深圳市宇順電子股份有限公司審閱報告(2024年1月-2025年3月)深正一專審字(2025)第01005號此碼用于證明該審計報告是否由具有執(zhí)業(yè)許可的會計師事務所出具，備考合并資產負債表備考合并利潤表1深正一專審字(2025)第01005號深圳市宇順電子股份有限公司全體股東：我們審閱了后附的深圳市宇順電子股份有限公司(以下簡稱“宇順電子”)備考合并財務報表，包括2024年12月31日和2025年3月31日的備考合并資產負債表，2024年度和2025年1-3月的備考合并利潤表以及備考合并財務報表附注。備考合并財務報表已由宇順電子公司管理層按照備考合并財務報表附注三所述的編制基礎編制。一、管理層對備考合并財務報表的責任宇順電子公司管理層的責任是：(1)按照備考合并財務報表附注三所述的編制基礎編制備考合并財務報表；(2)設計、執(zhí)行和維護必要的內部控制，以使備考合并財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。二、注冊會計師的責任我們的責任是在執(zhí)行審閱工作的基礎上對備考合并財務報表發(fā)表審閱意見。我們按照中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的規(guī)定執(zhí)行了審閱工作。中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審閱工作以對備考合并財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審閱工作涉及實施審計程序，以獲取有關備考合并財務報表金額和披露的審閱證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的備考合并財務報表重大錯報風險的評估。我們的審閱工作主要是詢問宇順電子公司有關人員和對財務數(shù)據(jù)實施分析程序，提供的保證程度低于審計。我們沒有實施審計，因而不發(fā)表審計意見。三、審閱意見根據(jù)我們的審閱，我們沒有注意到任何事項使我們相信宇順電子公司備考合并財務報表沒有按照備考合并財務報表附注三所述的編制基礎編制。四、編制基礎及使用限制我們提醒報表使用者關注備考合并財務報表附注三關于編制基礎的說明。本報告僅供備考合并財務報表附注二所述資產重組事項之用，不適用于其他用途。本段內容不影響已發(fā)表的審閱意見。深圳正一會計師事務所(特殊普通合伙)中國注冊會計師拋：中國注冊會計師：二○二五年七月十日23限公司2025年3月31日2024年12月31日(或股東權益)2025年3月31日2024年12月31日的持有待哲資產非流動資產：商六、)六、(二)六、(三)六、(四)六、(五)六、(六)*。(七)六、(九)六。(十)六，(十一)六。(十二)六、(十三)六、(十四)六、(十六)六(十八)六，(十九) 10,141,022.99流動負隕：向中央銀行借款非液動負債：阻賃負貨所有者權益(或股東權益);六、(二十)六，(二十一六、(二十二)(二十三)*。(二十四)k、(二十五)k、(二十六)六(二十七)、(二十九)六(三十)六(三十一六、(十八)*、《三十二) 16,860,010.77__2025年1-3月2025年1-3月32,278,567.79 62,923,937.6166,471,683.28 -3,818,031.05 9攻已噱保費利息支出手續(xù)費及陽金支出保單紅利支出分保費用銷售費用營理費用研發(fā)費用財務費用其中：利息費用投資收益(損失以“一”號填列)以攤余成本計量的金融資產終止確認收益匯兌收益(損失以“-號填列)凈敞口套期收益(損失以“-”號填列)公允價值變動收益(損失以“-”號填列)信用減值損失(損失以“=”號填列)資產減值損失(損失以“-”號填列)資產處置收益(損失以“-”號填列)三、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列)減：營業(yè)外支出四、利潤總額(號損總額以“=”號填列)武：所得稅費用五、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)1.持續(xù)經(jīng)營凈利澗(凈虧損以“-”號填列)2.終止經(jīng)營凈利潤《凈虧損以“一”號填列)(二)按所有權歸屬分類；1.歸屬于母公司所有者的凈利潤(凈虧損以“-”號填列)2.少數(shù)股東損益(凈虧損以“-”號填列)(一)不能重分類進損藍的其他綜合收益1.重新計量設定受益計劃變動鵠(二)將重分類進損益的其他綜合收益1.權益法下可轉損益的其他綜合收益(一)基不每股收益 六、(四十) 2024年1月1日至2025年3月31日(除特別說明外，金額單位：元幣種：人民幣)一、公司基本情況深圳市宇順電子股份有限公司(以下簡稱“宇順電子”、“本公司”或“公司”)系經(jīng)深圳市人民政府批準，由魏連速等26位自然人發(fā)起設立，于2007年3月5日在深圳市工商行政管理局登記注冊，總部位于廣東省深圳市。公司現(xiàn)持有統(tǒng)一社會信用代碼為914403007576325280的營業(yè)執(zhí)照，注冊資本280,253,733.00元。公司股票于2009年9月3日在深圳證券交易所掛牌交易。本公司為股份制有限公司，法定代表人為嵇敏。本公司住所位于深圳市南山區(qū)粵海街道深圳市軟件產業(yè)基地1棟A座13層1302。本公司辦公地址為深圳市南山區(qū)科苑南路2233號深圳灣1號T1座21樓?？毓晒蓶|為上海奉望實業(yè)有限公司。本公司屬計算機、通信及其他電子設備制造行業(yè)。主要產品或服務為液晶顯示屏及模組、觸摸屏及模組、觸摸顯示一體化模組等產品的研發(fā)、生產和銷售；儀器儀表、應急安防以及電氣設備等的集成銷售。本公司將中恩云(北京)數(shù)據(jù)科技有限公司、中恩云(北京)數(shù)據(jù)信息技術有限公司和北京申惠碧源云計算科技有限公司等3家子公司納入本備考合并財務報表范圍，情況詳見本備考合并財務報表附注七和八之說明。二、重大資產重組方案及交易標的相關情況(一)重大資產重組方案為了改善公司資產質量和提升盈利水平，2025年4月以來，經(jīng)公司第六屆董事會第十五次、第十七次和第二十次會議審議并表決通過，與中恩云(北京)數(shù)據(jù)科技有限公司、北京申惠碧源云計算科技有限公司、中恩云(北京)數(shù)據(jù)信息技術有限公司(以下簡稱“標的公司”)間接控股股東0liveIdaLimited(以下簡稱“交易對方”)簽署了《北京房山數(shù)據(jù)中心項目之合作框架協(xié)議》及補充協(xié)議，公司擬以支付5 2024年1月-2025年3月備考合并財務報表附注現(xiàn)金方式收購0liveIdaLimited間接持有或控制的標的公司100%股權，相關業(yè)務預計構成重大資產重組，但不構成關聯(lián)交易，本次交易完成后，標的公司將成為公司的全資子公司。本次交易中，中恩云數(shù)據(jù)中心項目相關公司的評估基準日為2025年3月31日。根據(jù)深圳君瑞資產評估(特殊普通合伙)出具的《資產評估報告》(君瑞評報字(2025)第090號),截至2025年3月31日，中恩云數(shù)據(jù)中心項目相關公司的股東全部權益價值為336,100.00萬元，經(jīng)交易各方協(xié)商確定，以收益法評估結果為參考依據(jù)，確定收購標的公司100%股權的最終交易對價為335,000.00萬元。本次交易尚處于籌劃階段，在交易推進過程中，商務談判情況、資本市場情況、標的公司情況均可能發(fā)生變化，從而影響本次交易的條件；此外，在本次交易審核過程中，監(jiān)管機構的審核要求也可能對交易方案產生影響。交易各方可能需根據(jù)情況變化以及監(jiān)管機構的要求完善交易方案，如交易各方無法就完善交易方案的措施達成一致，則本次交易存在暫停、中止或終止的風險。(二)交易標的相關情況0liveIdaLimited為英屬維京群島公司注冊的公司，按項目投資設計和相關法規(guī)的要求，由境內中恩云(北京)數(shù)據(jù)科技有限公司、北京申惠碧源云計算科技有限公司、中恩云(北京)數(shù)據(jù)信息技術有限公司三家公司共同經(jīng)營位于北京市房山區(qū)竇店鎮(zhèn)的中恩云計算數(shù)據(jù)中心項目(以下合稱“中恩云數(shù)據(jù)中心項目及相關公司”、“標的資產”),主要產品或服務為IDC及服務器托管和相關技術服務。標的資產架構與結構概況：公司名稱地本制或持有股權比列(%)中恩云數(shù)據(jù)中心項是否納北京申惠碧源云計算科技有限公司萬(元)房/地資產持有者是中恩云(北京)數(shù)據(jù)科技有限公司7950萬(美元)是中恩云(北京)數(shù)據(jù)信息技術有限公司1000萬(元)是三、備考合并財務報表的編制基礎(一)本備考合并財務報表根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會《上市公司重大資產重組管理辦法》、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第26號—上市公司6 2024年1月-2025年3月備考合并財務報表附注重大資產重組》的相關規(guī)定編制，僅供本公司實施本備考合并財務報表附注二所述重大資產重組事項使用。(二)除下述事項外，本公司編制備考合并財務報表時采用的會計政策符合企業(yè)會計準則的相關規(guī)定，并以持續(xù)經(jīng)營為編制基礎。本備考合并財務報表真實、完整的反映了本公司2024年12月31日和2025年3月31日的備考合并財務狀況，以及2024年度和2025年1-3月的備考合并經(jīng)營成果。