公司結(jié)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算行為，保障公司資金安全，提高資金使用效率，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的各類(lèi)結(jié)算業(yè)務(wù)，包括但不限于銷(xiāo)售結(jié)算、采購(gòu)結(jié)算、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)結(jié)算、資金往來(lái)結(jié)算等。（三）基本原則1.合法性原則：結(jié)算業(yè)務(wù)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求。2.準(zhǔn)確性原則：確保結(jié)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免因數(shù)據(jù)錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。3.及時(shí)性原則：按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成結(jié)算工作，不得拖延，以維護(hù)公司良好的商業(yè)信用。4.安全性原則：保障結(jié)算資金的安全，防止資金被盜用、挪用或其他安全事故。5.效益性原則：通過(guò)優(yōu)化結(jié)算流程，降低結(jié)算成本，提高資金使用效益。二、結(jié)算管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司結(jié)算管理制度及流程，并監(jiān)督執(zhí)行。2.審核各類(lèi)結(jié)算憑證，確保結(jié)算業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。3.辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)記錄財(cái)務(wù)賬目，定期編制結(jié)算報(bào)表。4.對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。5.負(fù)責(zé)與銀行等金融機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的合作關(guān)系，保障結(jié)算渠道暢通。（二）業(yè)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的結(jié)算事項(xiàng)申請(qǐng)，提供真實(shí)、完整的業(yè)務(wù)資料。2.協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行結(jié)算業(yè)務(wù)的核對(duì)與溝通，確保業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)一致。3.對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和反饋，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題。（三）審計(jì)部門(mén)1.對(duì)公司結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行定期審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，監(jiān)督結(jié)算管理制度的執(zhí)行情況。2.檢查結(jié)算業(yè)務(wù)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和效益性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。三、銷(xiāo)售結(jié)算管理（一）銷(xiāo)售合同管理1.業(yè)務(wù)部門(mén)簽訂銷(xiāo)售合同前，應(yīng)確保合同條款明確、具體，包括產(chǎn)品或服務(wù)內(nèi)容、價(jià)格、數(shù)量、交貨時(shí)間、付款方式、結(jié)算期限等。2.銷(xiāo)售合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門(mén)備案，以便財(cái)務(wù)部門(mén)做好結(jié)算準(zhǔn)備工作。（二）發(fā)貨與開(kāi)票管理1.業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售合同安排發(fā)貨，并及時(shí)將發(fā)貨信息通知財(cái)務(wù)部門(mén)。發(fā)貨信息應(yīng)包括發(fā)貨日期、發(fā)貨數(shù)量、客戶(hù)名稱(chēng)等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)提供的發(fā)貨信息，在確認(rèn)客戶(hù)已收到貨物且符合合同約定的情況下，按照規(guī)定開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。銷(xiāo)售發(fā)票應(yīng)準(zhǔn)確反映銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的內(nèi)容、金額、稅額等信息。（三）收款管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)跟蹤銷(xiāo)售款項(xiàng)的回收情況，及時(shí)與客戶(hù)溝通協(xié)調(diào)，確?？铐?xiàng)按時(shí)足額到賬。2.對(duì)于逾期未收回的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門(mén)，并協(xié)助業(yè)務(wù)部門(mén)采取催款措施。催款措施可包括發(fā)送催款函、電話(huà)溝通、上門(mén)拜訪(fǎng)等。3.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)的收款工作，提供必要的協(xié)助和支持。對(duì)于長(zhǎng)期拖欠款項(xiàng)的客戶(hù)，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)分析原因，制定解決方案，并及時(shí)向公司管理層匯報(bào)。（四）銷(xiāo)售折扣與折讓管理1.公司因市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、客戶(hù)關(guān)系維護(hù)等原因需要給予銷(xiāo)售折扣或折讓的，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。2.銷(xiāo)售折扣或折讓的審批文件應(yīng)包括折扣或折讓的原因、金額、對(duì)象、審批人等信息。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)審批后的銷(xiāo)售折扣或折讓文件，調(diào)整銷(xiāo)售收入和應(yīng)收賬款金額，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中準(zhǔn)確反映。四、采購(gòu)結(jié)算管理（一）采購(gòu)合同管理1.采購(gòu)部門(mén)簽訂采購(gòu)合同前，應(yīng)嚴(yán)格審核供應(yīng)商資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格等因素，確保合同條款符合公司利益和要求。2.采購(gòu)合同簽訂后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門(mén)備案，以便財(cái)務(wù)部門(mén)做好結(jié)算安排。（二）到貨驗(yàn)收管理1.采購(gòu)的物資或服務(wù)到貨后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號(hào)等是否符合合同約定。2.驗(yàn)收合格后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并將驗(yàn)收?qǐng)?bào)告提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和采購(gòu)合同進(jìn)行結(jié)算審核。（三）付款管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)合同和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，審核供應(yīng)商提交的付款申請(qǐng)。付款申請(qǐng)應(yīng)包括發(fā)票、送貨單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)憑證。2.審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門(mén)按照合同約定的付款方式和期限辦理付款手續(xù)。付款方式可包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等。3.對(duì)于預(yù)付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，并跟蹤預(yù)付款項(xiàng)的使用情況，確保預(yù)付款項(xiàng)的安全和有效使用。（四）采購(gòu)?fù)素浥c換貨管理1.因質(zhì)量問(wèn)題或其他原因需要辦理采購(gòu)?fù)素浕驌Q貨的，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商，并按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。2.采購(gòu)?fù)素浕驌Q貨的審批文件應(yīng)包括退貨或換貨的原因、金額、對(duì)象、審批人等信息。3.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批后的采購(gòu)?fù)素浕驌Q貨文件，調(diào)整應(yīng)付賬款和庫(kù)存商品金額，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中準(zhǔn)確反映。