2025年注稅務(wù)師稅法二重點(diǎn)難點(diǎn)與案例分析解析專項(xiàng)訓(xùn)練試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案。答案寫(xiě)在答題卡相應(yīng)位置上。錯(cuò)選、不選均不得分。）1.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款的追征期限，自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起，未按期繳納的，從滯納稅款之日起，追征期為（）。A.3年B.5年C.10年D.永久追征2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。下列支出中，不屬于稅前扣除范圍的是（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.股東的個(gè)人借款利息支出3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得，包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。下列項(xiàng)目中，不屬于綜合所得的是（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.經(jīng)營(yíng)所得D.稿酬所得4.增值稅法規(guī)定，一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，按照銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算納稅額，不得抵扣任何進(jìn)項(xiàng)稅額。下列業(yè)務(wù)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷(xiāo)售服裝B.提供咨詢服務(wù)C.進(jìn)口汽車(chē)D.出租廠房5.消費(fèi)稅法規(guī)定，消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)為生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和委托加工環(huán)節(jié)。下列產(chǎn)品中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.汽車(chē)B.煙草C.化妝品D.圖書(shū)6.資源稅法規(guī)定，資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量。下列資源中，不屬于資源稅征收范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.土地7.城市維護(hù)建設(shè)稅法規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。下列項(xiàng)目中，不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅8.教育費(fèi)附加法規(guī)定，教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。下列項(xiàng)目中，不屬于教育費(fèi)附加計(jì)征依據(jù)的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.資源稅D.企業(yè)所得稅9.土地增值稅法規(guī)定，土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。下列行為中，不屬于土地增值稅征收范圍的是（）。A.出售房屋B.出租房屋C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出讓土地使用權(quán)10.契稅法規(guī)定，契稅的納稅人為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的承受單位和個(gè)人。下列行為中，不屬于契稅征收范圍的是（）。A.購(gòu)買(mǎi)房屋B.受贈(zèng)房屋C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出租房屋11.車(chē)船稅法規(guī)定，車(chē)船稅的納稅人為在中華人民共和國(guó)境內(nèi)擁有車(chē)船的單位和個(gè)人。下列車(chē)輛中，不屬于車(chē)船稅征收范圍的是（）。A.汽車(chē)B.摩托車(chē)C.船舶D.飛機(jī)12.環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定，環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征收范圍的是（）。A.大氣污染物B.水污染物C.固體廢物D.噪聲13.關(guān)稅法規(guī)定，關(guān)稅的納稅人為進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人。下列貨物中，不屬于關(guān)稅征收范圍的是（）。A.進(jìn)口汽車(chē)B.出口服裝C.進(jìn)口圖書(shū)D.出口土地使用權(quán)14.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入。下列收入中，不屬于收入總額的是（）。A.銷(xiāo)售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.政府補(bǔ)助收入15.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。下列項(xiàng)目中，不屬于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的是（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得D.稿酬所得16.增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的，按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。下列業(yè)務(wù)中，不屬于小規(guī)模納稅人征收范圍的是（）。A.銷(xiāo)售服裝B.提供咨詢服務(wù)C.進(jìn)口汽車(chē)D.出租廠房17.消費(fèi)稅法規(guī)定，消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)為生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和委托加工環(huán)節(jié)。下列產(chǎn)品中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.汽車(chē)B.煙草C.化妝品D.圖書(shū)18.資源稅法規(guī)定，資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量。下列資源中，不屬于資源稅征收范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.土地19.城市維護(hù)建設(shè)稅法規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。下列項(xiàng)目中，不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅20.教育費(fèi)附加法規(guī)定，教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。下列項(xiàng)目中，不屬于教育費(fèi)附加計(jì)征依據(jù)的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.資源稅D.企業(yè)所得稅21.土地增值稅法規(guī)定，土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。下列行為中，不屬于土地增值稅征收范圍的是（）。A.出售房屋B.出租房屋C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出讓土地使用權(quán)22.契稅法規(guī)定，契稅的納稅人為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的承受單位和個(gè)人。下列行為中，不屬于契稅征收范圍的是（）。A.購(gòu)買(mǎi)房屋B.受贈(zèng)房屋C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出租房屋23.車(chē)船稅法規(guī)定，車(chē)船稅的納稅人為在中華人民共和國(guó)境內(nèi)擁有車(chē)船的單位和個(gè)人。下列車(chē)輛中，不屬于車(chē)船稅征收范圍的是（）。