1.本備考合并財務報表假設本備考合并財務報表附注二所述重大資產重組事項已于本備考合并財務報表最早期初(2024年1月1日)實施完成，即上述重大資產重組交易完成后的架構在2024年1月1日已經(jīng)存在并持續(xù)經(jīng)營。2.本備考合并財務報表系以業(yè)經(jīng)深圳正一會計師事務所(特殊普通合伙)審計的本公司2024年度及審閱的2025年1-3月的財務報表，和深圳正一會計師事務所(特殊普通合伙)出具的0liveIdaLimited的北京房山中恩云計算數(shù)據(jù)中心項目相關公司2023年至2025年3月的模擬合并財務報表為基礎，按以下方法編制。(1)購買成本由于本公司擬以支付現(xiàn)金購買資產的方式完成本次重大資產重組，本公司在編制備考合并財務報表時，將重組方案確定的支付對價335,000.00萬元作為備考合并財務報表2024年1月1日的購買成本，并相應確認為其他應付款。(2)標的資產各公司的各項資產、負債在假設購買日(2024年1月1日)的初始計量對于按照公允價值進行后續(xù)計量的各項資產、負債，按照2024年1月1日的公允價值確定。對于按照歷史成本進行后續(xù)計量的各項資產、負債，鑒于評估基準日以資產基礎法的評估結果與賬面價值較為接近，且無法取得標的資產2024年1月1日該類可辨認資產、負債的公允價值，因此本備考合并財務報表以標的資產公司2024年1月1日賬面價值作為可辨認資產、負債的公允價值，并以此為基礎在備考合并財務報表中進行后續(xù)計量。(3)商譽本備考合并財務報表以上述購買成本扣除重組方按交易完成后享有的標的資產公司于重組交易評估基準日的可辨認凈資產公允價值份額后的差額248,132.90萬元，確認為備考合并財務報表的商譽。假定商譽在本報告期內未發(fā)生減值，故不披露對該7 2024年1月-2025年3月備考合并財務報表附注商譽進行減值測試的相關信息，不代表最終交易完成后實際財務報告所列報的商譽。(4)權益項目列示鑒于備考合并財務報表之特殊編制目的，本備考合并財務報表的所有者權益按“歸屬于母公司所有者權益”和“少數(shù)股東權益”列示，不再區(qū)分“股本”“資本公積”“其他綜合收益”“盈余公積”和“未分配利潤”等明細項目。(5)鑒于備考合并財務報表之特殊編制目的，本備考合并財務報表不包括備考合并現(xiàn)金流量表及備考合并股東權益變動表，并且僅列報和披露備考合并財務信息，未列報和披露母公司個別財務信息，因此本備考合并報表不構成按照企業(yè)會計準則編制的完整財務報表。(6)由本次重大資產重組交易而產生的費用、稅收等影響未在備考合并財務報表中反映，并假定所有的資產、債務真實公允及相應的資產權屬轉移不存在法律障礙，涉及相關的所有債權債務轉移包括金融機構債務不存在法律糾紛，各項法律手續(xù)均已完備并合規(guī)。(7)本次交易屬于非同一控制下的企業(yè)合并，相關備考調整遵循企業(yè)會計準則有關非同一控制下企業(yè)合并的規(guī)定。(8)本次交易尚待公司股東大會和相關監(jiān)管部門的審核或核準，目前尚未完成，本備考合并財務報表并不代表最終收購完成日及收購完成后本公司的實際財務狀況和經(jīng)營成果，最終經(jīng)批準的交易方案或實際執(zhí)行的相關協(xié)議、于實際購買日被收購的可辨認凈資產公允價值評估等都可能與本備考合并財務報表中所采用的假設存在差異，對于上述差異的影響由本公司在交易完成后實際入賬時作出相應調整。非特別說明外，財務報表即為備考合并財務報表。四、重要會計政策及會計估計重要提示：本公司根據(jù)實際生產經(jīng)營特點針對金融工具減值、固定資產折舊、使用權資產折舊、無形資產攤銷、收入確認等交易或事項制定了具體會計政策和會計估(一)會計期間會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。本備考合并財務報表所載財務信息的會計期間為2024年1月1日至2025年3月31日。(二)營業(yè)周期本公司以一年12個月作為正常的營業(yè)周期，并以營業(yè)周期作為資產和負債的流8 動性劃分標準。(三)記賬本位幣本公司采用人民幣為記賬本位幣。(四)重要性標準確定方法和選擇依據(jù)(五)同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法1、分步實現(xiàn)企業(yè)合并過程中的各項交易的條款、條件以及經(jīng)濟影響符合以下一種或多種情況，將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理(1)這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；(2)這些交易整體才能達成一項完整的商業(yè)結果；(3)一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生；(4)一項交易單獨看是不經(jīng)濟的，但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟的。2、同一控制下企業(yè)合并參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制，且該控制并非暫時性的，為同一控制下的企業(yè)合并。本公司在企業(yè)合并中取得的資產和負債，按照合并日在被合并方資產、負債(包括最終控制方收購被合并方而形成的商譽)在最終控制方合并財務報表中的賬面價值計量。在合并中取得的凈資產賬面價值與支付的合并對價賬面價值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調整資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調整留存收益。如果存在或有對價并需要確認預計負債或資產，該預計負債或資產金額與后續(xù)或有對價結算金額的差額，調整資本公積(資本溢價或股本溢價),資本公積不足的，調整留存收益。對于通過多次交易最終實現(xiàn)企業(yè)合并的，屬于一攬子交易的，將各項交易作為一項取得控制權的交易進行會計處理；不屬于一攬子交易的，在取得控制權日，長期股9 權投資初始投資成本，與達到合并前的長期股權投資賬面價值加上合并日進一步取得股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。對于合并日之前持有的股權投資，因采用權益法核算或金融工具確認和計量準則核算而確認的其他綜合收益，暫不進行會計處理，直至處置該項投資時采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理；因采用權益法核算而確認的被投資單位凈資產中除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的所有者權益其他變動，暫不進行會計處理，直至處置該項投資時轉入當期損益。3、非同一控制下企業(yè)合并參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控制下的企業(yè)合并。購買日，是指購買方實際取得對被購買方控制權的日期。購買方在購買日對作為企業(yè)合并對價付出的資產、發(fā)生或承擔的負債按照公允價值計量。公允價值與其賬面價值的差額，計入當期損益。購買方在購買日對合并成本進行分配，確認所取得的被購買方各項可辨認資產、負債及或有負債的公允價值。購買方對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，確認為商譽；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，經(jīng)復核后，計入當期損益。企業(yè)合并中取得的被購買方除無形資產外的其他各項資產(不僅限于被購買方原已確認的資產),其所帶來的經(jīng)濟利益很可能流入本公司且公允價值能夠可靠計量的，單獨確認并按公允價值計量；公允價值能夠可靠計量的無形資產，單獨確認為無形資產并按公允價值計量；取得的被購買方除或有負債以外的其他各項負債，履行有關義務很可能導致經(jīng)濟利益流出本公司且公允價值能夠可靠計量的，單獨確認并按照公允價值計量；取得的被購買方或有負債，其公允價值能可靠計量的，單獨確認為負債并按照公允價值計量。對合并中取得的被購買方資產進行初始確認時，對被購買方擁有的但在其財務報表中未確認的無形資產進行充分辨認和合理判斷，滿足以下條件之一的，應確認為無形資產：(1)源于合同性權利或其他法定權利；(2)能夠從被購買方中分離或者劃分出來，并能單獨或與相關合同、資產和負債一起，用于出售、轉移、授予許可、租賃或交換。購買方在企業(yè)合并中取得的被購買方的可抵扣暫時性差異，在購買日不符合遞延 2024年1月-2025年3月備考合并財務報表附注所得稅資產確認條件的，不予以確認。購買日后12個月內，如取得新的或進一步的信息表明購買日的相關情況已經(jīng)存在，預期被購買方在購買日可抵扣暫時性差異帶來的經(jīng)濟利益能夠實現(xiàn)的，確認相關的遞延所得稅資產，同時減少商譽，商譽不足沖減的，差額部分確認為當期損益；除上述情況以外，確認與企業(yè)合并相關的遞延所得稅資產，計入當期損益。非同一控制下企業(yè)合并，購買方為企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他相關管理費用，于發(fā)生時計入當期損益；購買方作為合并對價發(fā)行的權益性證券或債務性證券的交易費用，計入權益性證券或債務性證券的初始確認金額。本公司將各項交易作為一項取得控制權的交易進行會計處理。