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)要求。2.審計人員應(yīng)檢查結(jié)算憑證的真實性、合法性、完整性，核對銀行存款日記賬與銀行對賬單的一致性，審查票據(jù)及印章的管理情況等。3.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。（二）外部監(jiān)督1.接受國家有關(guān)部門和開戶銀行的監(jiān)督檢查，如實提供相關(guān)資料和信息。2.積極配合審計、稅務(wù)等部門的檢查工作，對檢查中提出的