五、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)結(jié)算管理（一）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度1.公司制定明確的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，規(guī)定各類(lèi)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和審批權(quán)限。2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理要求，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。（二）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程1.員工發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)、審批文件等憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)按照公司規(guī)定的格式填寫(xiě)，注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額、報(bào)銷(xiāo)人等信息。3.員工所在部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽署意見(jiàn)。4.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和合規(guī)性。審核無(wú)誤后，按照公司規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。5.公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)結(jié)算手續(xù)，將報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)支付給員工。（三）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限1.公司根據(jù)費(fèi)用金額大小和性質(zhì)，設(shè)定不同的審批權(quán)限。一般情況下，小額費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，較大金額費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，重大金額費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由公司總經(jīng)理審批。2.對(duì)于超出費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用支出，應(yīng)按照特殊審批流程進(jìn)行審批，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定后方可報(bào)銷(xiāo)。（四）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)監(jiān)督與檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，檢查費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)是否符合公司規(guī)定和預(yù)算控制要求。2.審計(jì)部門(mén)不定期對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.對(duì)于違反費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度的行為，公司將按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，包括追回違規(guī)報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)、給予責(zé)任人相應(yīng)的紀(jì)律處分等。六、資金往來(lái)結(jié)算管理（一）內(nèi)部資金往來(lái)管理1.公司總部與所屬各分公司、子公司之間以及各分公司、子公司相互之間發(fā)生的資金往來(lái)業(yè)務(wù)，應(yīng)按照公司規(guī)定的內(nèi)部資金結(jié)算流程進(jìn)行辦理。2.內(nèi)部資金往來(lái)結(jié)算應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確，定期進(jìn)行核對(duì)和清理，確保內(nèi)部資金賬目清晰、一致。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立內(nèi)部資金往來(lái)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆資金往來(lái)的日期、金額、事由、對(duì)方單位等信息，以便進(jìn)行查詢(xún)和統(tǒng)計(jì)分析。（二）外部資金往來(lái)管理1.公司與外部單位發(fā)生的資金往來(lái)業(yè)務(wù)，如借款、投資、擔(dān)保等，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。2.對(duì)于外部資金往來(lái)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保資金安全。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)外部資金往來(lái)情況進(jìn)行核對(duì)和清理，及時(shí)收回到期款項(xiàng)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金結(jié)算賬戶(hù)管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和銀行監(jiān)管要求，開(kāi)立和使用資金結(jié)算賬戶(hù)。資金結(jié)算賬戶(hù)應(yīng)專(zhuān)人管理，嚴(yán)格保密。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資金結(jié)算賬戶(hù)進(jìn)行核對(duì)，確保賬戶(hù)余額與銀行對(duì)賬單一致。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.嚴(yán)禁出租、出借公司資金結(jié)算賬戶(hù)，嚴(yán)禁利用公司資金結(jié)算賬戶(hù)進(jìn)行違法違規(guī)活動(dòng)。七、結(jié)算憑證與檔案管理（一）結(jié)算憑證管理1.各類(lèi)結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)取得合法、有效的結(jié)算憑證，如發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單、付款憑證等。2.結(jié)算憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)，確保信息真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)妥善保管結(jié)算憑證，建立結(jié)算憑證登記臺(tái)賬，記錄結(jié)算憑證的取得日期、來(lái)源、內(nèi)容、金額等信息，以便進(jìn)行查詢(xún)和核對(duì)。（二）結(jié)算檔案管理1.公司應(yīng)建立健全結(jié)算檔案管理制度，對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)相關(guān)的文件、資料、憑證等進(jìn)行分類(lèi)整理、歸檔保管。2.結(jié)算檔案應(yīng)包括銷(xiāo)售合同、采購(gòu)合同、發(fā)票、收據(jù)、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、付款申請(qǐng)、審批文件、銀行對(duì)賬單等。3.結(jié)算檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。保管期滿(mǎn)后，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可按照規(guī)定進(jìn)行銷(xiāo)毀。八、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。（二）風(fēng)險(xiǎn)控制措施1.信用風(fēng)險(xiǎn)管理：建立客戶(hù)信用評(píng)估體系，對(duì)客戶(hù)的信用狀況進(jìn)行評(píng)估和分類(lèi)管理。對(duì)于信用狀況不佳的客戶(hù)，應(yīng)采取謹(jǐn)慎的結(jié)算政策，如要求預(yù)付款項(xiàng)、縮短結(jié)算期限等。2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理：關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和價(jià)格波動(dòng)，合理安排結(jié)算時(shí)間和方式，避免因市場(chǎng)變化導(dǎo)致的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。3.操作風(fēng)險(xiǎn)管理：加強(qiáng)結(jié)算業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)和管理，提高業(yè)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和操作技能。規(guī)范結(jié)算業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，防止因操作失誤導(dǎo)致的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，定期對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)測(cè)和分析。監(jiān)測(cè)指標(biāo)可包括應(yīng)收賬款周