不屬于“一攬子交易”的，在個別財務報表中，以購買日之前所持被購買方的股權投資的賬面價值與購買日新增投資成本之和，作為改按成本法核算的初始投資成本；購買日之前持有的被購買方的股權投資因采用權益法核算而確認的其他綜合收益，在處置該項投資時采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理，因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權益變動而確認的所有者權益，在處置該項投資時轉入處置期間的當期損益。其中，處置后的剩余股權根據(jù)長期股權投資準則采用成本法或權益法核算的，其他綜合收益和其他所有者權益應按比例結轉，處置后的剩余股權改按金融工具確認和計量準則進行會計處理的，其他綜合收益和其他所有者權益應全部結轉。4、為合并發(fā)生的相關費用為企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他直接相關費用，于發(fā)生時計入當期損益；為企業(yè)合并而發(fā)行權益性證券的交易費用，可直接歸屬于權益性交易的從權益中扣減。(六)控制的判斷標準和合并財務報表的編制方法1、控制的判斷標準控制，是指投資方擁有對被投資方的權力，通過參與被投資方的相關活動而享有可變回報，并且有能力運用對被投資方的權力影響其回報金額。本公司在綜合考慮所有相關事實和情況的基礎上對是否控制被投資方進行判斷。一旦相關事實和情況的變化導致對控制定義所涉及的相關要素發(fā)生變化的，本公司會 2024年1月-2025年3月備考合并財務報表附注進行重新評估。相關事實和情況主要包括：(1)被投資方的設立目的。(2)被投資方的相關活動以及如何對相關活動作出決策。(3)投資方享有的權利是否使其目前有能力主導被投資方的相關活動。(4)投資方是否通過參與被投資方的相關活動而享有可變回報。(5)投資方是否有能力運用對被投資方的權力影響其回報金額。(6)投資方與其他方的關系。2、合并范圍本公司合并財務報表的合并范圍以控制為基礎確定，所有子公司(包括本公司所控制的單獨主體)均納入合并財務報表。3、合并程序本公司以自身和子公司的財務報表為基礎，根據(jù)其他有關資料將整個企業(yè)公司視為一個會計主體，依據(jù)相關企業(yè)會計準則的確認、計量和列報要求，已按照統(tǒng)一的會計政策及會計期間，反映企業(yè)公司整體財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。合并程序具體包括：合并母公司與子公司的資產、負債、所有者權益、收入、費用和現(xiàn)金流等項目；抵銷母公司對子公司的長期股權投資與母公司在子公司所有者權益中所享有的份額；抵銷母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內部交易的影響，內部交易表明相關資產發(fā)生減值損失的，全額確認該部分損失；站在企業(yè)公司角度對特殊交易事項予子公司所有者權益中不屬于母公司的份額，作為少數(shù)股東權益，在合并資產負債表中所有者權益項目下以“少數(shù)股東權益”項目列示。子公司當期凈損益中屬于少數(shù)股東權益的份額，在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數(shù)股東損益”項目列示。子公司當期綜合收益中屬于少數(shù)股東權益的份額，在合并利潤表中綜合收益總額項目下以“歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額”項目列示。子公司少數(shù)股東分擔的當期虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權益中所享有的份額的，其余額仍沖減少數(shù)股東權益。向子公司出售資產所發(fā)生的未實現(xiàn)內部交易損益，全額抵銷“歸屬于母公司所有者的凈利潤”。子公司向母公司出售資產所發(fā)生的未實現(xiàn)內部交易損益，按照母公司對該子公司的分配比例在“歸屬于母公司所有者的凈利潤”和“少數(shù)股東損益”之間分配抵銷。子公司之間出售資產所發(fā)生的未實現(xiàn)內部交易損益，按照母公司對出售方 2024年1月-2025年3月備考合并財務報表附注子公司的分配比例在“歸屬于母公司所有者的凈利潤”和“少數(shù)股東損益”之間分配抵銷。本公司在報告期內因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司以及業(yè)務，編制合并報表時，調整合并資產負債表的期初數(shù)，將該子公司以及業(yè)務合并當期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表，現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表，同時對比較報表的相關項目進行調整，視同合并后的報告主體自最終控制方開始控制時點起一直存在。本公司在報告期內因非同一控制下企業(yè)合并或其他方式增加的子公司以及業(yè)務，編制合并資產負債表時，不調整合并資產負債表的期初數(shù)，將該子公司以及業(yè)務購買日至報告期末的收入、費用、利潤、現(xiàn)金流量納入合并利潤表和合并現(xiàn)金流量表。本公司在報告期內處置子公司以及業(yè)務，編制合并資產負債表時，不調整合并資產負債表的期初數(shù)，該子公司以及業(yè)務期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表，現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。母公司購買子公司少數(shù)股東擁有的子公司股權，在合并財務報表中，因購買少數(shù)股權新取得的長期股權投資與按照新增持股比例計算應享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產份額之間的差額，調整資本公積(資本溢價或股本溢價),資本公積不足沖減的，調整留存收益。通過多次交易分步實現(xiàn)的同一控制下企業(yè)合并，不屬于“一攬子交易”的，取得控制權日，合并方在達到合并之前持有的長期股權投資，在取得日與合并方與被合并方同處于同一方最終控制之日孰晚日與合并日之間已確認有關損益、其他綜合收益和其他所有者權益變動，分別沖減比較報表期間的期初留存收益或當期損益。通過多次交易分步實現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并，不屬于“一攬子交易”的，在合并財務報表中，對于購買日之前持有的被購買方的股權，按照該股權在購買日的公允價值進行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當期投資收益；購買日之前持有的被購買方的股權涉及權益法核算下的其他綜合收益等的，與其相關的其他綜合收益等轉為購買日所屬當期收益。由于被投資方重新計量設定收益計劃凈負債或資產變動而產生的其他綜合收益除外。母公司在不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的長期股權投資，在合并財務報表中，處置價款與處置長期股權投資相對應享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產份額之間的差額，調整資本公積(資本溢價或股本溢價),資本公積不足沖減的，調整留存收益。 因處置部分股權投資等原因喪失了對被投資方的控制權的，在編制合并財務報表時，對于剩余股權，按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新計量。處置股權取得的對價與剩余股權公允價值之和，減去按原持股比例計算應享有原有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產的份額之間的差額，計入喪失控制權當期的投資收益，同時沖減商譽。與原有子公司股權投資相關的其他綜合收益等，在喪失控制權時轉為當期投資收益。通過多次交易分步處置對子公司股權投資直至喪失控制權的，如果處置對子公司股權投資直至喪失控制權的各項交易屬于一攬子交易的，將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權的交易進行會計處理；但是，在喪失控制權之前每一次處置價款與處置投資對應的享有該子公司凈資產份額的差額，在合并財務報表中確認為其他綜合收益，在喪失控制權時一并轉入喪失控制權當期的損益。合并所有者權益變動表以母、子公司的所有者權益變動表為基礎編制的。(七)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準在編制現(xiàn)金流量表時，將庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款確認為現(xiàn)金?，F(xiàn)金等價物是指持有的期限短(一般是指從購買日起三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金及價值變動風險很小的投資。(八)外幣業(yè)務和外幣報表折算1、外幣業(yè)務折算外幣業(yè)務采用交易發(fā)生日的即期匯率作為折算匯率將外幣金額折合成人民幣記外幣貨幣性項目余額按資產負債表日即期匯率折算，由此產生的匯兌差額，除屬于與購建符合資本化條件的資產相關的外幣專門借款產生的匯兌差額按照借款費用資本化的原則處理外，均計入當期損益。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，由此產生的匯兌差額計入當期損益或其他綜合收益。