公用資金管理辦法總則目的與依據(jù)為加強公司公用資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障公司各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門及所屬單位公用資金的管理與使用?；驹瓌t1.合法性原則：公用資金的管理與使用必須符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定。2.安全性原則：確保資金安全，防止資金損失和浪費。3.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，實現(xiàn)資金的保值增值。4.專款專用原則：各項公用資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。資金管理職責公司管理層職責1.審批公用資金預(yù)算、決算及重大資金支出事項。2.監(jiān)督公用資金的管理與使用情況，確保資金安全和有效使用。財務(wù)部門職責1.負責制定公用資金管理制度和流程。2.組織編制公用資金預(yù)算、決算，審核資金收支憑證。3.辦理公用資金的收付結(jié)算，進行會計核算和財務(wù)監(jiān)督。4.定期對公用資金使用情況進行分析和報告。業(yè)務(wù)部門職責1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，提出公用資金預(yù)算申請。2.負責本部門公用資金的具體使用和管理，確保資金使用合規(guī)、合理、有效。3.配合財務(wù)部門做好公用資金的預(yù)算執(zhí)行、決算編制及相關(guān)財務(wù)工作。資金預(yù)算管理預(yù)算編制1.各部門應(yīng)于每年[具體時間]前，根據(jù)本部門業(yè)務(wù)計劃和工作任務(wù)，編制下一年度公用資金預(yù)算草案，報財務(wù)部門審核。2.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，編制公司年度公用資金預(yù)算方案，報公司管理層審批。3.年度公用資金預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審批后，由財務(wù)部門下達各部門執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照下達的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序報經(jīng)批準。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇重大事項或不可抗力因素影響預(yù)算執(zhí)行的，各部門應(yīng)及時向財務(wù)部門報告，財務(wù)部門應(yīng)會同相關(guān)部門進行評估，并提出調(diào)整預(yù)算的建議，報公司管理層審批。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性和可行性原則，嚴格控制調(diào)整范圍和幅度。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由申請部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整事項經(jīng)批準后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算指標，并相應(yīng)調(diào)整相關(guān)會計核算。預(yù)算決算1.各部門應(yīng)于每年[具體時間]前，編制本部門公用資金年度決算報告，報財務(wù)部門審核。2.財務(wù)部門負責匯總編制公司年度公用資金決算報告，報公司管理層審批。3.年度決算報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支情況、資金使用效益分析等內(nèi)容，為公司決策提供參考依據(jù)。資金收入管理收入范圍公用資金收入包括財政撥款、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入及其他收入等。收入確認1.財政撥款收入應(yīng)根據(jù)財政部門批復(fù)的預(yù)算和用款計劃，按照實際收到的金額確認。2.上級補助收入應(yīng)根據(jù)上級單位撥入的款項，按照實際收到的金額確認。3.事業(yè)收入應(yīng)根據(jù)實際收到的款項或取得的收入權(quán)利，按照規(guī)定的收費標準或合同約定確認。4.經(jīng)營收入應(yīng)根據(jù)實際收到的款項或取得的收入權(quán)利，按照經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入確認。5.附屬單位上繳收入應(yīng)根據(jù)附屬單位上繳的款項，按照實際收到的金額確認。6.其他收入應(yīng)根據(jù)實際收到的款項或取得的收入權(quán)利，按照相關(guān)規(guī)定確認。收入核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對公用資金收入進行核算，確保收入核算準確、完整。2.各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用或私設(shè)小金庫。收入管理1.公司應(yīng)加強對公用資金收入的管理，建立健全收入管理制度和流程，規(guī)范收入行為。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對收入情況進行分析和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。3.對于各項收入，應(yīng)嚴格按照規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)使用合規(guī)、準確。資金支出管理支出范圍公用資金支出包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。支出審批1.公用資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由部門負責人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由部門負責人審核后，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報公司管理層審批。2.審批人應(yīng)嚴格按照審批權(quán)限進行審批，不得越權(quán)審批。對于不符合規(guī)定的支出，審批人應(yīng)拒絕審批。支出核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對公用資金支出進行核算，確保支出核算準確、完整。2.各項支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，按照規(guī)定的會計科目進行核算。