A.汽車(chē)B.摩托車(chē)C.船舶D.飛機(jī)24.環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定，環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征收范圍的是（）。A.大氣污染物B.水污染物C.固體廢物D.噪聲25.關(guān)稅法規(guī)定，關(guān)稅的納稅人為進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人。下列貨物中，不屬于關(guān)稅征收范圍的是（）。A.進(jìn)口汽車(chē)B.出口服裝C.進(jìn)口圖書(shū)D.出口土地使用權(quán)二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出所有你認(rèn)為正確的答案。答案寫(xiě)在答題卡相應(yīng)位置上。少選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的稅收保全措施包括（）。A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.限制納稅人處分其大額現(xiàn)金D.限制納稅人出境2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入。下列收入中，屬于收入總額的有（）。A.銷(xiāo)售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.政府補(bǔ)助收入3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得，包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。下列項(xiàng)目中，屬于綜合所得的有（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.經(jīng)營(yíng)所得D.稿酬所得4.增值稅法規(guī)定，一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，按照銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算納稅額，不得抵扣任何進(jìn)項(xiàng)稅額。下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷(xiāo)售服裝B.提供咨詢服務(wù)C.進(jìn)口汽車(chē)D.出租廠房5.消費(fèi)稅法規(guī)定，消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)為生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和委托加工環(huán)節(jié)。下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。A.汽車(chē)B.煙草C.化妝品D.圖書(shū)6.資源稅法規(guī)定，資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量。下列資源中，屬于資源稅征收范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.土地7.城市維護(hù)建設(shè)稅法規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。下列項(xiàng)目中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅8.教育費(fèi)附加法規(guī)定，教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。下列項(xiàng)目中，屬于教育費(fèi)附加計(jì)征依據(jù)的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.資源稅D.企業(yè)所得稅9.土地增值稅法規(guī)定，土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。下列行為中，屬于土地增值稅征收范圍的有（）。A.出售房屋B.出租房屋C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出讓土地使用權(quán)10.契稅法規(guī)定，契稅的納稅人為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的承受單位和個(gè)人。下列行為中，屬于契稅征收范圍的有（）。A.購(gòu)買(mǎi)房屋B.受贈(zèng)房屋C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出租房屋11.車(chē)船稅法規(guī)定，車(chē)船稅的納稅人為在中華人民共和國(guó)境內(nèi)擁有車(chē)船的單位和個(gè)人。下列車(chē)輛中，屬于車(chē)船稅征收范圍的有（）。A.汽車(chē)B.摩托車(chē)C.船舶D.飛機(jī)12.環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定，環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。下列污染物中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征收范圍的有（）。A.大氣污染物B.水污染物C.固體廢物D.噪聲13.關(guān)稅法規(guī)定，關(guān)稅的納稅人為進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人。下列貨物中，屬于關(guān)稅征收范圍的有（）。A.進(jìn)口汽車(chē)B.出口服裝C.進(jìn)口圖書(shū)D.出口土地使用權(quán)14.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入。下列收入中，不屬于收入總額的有（）。A.銷(xiāo)售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.政府補(bǔ)助收入15.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。下列項(xiàng)目中，屬于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的有（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得D.稿酬所得16.增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的，按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。下列業(yè)務(wù)中，屬于小規(guī)模納稅人征收范圍的有（）。A.銷(xiāo)售服裝B.提供咨詢服務(wù)C.進(jìn)口汽車(chē)D.出租廠房17.消費(fèi)稅法規(guī)定，消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)為生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和委托加工環(huán)節(jié)。下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。A.汽車(chē)B.煙草C.化妝品D.圖書(shū)18.資源稅法規(guī)定，資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量。下列資源中，屬于資源稅征收范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.土地19.城市維護(hù)建設(shè)稅法規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。下列項(xiàng)目中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅20.教育費(fèi)附加法規(guī)定，教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。下列項(xiàng)目中，屬于教育費(fèi)附加計(jì)征依據(jù)的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.資源稅D.企業(yè)所得稅三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，正確用“√”表示，錯(cuò)誤用“×”表示。答案寫(xiě)在答題卡相應(yīng)位置上。）1.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料。