2、外幣報表折算資產負債表中的資產和負債項目，采用資產負債表日的即期匯率折算；所有者權益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算。利潤表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。按照上述折算產生的外幣財務報 2024年1月-2025年3月備考合并財務報表附注表折算差額，在其他綜合收益項目下單獨列示“外幣報表折算差額”項目。(九)金融工具金融工具，是指形成一方的金融資產并形成其他方的金融負債或權益工具的合同。在本公司成為金融工具合同的一方時確認一項金融資產或金融負債。1、金融工具的分類本公司根據(jù)管理金融資產的業(yè)務模式和金融資產的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產劃分為：以攤余成本計量的金融資產；以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產；以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。2、金融資產的確認和計量金融資產在初始確認時以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，相關交易費用直接計入當期損益；對于其他類別的金融資產，相關交易費用計入初始確認金額。因銷售產品或提供勞務而產生的、未包含或不考慮重大融資成分的應收賬款或應收票據(jù)，本公司按照預期有權收取的對價金額作為初始確認金額。(1)以攤余成本計量的金融資產本公司管理以攤余成本計量的金融資產的業(yè)務模式為以收取合同現(xiàn)金流量為目標，且此類金融資產的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致，即在特定日期產生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。本公司對于此類金融資產，采用實際利率法，按照攤余成本進行后續(xù)計量，其攤銷或減值產生的利得或損失，計入當期損益。(2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產本公司管理此類金融資產的業(yè)務模式為既以收取合同現(xiàn)金流量為目標又以出售為目標，且此類金融資產的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致。本公司對此類金融資產按照公允價值計量且其變動計入其他綜合收益，但減值損失或利得、匯兌損益和按照實際利率法計算的利息收入計入當期損益。此外，本公司將部分非交易性權益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。本公司將該類金融資產的相關股利收入計入當期損益，公允價值變動計入其他綜合收益。當該金融資產終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失將從其他綜合收益轉入留存收益，不計入當期損益。 2024年1月-2025年3月備考合并財務報表附注(3)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產本公司將上述以攤余成本計量的金融資產和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產之外的金融資產，分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。此外，在初始確認時，本公司為了消除或顯著減少會計錯配，將部分金融資產指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。對于此類金融資產，本公司采用公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動計入當期損益。3、金融負債的分類、確認和計量金融負債于初始確認時分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和其他金融負債。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，相關交易費用直接計入當期損益，其他金融負債的相關交易費用計入其初始確認金額。(1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括交易性金融負債(含屬于金融負債的衍生工具)和初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。交易性金融負債(含屬于金融負債的衍生工具),按照公允價值進行后續(xù)計量，除與套期會計有關外，公允價值變動計入當期損益。被指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，該負債由本公司自身信用風險變動引起的公允價值變動計入其他綜合收益，且終止確認該負債時，計入其他綜合收益的自身信用風險變動引起的其公允價值累計變動額轉入留存收益。其余公允價值變動計入當期損益。若按上述方式對該等金融負債的自身信用風險變動的影響進行處理會造成或擴大損益中的會計錯配的，本公司將該金融負債的全部利得或損失(包括企業(yè)自身信用風險變動的影響金額)計入當期損益。(2)其他金融負債除金融資產轉移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉移金融資產所形成的金融負債、財務擔保合同外的其他金融負債分類為以攤余成本計量的金融負債，按攤余成本進行后續(xù)計量，終止確認或攤銷產生的利得或損失計入當期損益。4、金融資產轉移的確認依據(jù)和計量方法滿足下列條件之一的金融資產，予以終止確認：①收取該金融資產現(xiàn)金流量的合同權利終止；②該金融資產已轉移，且將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方；③該金融資產已轉移，雖然企業(yè)既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，但是放棄了對該金融資產的控制。若企業(yè)既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，且未放棄對該金融資產的控制的，則按照繼續(xù)涉入所轉移金融資產的程度確認有關金融資產，并相應確認有關負債。繼續(xù)涉入所轉移金融資產的程度，是指該金融資產價值變動使企業(yè)面臨的風險水平。金融資產整體轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產的賬面價值及因轉移而收到的對價與原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額之和的差額計入當期損益。金融資產部分轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產的賬面價值在終止確認及未終止確認部分之間按其相對的公允價值進行分攤，并將因轉移而收到的對價與應分攤至終止確認部分的原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額之和與分攤的前述賬面金額之差額計入當期損益。本公司對采用附追索權方式出售的金融資產，或將持有的金融資產背書轉讓，需確定該金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬是否已經(jīng)轉移。已將該金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方的，終止確認該金融資產；保留了金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，不終止確認該金融資產；既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，則繼續(xù)判斷企業(yè)是否對該資產保留了控制，并根據(jù)前面各段所述的原則進行會計處理。5、金融負債終止確認金融負債(或其一部分)的現(xiàn)時義務已經(jīng)解除的，本公司終止確認該金融負債(或該部分金融負債)。本公司(借入方)與借出方簽訂協(xié)議，以承擔新金融負債的方式替換原金融負債，且新金融負債與原金融負債的合同條款實質上不同的，終止確認原金融負債，同時確認一項新金融負債。本公司對原金融負債(或其一部分)的合同條款作出實質性修改的，終止確認原金融負債，同時按照修改后的條款確認一項新金融負債。金融負債(或其一部分)終止確認的，本公司將其賬面價值與支付的對價(包括轉出的非現(xiàn)金資產或承擔的負債)之間的差額，計入當期損益。6、金融資產和金融負債公允價值的確定方法公允價值，是指市場參與者在計量日發(fā)生的有序交易中，出售一項資產所能收到或者轉移一項負債所需支付的價格。金融工具存在活躍市場的，本公司采用活躍市場 中的報價確定其公允價值。活躍市場中的報價是指易于定期從交易所、經(jīng)紀商、行業(yè)協(xié)會、定價服務機構等獲得的價格，且代表了在公平交易中實際發(fā)生的市場交易的價格。金融工具不存在活躍市場的，本公司采用估值技術確定其公允價值。估值技術包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質上相同的其他金融工具當前的公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權定價模型等。