支出管理1.公司應(yīng)加強對公用資金支出的管理，建立健全支出管理制度和流程，規(guī)范支出行為。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對支出情況進行分析和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。3.對于各項支出，應(yīng)嚴格按照規(guī)定的用途使用，不得擅自擴大支出范圍或提高支出標準。費用報銷1.費用報銷應(yīng)按照公司規(guī)定的報銷流程進行，報銷人應(yīng)填寫報銷憑證，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認。2.部門負責人應(yīng)審核報銷憑證的真實性、合法性和合理性，簽署審核意見。3.財務(wù)部門應(yīng)審核報銷憑證的完整性、準確性和合規(guī)性，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。4.報銷憑證經(jīng)審核無誤后，按照規(guī)定的審批程序進行審批，審批通過后予以報銷。資金支付管理支付方式公用資金支付方式包括財政直接支付、財政授權(quán)支付、銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支付等。具體支付方式應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定和公司實際情況確定。支付流程1.資金支付申請應(yīng)由業(yè)務(wù)部門提出，填寫資金支付申請表，注明支付事由、支付金額、收款單位等信息，并簽字確認。2.部門負責人應(yīng)審核資金支付申請表的真實性、合法性和合理性，簽署審核意見。3.財務(wù)部門應(yīng)審核資金支付申請表的完整性、準確性和合規(guī)性，對不符合規(guī)定的支付申請予以退回。4.資金支付申請表經(jīng)審核無誤后，按照規(guī)定的審批程序進行審批，審批通過后由財務(wù)部門辦理支付手續(xù)。支付管理1.公司應(yīng)加強對公用資金支付的管理，建立健全支付管理制度和流程，規(guī)范支付行為。2.財務(wù)部門應(yīng)嚴格按照支付審批程序辦理支付手續(xù)，確保支付安全、準確。3.對于大額資金支付，應(yīng)實行集體決策或聯(lián)簽制度，防止資金風(fēng)險。資金內(nèi)部控制崗位設(shè)置與職責分離1.公司應(yīng)建立健全公用資金管理崗位責任制，明確各崗位的職責和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.公用資金管理崗位包括預(yù)算管理崗位、收入管理崗位、支出管理崗位、資金支付崗位、會計核算崗位、財務(wù)監(jiān)督崗位等。各崗位應(yīng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的人員。授權(quán)審批控制1.公司應(yīng)建立健全授權(quán)審批制度，明確授權(quán)審批的范圍、權(quán)限、程序和責任等。2.審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限審批。對于重大資金支出事項，應(yīng)實行集體決策或聯(lián)簽制度。預(yù)算控制1.公司應(yīng)加強對公用資金預(yù)算的控制，嚴格按照預(yù)算安排資金支出，確保預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。財產(chǎn)保護控制1.公司應(yīng)加強對公用資金的財產(chǎn)保護，采取必要的安全防范措施，確保資金安全。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對資金進行清查盤點，確保賬實相符。會計系統(tǒng)控制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，建立健全會計核算體系，確保會計信息真實、準確、完整。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對會計憑證、賬簿、報表等會計資料的管理，確保會計資料的安全和完整。內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部審計監(jiān)督制度，定期對公用資金管理情況進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他部門或個人的干涉。資金風(fēng)險管理風(fēng)險識別與評估1.公司應(yīng)建立健全公用資金風(fēng)險識別與評估機制，定期對資金管理過程中可能面臨的風(fēng)險進行識別和評估。2.風(fēng)險識別與評估應(yīng)涵蓋資金預(yù)算、收入、支出、支付、內(nèi)部控制等各個環(huán)節(jié)，全面分析可能存在的風(fēng)險因素。風(fēng)險應(yīng)對措施1.根據(jù)風(fēng)險識別與評估結(jié)果，公司應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，采取風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險承受等方式，有效控制風(fēng)險。2.對于重大風(fēng)險事項，應(yīng)制定專項應(yīng)對方案，并報公司管理層審批。風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.公司應(yīng)建立健全公用資金風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警機制，對資金管理過程中的風(fēng)險進行實時監(jiān)控和預(yù)警。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對資金風(fēng)險狀況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患，并向公司管理層報告。對于預(yù)警信號，應(yīng)及時采取措施進行處理。監(jiān)督檢查與績效評價監(jiān)督檢查1.公司應(yīng)加強對公用資金管理情況的監(jiān)督檢查，定期或不定期對各部門公用資金使用情況進行檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支情況、資金使用效益、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等。3.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達整改通知，要求相關(guān)部門限期整改。整改完成后，應(yīng)進行復(fù)查，確保問題得到徹底解決?？冃гu價1.公司應(yīng)建立健