（）2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，但政府補(bǔ)助收入不屬于收入總額。（）3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得，包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，這些所得均按相同稅率繳納個(gè)人所得稅。（）4.增值稅法規(guī)定，一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，按照銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算納稅額，同時(shí)可以抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）5.消費(fèi)稅法規(guī)定，消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)為生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和委托加工環(huán)節(jié)，這些環(huán)節(jié)的納稅人均需繳納消費(fèi)稅。（）6.資源稅法規(guī)定，資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量，但土地不屬于資源稅征收范圍。（）7.城市維護(hù)建設(shè)稅法規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，但教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)不包括資源稅。（）8.教育費(fèi)附加法規(guī)定，教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，但企業(yè)所得稅的繳納不涉及教育費(fèi)附加。（）9.土地增值稅法規(guī)定，土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，但出租房屋不屬于土地增值稅征收范圍。（）10.契稅法規(guī)定，契稅的納稅人為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的承受單位和個(gè)人，但購(gòu)買(mǎi)房屋不屬于契稅征收范圍。（）四、簡(jiǎn)答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。答案寫(xiě)在答題卡相應(yīng)位置上。）1.簡(jiǎn)述我國(guó)《稅收征收管理法》中規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力和責(zé)任。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中關(guān)于收入總額的規(guī)定，并舉例說(shuō)明哪些收入屬于收入總額。3.簡(jiǎn)述增值稅法中關(guān)于小規(guī)模納稅人征收率的規(guī)定，并說(shuō)明小規(guī)模納稅人如何計(jì)算納稅額。4.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅法中關(guān)于納稅環(huán)節(jié)的規(guī)定，并舉例說(shuō)明哪些環(huán)節(jié)需要繳納消費(fèi)稅。5.簡(jiǎn)述資源稅法中關(guān)于計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定，并說(shuō)明資源稅的征收范圍包括哪些資源。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款的追征期為五年，自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起計(jì)算，未按期繳納的，自滯納稅款之日起計(jì)算。2.答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法第八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。股東的個(gè)人借款利息支出不屬于稅前扣除范圍。3.答案：C解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法第六條規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得，包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。經(jīng)營(yíng)所得不屬于綜合所得，而是單獨(dú)列出的一種所得類(lèi)型。4.答案：D解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，按照銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算納稅額，不得抵扣任何進(jìn)項(xiàng)稅額。出租廠房不屬于增值稅征稅范圍，而是屬于租賃服務(wù)，按照租賃服務(wù)繳納增值稅。5.答案：D解析：根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定，消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)為生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和委托加工環(huán)節(jié)。圖書(shū)不屬于消費(fèi)稅征收范圍，而是屬于一般貨物，按照增值稅征收。6.答案：D解析：根據(jù)資源稅法規(guī)定，資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量。土地不屬于資源稅征收范圍，而是屬于土地增值稅征收范圍。7.答案：C解析：根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。企業(yè)所得稅的繳納不涉及城市維護(hù)建設(shè)稅。8.答案：C解析：根據(jù)教育費(fèi)附加法規(guī)定，教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。資源稅的繳納不涉及教育費(fèi)附加。9.答案：B解析：根據(jù)土地增值稅法規(guī)定，土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。出租房屋不屬于土地增值稅征收范圍，而是屬于房產(chǎn)租賃，按照房產(chǎn)租賃繳納房產(chǎn)稅。10.答案：D解析：根據(jù)契稅法規(guī)定，契稅的納稅人為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的承受單位和個(gè)人。出租房屋不屬于契稅征收范圍，而是屬于房產(chǎn)租賃，按照房產(chǎn)租賃繳納房產(chǎn)稅。11.答案：D解析：根據(jù)車(chē)船稅法規(guī)定，車(chē)船稅的納稅人為在中華人民共和國(guó)境內(nèi)擁有車(chē)船的單位和個(gè)人。飛機(jī)不屬于車(chē)船稅征收范圍，而是屬于航空器，按照航空器租賃或者購(gòu)買(mǎi)繳納相關(guān)稅費(fèi)。12.答案：D解析：根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定，環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。噪聲不屬于環(huán)境保護(hù)稅征收范圍，而是屬于環(huán)境噪聲污染，按照環(huán)境噪聲污染繳納噪聲排污費(fèi)。13.答案：D解析：根據(jù)關(guān)稅法規(guī)定，關(guān)稅的納稅人為進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人。出口土地使用權(quán)不屬于關(guān)稅征收范圍，而是屬于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，按照土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓繳納相關(guān)稅費(fèi)。14.答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法第六條規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，政府補(bǔ)助收入屬于收入總額。15.答案：A解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。工資薪金所得不屬于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，而是屬于個(gè)人所得，按照個(gè)人所得稅繳納。16.