在估值時，公司采用在當前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術，選擇與市場參與者在相關資產或負債的交易中所考慮的資產或負債特征相一致的輸入值，并盡可能優(yōu)先使用相關可觀察輸入值。在相關可觀察輸入值無法取得或取得不切實可行的情況下，使用不可觀察輸入值。(十)金融工具減值本公司需確認減值損失的金融資產系以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資、租賃應收款，主要包括應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款、債權投資、其他債權投資、長期應收款等。此外，對合同資產及部分財務擔保合同，也按照本部分所述會計政策計提減值準備和確認信用減值損失。1、減值準備的確認方法本公司以預期信用損失為基礎，對上述各項目按照其適用的預期信用損失計量方法(一般方法或簡化方法)計提減值準備并確認信用減值損失。信用損失，是指本公司按照原實際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應收的所有合同現(xiàn)金流量與預期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。其中，對于購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產，本公司按照該金融資產經(jīng)信用調整的實際利率折現(xiàn)。預期信用損失計量的一般方法是指，本公司在每個資產負債表日評估金融資產 (含合同資產等其他適用項目，下同)的信用風險自初始確認后是否已經(jīng)顯著增加，如果信用風險自初始確認后已顯著增加，本公司按照相當于整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量損失準備；如果信用風險自初始確認后未顯著增加，本公司按照相當于未來12個月內預期信用損失的金額計量損失準備。本公司在評估預期信用損失時，考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息。對于在資產負債表日具有較低信用風險的金融工具，本公司假設其信用風險自初始確認后并未顯著增加，選擇按照未來12個月內的預期信用損失計量損失準備，依據(jù)其信用風險自初始確認后是否已顯著增加，而采用未來12月內或者整個存續(xù)期內 預期信用損失金額為基礎計量損失準備。2、信用風險自初始確認后是否顯著增加的判斷標準如果某項金融資產在資產負債表日確定的預計存續(xù)期內的違約概率顯著高于在初始確認時確定的預計存續(xù)期內的違約概率，則表明該項金融資產的信用風險顯著增加。除特殊情況外，本公司采用未來12個月內發(fā)生的違約風險的變化作為整個存續(xù)期內發(fā)生違約風險變化的合理估計，來確定自初始確認后信用風險是否顯著增加。3、以組合為基礎評估預期信用風險的組合方法本公司對信用風險顯著不同的金融資產單項評價信用風險，如：應收關聯(lián)方款項；與對方存在爭議或涉及訴訟、仲裁的應收款項；已有明顯跡象表明債務人很可能無法履行還款義務的應收款項等。除了單項評估信用風險的金融資產外，本公司基于共同風險特征將金融資產劃分為不同的組別，在組合的基礎上評估信用風險。4、金融資產減值的會計處理方法期末，本公司計算各類金融資產的預計信用損失，如果該預計信用損失大于其當前減值準備的賬面金額，將其差額確認為減值損失；如果小于當前減值準備的賬面金額，則將差額確認為減值利得。5、各類金融資產信用損失的確定方法(1)應收票據(jù)本公司對于應收票據(jù)按照相當于整個存續(xù)期內的預期信用損失金額計量損失準備。基于應收票據(jù)的信用風險特征，將其劃分為不同組合：商業(yè)承兌匯票(2)應收賬款及合同資產對于不含重大融資成分的應收款項和合同資產，本公司按照相當于整個存續(xù)期內的預期信用損失金額計量損失準備。對于包含重大融資成分的應收款項、合同資產和租賃應收款，本公司選擇始終按照相當于存續(xù)期內預期信用損失的金額計量損失準備。依據(jù)其信用風險自初始確認后 2024年1月-2025年3月備考合并財務報表附注是否已經(jīng)顯著增加，而采用未來12個月內或者整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量損失準備。除了單項評估信用風險的應收賬款和合同資產外，基于其信用風險特征，將其劃分為不同組合：合并范圍內關聯(lián)方往來。(3)其他應收款本公司依據(jù)其他應收款信用風險自初始確認后是否已經(jīng)顯著增加，采用相當于未來12個月內、或整個存續(xù)期的預期信用損失的金額計量減值損失。除了單項評估信用風險的其他應收款外，基于其信用風險特征，將其劃分為不同組合：本組合以其他應收款項的賬齡作為信用風險特征。合并范圍內的關聯(lián)方。(4)債權投資債權投資主要核算以攤余成本計量的債券投資等。本公司依據(jù)其信用風險自初始確認后是否已經(jīng)顯著增加，采用相當于未來12個月內、或整個存續(xù)期的預期信用損失的金額計量減值損失。(5)其他債權投資其他債權投資主要核算以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債券投資等。本公司依據(jù)其信用風險自初始確認后是否已經(jīng)顯著增加，采用相當于未來12個月內、或整個存續(xù)期的預期信用損失的金額計量減值損失。(6)長期應收款(包含重大融資成分的應收款項和租賃應收款除外)本公司依據(jù)其信用風險自初始確認后是否已經(jīng)顯著增加，采用相當于未來12個月內、或整個存續(xù)期的預期信用損失的金額計量長期應收款減值損失。(十一)存貨1、存貨的分類存貨分類為：在途物資、原材料、周轉材料、庫存商品、在產品、發(fā)出商品、委托加工物資等。2、取得和發(fā)出存貨的計價方法 2024年1月-2025年3月備考合并財務報表附注取得存貨時按照成本進行計量。存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本等。存貨發(fā)出時按月末一次法加權平均法計價。3、存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價準備的計提方法期末對存貨進行全面清查后，按存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調整存貨跌價準備。產成品、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產經(jīng)營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的材料存貨，在正常生產經(jīng)營過程中，以所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎計算，若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格為基礎計算。期末按照單個存貨項目計提存貨跌價準備；但對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按照存貨類別計提存貨跌價準備；與在同一地區(qū)生產和銷售的產品系列相關、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，則合并計提存貨跌價準備。以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額予以恢復，并在原已計提的存貨跌價準備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。4、存貨的盤存制度采用永續(xù)盤存制。5、低值易耗品和包裝物的攤銷方法(1)低值易耗品采用一次轉銷法；(2)包裝物采用一次轉銷法。(十二)合同資產本公司已向客戶轉讓商品或服務而有權收取對價的權利，且該權利取決于時間流逝之外的其他因素的，確認為合同資產。本公司擁有的無條件(即僅取決于時間流逝)向客戶收取對價的權利作為應收款項單獨列示。本公司對合同資產的預期信用損失的確定方法及會計處理方法詳見本附注四、(十)金融工具減值。(十三)長期股權投資 2024年1月-2025年3月備考合并財務報表附注1、長期股權投資的分類及其判斷依據(jù)(1)長期股權投資的分類長期股權投資分為三類，即是指投資方對被投資單位實施控制、共同控制或重大影響的權益性投資，以及對其合營企業(yè)的權益性投資。共同控制，是指本公司按照相關約定對某項安排所共有的控制，并且該安排的相關活動必須經(jīng)過分享控制權的參與方一致同意后才能決策。(2)長期股權投資類別的判斷依據(jù)①確定對被投資單位控制的依據(jù)詳見本附注四、(五);②確定對被投資單位具有重大影響的依據(jù)：重大影響，是指對一個企業(yè)的財務和經(jīng)營決策有參與決策的權力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。公司通常通過以下一種或幾種情形判斷是否對被投資單位具有重大影響：A.在被投資單位的董事會或類似權力機構中派有代表。在這種情況下，由于在被投資單位的董事會或類似權力機構中派有代表，并相應享有實質性的參與決策權，投資方可以通過該代表參與被投資單位財務和經(jīng)營政策的制定，達到對被投資單位施加重大影響。B.參與被投資單位財務和經(jīng)營政策制定過程。這種情況下，在制定政策過程中可以為其自身利益提出建議和意見，從而可以對被投資單位施加重大影響。