專(zhuān)用發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司專(zhuān)用發(fā)票的管理，規(guī)范專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具、取得、使用和保管行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及專(zhuān)用發(fā)票管理的各部門(mén)及全體員工，包括但不限于采購(gòu)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保專(zhuān)用發(fā)票的管理活動(dòng)合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具、取得、使用和保管應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，并按照規(guī)定的時(shí)間和流程進(jìn)行操作，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.安全保密原則加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)用發(fā)票的安全管理，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，同時(shí)對(duì)涉及專(zhuān)用發(fā)票的信息嚴(yán)格保密，不得泄露。二、專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)（一）領(lǐng)購(gòu)資格1.公司必須依法辦理稅務(wù)登記，并具備一般納稅人資格，方可領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票。2.財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)工作，領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)熟悉發(fā)票管理規(guī)定，具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。（二）領(lǐng)購(gòu)流程1.領(lǐng)購(gòu)人員根據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)需要，填寫(xiě)專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表，詳細(xì)注明所需發(fā)票的種類(lèi)、數(shù)量等信息。2.申請(qǐng)表經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，領(lǐng)購(gòu)人員持稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿等相關(guān)資料，前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。4.領(lǐng)購(gòu)人員領(lǐng)回專(zhuān)用發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)與發(fā)票管理部門(mén)辦理交接手續(xù)，核對(duì)發(fā)票的種類(lèi)、數(shù)量、號(hào)碼等信息，并在發(fā)票領(lǐng)購(gòu)登記簿上簽字確認(rèn)。三、專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具（一）開(kāi)具范圍1.公司銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。2.屬于下列情形之一的，不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票：向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為的；銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為適用增值稅免稅規(guī)定的，法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外；部分適用增值稅簡(jiǎn)易征收政策規(guī)定的。（二）開(kāi)具要求1.專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。2.項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章；按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開(kāi)具。3.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際銷(xiāo)售情況如實(shí)開(kāi)具發(fā)票內(nèi)容，不得虛開(kāi)、代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。4.如發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)枰_(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定進(jìn)行操作。（三）開(kāi)具流程1.銷(xiāo)售部門(mén)在與購(gòu)買(mǎi)方簽訂銷(xiāo)售合同或協(xié)議后，及時(shí)將合同或協(xié)議副本提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售合同或協(xié)議及實(shí)際發(fā)貨情況，審核無(wú)誤后，安排專(zhuān)人開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。3.開(kāi)票人員在開(kāi)票系統(tǒng)中錄入發(fā)票信息，包括購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容。4.開(kāi)票人員打印專(zhuān)用發(fā)票，并與系統(tǒng)記錄的發(fā)票信息進(jìn)行核對(duì)，確保一致。5.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章后，由銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)傳遞給購(gòu)買(mǎi)方。四、專(zhuān)用發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購(gòu)買(mǎi)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或者服務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷(xiāo)售方索取專(zhuān)用發(fā)票。2.取得的專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)符合以下要求：發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、完整，與實(shí)際交易相符；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章；發(fā)票開(kāi)具日期、號(hào)碼、金額、稅額等信息清晰準(zhǔn)確；發(fā)票不得有涂改、挖補(bǔ)、偽造等痕跡。（二）取得流程1.采購(gòu)部門(mén)在簽訂采購(gòu)合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確要求銷(xiāo)售方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，并在合同或協(xié)議中注明發(fā)票相關(guān)條款。2.采購(gòu)人員在驗(yàn)收貨物或接受服務(wù)后，及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)取得的專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性等。4.審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門(mén)將專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行妥善保管，并按照規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證抵扣或入賬處理。五、專(zhuān)用發(fā)票的使用（一）使用范圍專(zhuān)用發(fā)票僅限于公司內(nèi)部在增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目中使用，不得用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)等不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目。（二）使用規(guī)定1.公司應(yīng)按照專(zhuān)用發(fā)票的使用規(guī)定，正確使用專(zhuān)用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票；不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立專(zhuān)用發(fā)票使用登記制度，詳細(xì)記錄專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、使用、保管等情況，并定期進(jìn)行核對(duì)和盤(pán)點(diǎn)。3.開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行沖減。六、專(zhuān)用發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)專(zhuān)用發(fā)票的保管工作，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)專(zhuān)用發(fā)票的存放和管理。2.保管人員應(yīng)具備良好的安全意識(shí)和責(zé)任心，確保專(zhuān)用發(fā)票的安全。（二）保管措施1.專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)存放于專(zhuān)門(mén)的保險(xiǎn)柜或文件柜中，實(shí)行雙人雙鎖管理，確保發(fā)票的安全。2.建立專(zhuān)用發(fā)票保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄專(zhuān)用發(fā)票的購(gòu)入、發(fā)出、結(jié)存情況，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，保證賬實(shí)相符。3.專(zhuān)用發(fā)票的存放地點(diǎn)應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)等安全條件，防止發(fā)票損壞、丟失。4.如發(fā)生專(zhuān)用發(fā)票丟失、被盜等情況，保管人員應(yīng)立即向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)掛失。（三）保管期限專(zhuān)用發(fā)票的保管期限按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定執(zhí)行，一般為5年。保管期滿后，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。七、專(zhuān)用發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)專(zhuān)用發(fā)票的管理情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不定期對(duì)專(zhuān)用發(fā)票的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)專(zhuān)用發(fā)票的檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.如稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)公司存在專(zhuān)用發(fā)票管理違規(guī)行為，公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)進(jìn)行整改，并接受相應(yīng)的處罰。八、罰則（一）違規(guī)責(zé)任公司員工違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：1.未按照規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、使用、保管專(zhuān)用發(fā)票的；2.虛開(kāi)、代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票的；3.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票的；4.拆本使用發(fā)票的；5.自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍的；6.未按照規(guī)定保管專(zhuān)用發(fā)票，導(dǎo)致發(fā)票丟失、被盜、損毀的；7.其他違反專(zhuān)用發(fā)票管理規(guī)定的行為。（二）處罰措施1.對(duì)于情節(jié)較輕的違規(guī)行為，公司將給予警告、批評(píng)教育，并責(zé)令限期改正。2.對(duì)于情