答案：D解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的，按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。出租廠房不屬于小規(guī)模納稅人征收范圍，而是屬于租賃服務(wù)，按照租賃服務(wù)繳納增值稅。17.答案：D解析：根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定，消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)為生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和委托加工環(huán)節(jié)。圖書(shū)不屬于消費(fèi)稅征收范圍，而是屬于一般貨物，按照增值稅征收。18.答案：D解析：根據(jù)資源稅法規(guī)定，資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量。土地不屬于資源稅征收范圍，而是屬于土地增值稅征收范圍。19.答案：C解析：根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。企業(yè)所得稅的繳納不涉及城市維護(hù)建設(shè)稅。20.答案：C解析：根據(jù)教育費(fèi)附加法規(guī)定，教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。資源稅的繳納不涉及教育費(fèi)附加。21.答案：B解析：根據(jù)土地增值稅法規(guī)定，土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。出租房屋不屬于土地增值稅征收范圍，而是屬于房產(chǎn)租賃，按照房產(chǎn)租賃繳納房產(chǎn)稅。22.答案：D解析：根據(jù)契稅法規(guī)定，契稅的納稅人為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的承受單位和個(gè)人。出租房屋不屬于契稅征收范圍，而是屬于房產(chǎn)租賃，按照房產(chǎn)租賃繳納房產(chǎn)稅。23.答案：D解析：根據(jù)車(chē)船稅法規(guī)定，車(chē)船稅的納稅人為在中華人民共和國(guó)境內(nèi)擁有車(chē)船的單位和個(gè)人。飛機(jī)不屬于車(chē)船稅征收范圍，而是屬于航空器，按照航空器租賃或者購(gòu)買(mǎi)繳納相關(guān)稅費(fèi)。24.答案：D解析：根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定，環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。噪聲不屬于環(huán)境保護(hù)稅征收范圍，而是屬于環(huán)境噪聲污染，按照環(huán)境噪聲污染繳納噪聲排污費(fèi)。25.答案：D解析：根據(jù)關(guān)稅法規(guī)定，關(guān)稅的納稅人為進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人。出口土地使用權(quán)不屬于關(guān)稅征收范圍，而是屬于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，按照土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓繳納相關(guān)稅費(fèi)。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：A、B、C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的稅收保全措施包括：書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)；限制納稅人處分其大額現(xiàn)金。限制納稅人出境不屬于稅收保全措施。2.答案：A、B、C、D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法第六條規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入和政府補(bǔ)助收入。3.答案：A、B、D解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法第六條規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得，包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。經(jīng)營(yíng)所得不屬于綜合所得，而是單獨(dú)列出的一種所得類(lèi)型。4.答案：A、B、C解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，按照銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算納稅額，不得抵扣任何進(jìn)項(xiàng)稅額。出租廠房不屬于增值稅征稅范圍，而是屬于租賃服務(wù)，按照租賃服務(wù)繳納增值稅。5.答案：A、B、C解析：根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定，消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)為生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和委托加工環(huán)節(jié)。圖書(shū)不屬于消費(fèi)稅征收范圍，而是屬于一般貨物，按照增值稅征收。6.答案：A、B、C解析：根據(jù)資源稅法規(guī)定，資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量。土地不屬于資源稅征收范圍，而是屬于土地增值稅征收范圍。7.答案：A、B解析：根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。企業(yè)所得稅的繳納不涉及城市維護(hù)建設(shè)稅。8.答案：A、B解析：根據(jù)教育費(fèi)附加法規(guī)定，教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。資源稅的繳納不涉及教育費(fèi)附加。9.答案：A、C解析：根據(jù)土地增值稅法規(guī)定，土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。出租房屋不屬于土地增值稅征收范圍，而是屬于房產(chǎn)租賃，按照房產(chǎn)租賃繳納房產(chǎn)稅。10.答案：A、B解析：根據(jù)契稅法規(guī)定，契稅的納稅人為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的承受單位和個(gè)人。出租房屋不屬于契稅征收范圍，而是屬于房產(chǎn)租賃，按照房產(chǎn)租賃繳納房產(chǎn)稅。11.答案：A、B、C解析：根據(jù)車(chē)船稅法規(guī)定，車(chē)船稅的納稅人為在中華人民共和國(guó)境內(nèi)擁有車(chē)船的單位和個(gè)人。飛機(jī)不屬于車(chē)船稅征收范圍，而是屬于航空器，按照航空器租賃或者購(gòu)買(mǎi)繳納相關(guān)稅費(fèi)。12.答案：A、B、C解析：根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定，環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。噪聲不屬于環(huán)境保護(hù)稅征收范圍，而是屬于環(huán)境噪聲污染，按照環(huán)境噪聲污染繳納噪聲排污費(fèi)。13.答案：A、B解析：根據(jù)關(guān)稅法規(guī)定，關(guān)稅的納稅人為進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人。出口土地使用權(quán)不屬于關(guān)稅征收范圍，而是屬于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，按照土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓繳納相關(guān)稅費(fèi)。14.答案：A、B、C、D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法第六條規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，政府補(bǔ)助收入屬于收入總額。15.答案：C、D解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。工資薪金所得不屬于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，而是屬于個(gè)人所得，按照個(gè)人所得稅繳納。