C.與被投資單位之間發(fā)生重要交易。有關的交易因對被投資單位的日常經(jīng)營具有重要性，進而一定程度上可以影響到被投資單位的生產經(jīng)營決策。D.向被投資單位派出管理人員。在這種情況下，管理人員有權力主導被投資單位的相關活動，從而能夠對被投資單位施加重大影響。E.向被投資單位提供關鍵技術資料。因被投資單位的生產經(jīng)營需要依賴投資方的技術或技術資料，表明投資方對被投資單位具有重大影響。公司在判斷是否對被投資方具有重大影響時，不限于是否存在上述一種或多種情形，還需要綜合考慮所有事實和情況來做出綜合的判斷。投資方對被投資單位具有重大影響的權益性投資，即對聯(lián)營企業(yè)投資。③確定被投資單位是否為合營企業(yè)的依據(jù)：本公司的合營企業(yè)是指本公司僅對合營安排的凈資產享有權利。2、長期股權投資初始成本的確定 (1)企業(yè)合并形成的長期股權投資同一控制下的企業(yè)合并：公司以支付現(xiàn)金、轉讓非現(xiàn)金資產或承擔債務方式以及以發(fā)行權益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付合并對價之間的差額，調整資本公積(資本溢價或股本溢價);資本公積(資本溢價或股本溢價)不足沖減的，調整留存收益。合并方以發(fā)行權益性證券作為合并對價的，按照發(fā)行股份的面值總額作為股本，長期股權投資初始投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間的差額，調整資本公積(資本溢價或股本溢價);資本公積(資本溢價或股本溢價)不足沖減的，調整留存收益。通過多次交易分步取得同一控制下被合并方的股權，最終形成同一控制下企業(yè)合并的，應分別是否屬于“一攬子交易”進行處理：屬于“一攬子交易”的，將各項交易作為一項取得控制權的交易進行會計處理。不屬于“一攬子交易”的，在合并日按照應享有被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本，長期股權投資初始投資成本與達到合并前的長期股權投資賬面價值加上合并日進一步取得股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。合并日之前持有的股權投資因采用權益法核算或作為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產而確認的其他綜合收益，暫不進行會計處理。非同一控制下的企業(yè)合并：公司按照購買日確定的合并成本作為長期股權投資的初始投資成本。合并成本為購買日購買方為取得對被購買方的控制權而付出的資產、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權益性證券的公允價值。購買方作為合并對價發(fā)行的權益性證券或債務性證券的交易費用，計入權益性證券或債務性證券的初始確認金額。通過多次交易分步實現(xiàn)的非同一控制下企業(yè)合并，以購買日之前所持被購買方的股權投資的賬面價值與購買日新增投資成本之和，作為該項投資的初始投資成本。本公司將合并協(xié)議約定的或有對價作為企業(yè)合并轉移對價的一部分，按照其在購買日的公允價值計入企業(yè)合并成本。通過多次交易分步取得被購買方的股權，最終形成非同一控制下的企業(yè)合并的，應分別是否屬于“一攬子交易”進行處理：屬于“一攬子交易”的，將各項交易作為一項取得控制權的交易進行會計處理。不屬于“一攬子交易”的，按照原持有被購買方的股權投資賬面價值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的長期股權投資 的初始投資成本。原持有的股權采用權益法核算的，相關其他綜合收益暫不進行會計處理。合并方或購買方為企業(yè)合并而發(fā)生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他相關管理費用于發(fā)生時計入當期損益。(2)其他方式取得的長期股權投資以支付現(xiàn)金方式取得的長期股權投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。初始投資成本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出。以發(fā)行權益性證券取得的長期股權投資，按照發(fā)行權益性證券的公允價值作為初始投資成本。在非貨幣性資產交換具備商業(yè)實質和換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性資產交換換入的長期股權投資以換出資產的公允價值為基礎確定其初始投資成本，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產交換，以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入長期股權投資的初始投資成本。通過債務重組取得的長期股權投資，其初始投資成本按照公允價值為基礎確定。3、長期股權投資的后續(xù)計量及損益確認方法本公司能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資采用成本法核算。采用成本法核算的長期股權投資按照初始投資成本計價。追加或收回投資調整長期股權投資的成本。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，確認為當期投資收益。對合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)的長期股權投資，采用權益法核算。初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的差額，不調整長期股權投資的初始投資成本；初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的差額，計入當期損益，同時調整長期股權投資的成本。本公司取得長期股權投資后，按照應享有或應分擔的被投資單位實現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認投資收益和其他綜合收益，同時調整長期股權投資的賬面價值；本公司按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應享有的部分，相應減少長期股權投資的賬面價值；本公司對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權益的其他變動，調整長期股權投資的賬面價值并計入所有者權本公司在確認應享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位可辨 認凈資產的公允價值為基礎，對被投資單位的凈利潤進行調整后確認。被投資單位采用的會計政策及會計期間與本公司不一致的，按照本公司的會計政策及會計期間對被投資單位的財務報表進行調整，并據(jù)以確認投資收益和其他綜合收益等。本公司確認被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長期股權投資的賬面價值以及其他實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益減記至零為限，本公司負有承擔額外損失義務被投資單位以后實現(xiàn)凈利潤的，本公司在其收益分享額彌補未確認的虧損分擔額后，恢復確認收益分享額。本公司計算確認應享有或應分擔被投資單位的凈損益時，與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)之間發(fā)生的未實現(xiàn)內部交易損益按照應享有的比例計算歸屬于本公司的部分，予以抵銷，在此基礎上確認投資收益。本公司與被投資單位發(fā)生的未實現(xiàn)內部交易損失，按照《企業(yè)會計準則第8號一—資產減值》等的有關規(guī)定屬于資產減值損失的，全額確認交易損失。本公司因追加投資等原因能夠對被投資單位施加重大影響或實施共同控制但不構成控制的，按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》確定的原持有的股權投資的公允價值加上新增投資成本之和，作為改按權益法核算的初始投資成本。原持有的股權投資分類為可供出售金融資產的，其公允價值與賬面價值之間的差額，以及原計入其他綜合收益的累計公允價值變動轉入改按權益法核算的當期損益。本公司因處置部分股權投資等原因喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響的，處置后的剩余股權改按《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》核算，其在喪失共同控制或重大影響之日的公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益。原股權投資因采用權益法核算而確認的其他綜合收益，在終止采用權益法核算時采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理。本公司因處置部分權益性投資等原因喪失了對被投資單位的控制的，在編制個別財務報表時，處置后的剩余股權能夠對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的，改按權益法核算，并對該剩余股權視同自取得時即采用權益法核算進行調整；處置后的剩余股權不能對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的，改按《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》的有關規(guī)定進行會計處理。處置長期股權投資，其賬面價值與實際取得價款之間的差額，計入當期損益。采 2024年1月-2025年3月備考合并財務報表附注用權益法核算的長期股權投資，在處置該項投資時，采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎，按相應比例對原計入其他綜合收益的部分進行會計處理。(十四)固定資產1、固定資產確認條件固定資產指為生產商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有，并且使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產分類為：房屋及建筑物、機器設備、電子設備、運輸設備、其他設備等。固定資產在同時滿足下列條件時予以確認：(1)與該固定資產有關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；(2)該固定資產的成本能夠可靠地計量。固定資產按成本并考慮預計棄置費用因素的影響進行初始計量。2、折舊方法固定資產折舊采用年限平均法分類計提，根據(jù)固定資產類別、預計使用壽命和預計凈殘值率確定折舊率。如固定資產各組成部分的使用壽命不同或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟利益，則選擇不同折舊率或折舊方法，分別計提折舊。類別(年)殘值率(%)年折舊率(%)553、融資租入固定資產的認定依據(jù)、計價方法、折舊方法公司與租賃方所簽訂的租賃協(xié)議條款中規(guī)定了下列條件之一的，確認為融資租入(1)租賃期滿后租賃資產的所有權歸屬于本公司；(2)公司具有購買資產的選擇權，購買價款遠低于行使選擇權時該資產的公允(3)即使資產的所有權不轉移，但租賃期占所租賃資產使用壽命的大部分；(4)租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值，與該資產的公允價值不存在較大的差異。(5)租賃資產性質特殊，如果不作較大改造，只有本公司才能使用。在承租開始日，將租賃資產公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應付款的入賬價值，其差額作為未確 認的融資費。融資租賃方式租入的固定資產，能合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產所有權的，在租賃資產尚可使用年限內計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的，在租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期間內計提折舊。(十五)在建工程在建工程以立項項目分類核算，成本按實際工程支出確定，包括在建期間發(fā)生的各項必要工程支出、工程達到預定可使用狀態(tài)前的應予資本化的借款費用以及其他相關費用等。在建工程項目按建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為固定資產的入賬價值。所建造的固定資產在建工程已達到預定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，自達到預定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉入固定資產，并按本公司固定資產折舊政策計提固定資產的折舊，待辦理竣工決算后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不調整原已計提的折舊額。(十六)借款費用1、借款費用資本化的確認原則借款費用，包括借款利息、折價或者溢價的攤銷、輔助費用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或者生產的，予以資本化，計入相關資產成本；其他借款費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認為費計入當期損益。符合資本化條件的資產，是指需要經(jīng)過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產、投資性房地產和存貨等資產。借款費用同時滿足下列條件時開始資本化：(1)資產支出已經(jīng)發(fā)生，資產支出包括為購建或者生產符合資本化條件的資產而以支付現(xiàn)金、轉移非現(xiàn)金資產或者承擔帶息債務形式發(fā)生的支出；(2)借款費用已經(jīng)發(fā)生；(3)為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產活動已經(jīng)開始。2、借款費用資本化期間資本化期間，指從借款費用開始資本化時點到停止資本化時點的期間，借款費用 暫停資本化的期間不包括在內。當購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)時，借款費用停止資本化。當購建或者生產符合資本化條件的資產中部分項目分別完工且可單獨使用時，該部分資產借款費用停止資本化。購建或者生產的資產的各部分分別完工，但必須等到整體完工后才可使用或可對外銷售的，在該資產整體完工時停止借款費用資本化。3、借款費用暫停資本化期間符合資本化條件的資產在購建或生產過程中發(fā)生的非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月的，則借款費用暫停資本化；該項中斷如是所購建或生產的符合資本化條件的資產達到預定可使用狀態(tài)或者可銷售狀態(tài)必要的程序，則借款費用繼續(xù)資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費用確認為當期損益，直至資產的購建或者生產活動重新開始后借款費用繼續(xù)資本化。4、借款費用資本化金額的計算方法對于為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入的專門借款，以專門借款當期實際發(fā)生的借款費用及其輔助費，減去尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額，來確定借款費用的資本化金額。對于為購建或者生產符合資本化條件的資產而占用的一般借款，根據(jù)累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數(shù)按每月月末平均乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權平均利率計算確定。借款存在折價或者溢價的，按照實際利率法確定每一會計期間應攤銷的折價或者溢價金額，調整每期利息金額。(十七)使用權資產使用權資產的確定方法及會計處理方法，參見本附注四、(三十)“租賃”。本公司對使用權資產按照成本進行初始計量，該成本包括：(1)租賃負債的初始計量金額；(2)在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵的，扣除已享受的租賃激勵相關金額；(3)本公司發(fā)生的初始直接費用； 2024年1月-2025年3月備考合并財務報表附注(4)本公司為拆卸及移除租賃資產、復原租賃資產所在場地或將租賃資產恢復至租賃條款約定狀態(tài)預計將發(fā)生的成本(不包括為生產存貨而發(fā)生的成本)。在租賃期開始日后，本公司采用成本模式對使用權資產進行后續(xù)計量。能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產所有權的，本公司在租賃資產剩余使用壽命內計提折舊。無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的，本公司在租賃期與租賃資產剩余使用壽命兩者孰短的期間內計提折舊。對計提了減值準備的使用權資產，則在未來期間按扣除減值準備后的賬面價值參照上述原則計提折舊。(十八)無形資產1、無形資產的計價方法(1)取得無形資產時按成本進行初始計量外購無形資產的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發(fā)生的其他支出。購買無形資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，無形資產的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎確定。債務重組取得債務人用以抵債的無形資產，以該無形資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，并將重組債務的賬面價值與該用以抵債的無形資產公允價值之間的差額，在非貨幣性資產交換具備商業(yè)實質且換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性資產交換換入的無形資產以換出資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產交換，以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入無形資產的成本，不確認損益。以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無形資產按被合并方的賬面價值確定其入賬價值；以非同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無形資產按公允價值確定其入賬價值。內部自行開發(fā)的無形資產，其成本包括：開發(fā)該無形資產時耗用的材料、勞務成本、注冊費、在開發(fā)過程中使用的其他專利權和特許權的攤銷以及滿足資本化條件的利息費用，以及為使該無形資產達到預定用途前所發(fā)生的其他直接費用。本公司無形資產包括軟件、專利以及商標權等。(2)后續(xù)計量在取得無形資產時分析判斷其使用壽命。 對于使用壽命有限的無形資產，在為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的期限內按直線法攤銷；無法預見無形資產為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產，不予攤銷。節(jié)能服務公司投資項目形成的無形資產，應按合同約定的效益分享期攤銷。無形資產減值測試見本附注“四、(十九)長期資產減值”。2、劃分內部研究開發(fā)項目的研究階段和開發(fā)階段具體標準內部研究開發(fā)項目的支出分為研究階段支出和開發(fā)階段支出。研究階段：為獲取并理解新的科學或技術知識等而進行的獨創(chuàng)性的有計劃調查、研究活動的階段。開發(fā)階段：在進行商業(yè)性生產或使用前，將研究成果或其他知識應用于某項計劃或設計，以生產出新的或具有實質性改進的材料、裝置、產品等活動的階段。3、開發(fā)階段支出符合資本化的具體標準內部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件時確認為無形資產：(1)完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；(2)具有完成該無形資產并使用或出售的意圖；(3)無形資產產生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，能夠證明其有用性；(4)有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產；(5)歸屬于該無形資產開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。開發(fā)階段的支出，若不滿足上列條件的，于發(fā)生時計入當期損益。研究階段的支出，在發(fā)生時計入當期損益。4、與研究開發(fā)項目相關的無形資產的確認、計量已資本化的開發(fā)階段的支出在資產負債表上列示為開發(fā)支出，自該項目達到預定可使用狀態(tài)之日起轉為無形資產。合作研發(fā)下根據(jù)交易經(jīng)濟實質判斷合作研發(fā)交易經(jīng)濟實質屬于自行開發(fā)相關技術(研發(fā)勞務外包)還是外購技術。交易經(jīng)濟實質屬于自行開發(fā)的，則按照上述自行研究開發(fā)支出資本化的條件以及確認無形資產的標準進行會計處理。交易經(jīng)濟實質屬于外購技術的，研發(fā)支出先由預付款項科目歸集，項目約定進程 達到目標后確認為無形資產，未達到項目約定進程但全部研發(fā)支出可以回收的情況下，沖減預付款項；未達到項目約定進程但研發(fā)支出部分可以回收的情況下，按可回收金額沖減預付款項，不可回收部分計入當期損益。許可使用技術下，支出先由預付款項科目歸集，項目約定進程達到目標后確認為無形資產，未達到項目約定進程但全部支出可以回收的情況下，沖減預付款項；未達到項目約定進程但部分支出可以回收的情況下，按可回收金額沖減預付賬款，不可回收部分計入當期損益。(十九)長期資產減值在每個資產負債表日判斷長期股權投資、采用成本模式計量的投資性房地產、固定資產、在建工程、采用成本模式計量的生物性資產、油氣資產使用壽命確定的無形資產等是否存在減值跡象，對存在減值跡象的，估計其可收回金額，可收回金額低于其賬面價值的，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認相應的減值損失，計入當期損益，同時計提相應的減值準備。資產可收回金額的估計，根據(jù)其公允價值減去處置費用后的凈額與其預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。企業(yè)以單項資產為基礎估計其可收回金額，在難以對單項資產可回收金額進行估計的情況下，以資產所屬的資產組為基礎確定資產組的可收回金額。資產減值損失確認后，減值資產的折舊或者攤銷費用在未來期間做相應調整，使資產在剩余壽命內，系統(tǒng)地分攤調整后的資產賬面價值。對于使用壽命不確定的無形資產、尚未達到使用狀態(tài)的無形資產以及合并所形成的商譽每年年度終了進行減值測試。關于商譽減值測試，對于因企業(yè)合并形成的商譽的賬面價值，自購買日起按照合理的方法分攤至相關的資產組；難以分攤至相關的資產組的，將其分攤至相關的資產組組合。在將商譽的賬面價值分攤至相關的資產組或者資產組組合時，按照各資產組或者資產組組合的公允價值占相關資產組或者資產組組合公允價值總額的比例進行分攤。公允價值難以可靠計量的，按照各資產組或者資產組組合的賬面價值占相關資產組或者資產組組合賬面價值總額的比例進行分攤。在對包含商譽的相關資產組或者資產組組合進行減值測試時，如與商譽相關的資產組或者資產組組合存在減值跡象的，先對不包含商譽的資產組或者資產組組合進行減值測試，計算可收回金額，并與相關賬面價值相比較，確認相應的減值損失。再對 包含商譽的資產組或者資產組組合進行減值測試，比較這些相關資產組或者資產組組合的賬面價值(包括所分攤的商譽的賬面價值部分)與其可收回金額，如相關資產組或者資產組組合的可收回金額低于其賬面價值的，確認商譽的減值損失。(二十)長期待攤費用對于已經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在1年以上的各項費用，包括經(jīng)營租入固定資產改良支出，作為長期待攤費用按預計受益年限分期攤銷。如果長期待攤費用項目不能使以后會計期間受益的，則將其尚未攤銷的攤余價值全部轉入當期損益。本公司的長期待攤費用主要包括生產及辦公環(huán)境的裝修費用、倉庫貨架安裝費用、車間消防改造費用、廠區(qū)的綠化工程、ERP管理軟件升級、網(wǎng)絡系統(tǒng)等。長期待攤費用在預計受益期間按直線法攤銷。(二十一)合同負債本公司將已收或應收客戶對價而應向客戶轉讓商品或服務的義務部分確認為合同負債。如果在本公司向客戶轉讓商品之前，客戶已經(jīng)支付了合同對價或本公司已經(jīng)取得了無條件收款權，本公司在客戶實際支付款項和到期應支付款項孰早時點，將該已收或應收款項列示為合同負債。同一合同下的合同資產和合同負債以凈額列示，不同合同下的合同資產和合同負債不予抵銷。(二十二)職工薪酬職工薪酬是指為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利。1、短期薪酬的會計處理方法期薪酬主要包括工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、醫(yī)療保險費、生育保險費、工傷保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利等。在職工為公司提供服務的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認為負債，并計入當期損益或相關資產成本，其中非貨幣性福利按公允價值計量。2、離職后福利的會計處理方法離職后福利主要包括基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險以及年金等。離職后福利計劃分類為設定提存計劃和設定受益計劃。在職工為公司提供服務的會計期間，將根據(jù)設定提存計劃計算的應繳存金額確認為負債，并計入當期損益或相關資產成本。根據(jù)設定提存計劃，預期不會在職工提供相關服務的年度報告期結束后十二個月內支付全部應繳存金額的，根據(jù)資產負債表日 2024年1月-2025年3月備考合并財務報表附注與設定受益計劃義務期限和幣種相匹配的國債或活躍市場上的高質量公司債券的市場收益率，將全部應繳存金額以折現(xiàn)后的金額計量應付職工薪酬。公司根據(jù)資產負債表日與設定受益計劃義務期限和幣種相匹配的國債或活躍市場上的高質量公司債券的市場收益率對所有設定受益計劃義務予以折現(xiàn)，包括預期在職工提供服務的年度報告期間結束后的十二個月內支付的義務。設定受益計劃存在資產的，將設定受益計劃義務現(xiàn)值減去設定受益計劃資產公允價值所形成的赤字或盈余確認為一項設定受益計劃凈負債或凈資產。設定受益計劃存在盈余的，企業(yè)以設定受益計劃的盈余和資產上限兩項的孰低者計量設定受益計劃凈資產。其中，資產上限，是指企業(yè)可從設定受益計劃退款或減少未來對設定受益計劃繳存資金而獲得的經(jīng)濟利益的現(xiàn)值。報告期末，將設定受益計劃產生的職工薪酬成本中的服務成本和設定受益計劃凈負債或凈資產的利息凈額部分計入當期損益或資產成本；重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產所產生的變動。計入其他綜合收益，并且在后續(xù)會計期間不允許轉回至損益，可以在權益范圍內轉移。在設定受益計劃下，在修改設定受益計劃與確認相關重組費用或辭退福利孰早日將過去服務成本確認為當期費用。企業(yè)在設定受益計劃結算時，確認結算利得或損失。該利得或損失是在結算日確定的設定受益計劃義務現(xiàn)值與結算價格的差。3、辭退福利的會計處理方法在下列兩者孰早日確認