稅法基礎(chǔ)理論試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)1.稅收的核心特征是(）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性答案：B2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是()A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅答案：B3.稅收法律關(guān)系的主體是()A.征稅方與納稅方B.稅收法律C.稅收程序答案：A4.我國(guó)目前最大的稅種是()A.消費(fèi)稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅答案：C5.稅法構(gòu)成要素中,區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是()A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅率答案：B6.下列稅率形式中,具有稅收負(fù)擔(dān)透明度高特點(diǎn)的是()A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率答案：A7.稅收的職能不包括()A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.懲罰職能答案：C8.按稅收管理和使用權(quán)限分類,消費(fèi)稅屬于()A.中央稅B.地方稅C.中央地方共享稅答案：A9.下列不屬于稅收制度基本要素的是()A.納稅環(huán)節(jié)B.減免稅C.納稅期限答案：C10.稅收分配的依據(jù)是()A.財(cái)產(chǎn)權(quán)力B.政治權(quán)力C.經(jīng)濟(jì)權(quán)力答案：B二、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)1.稅收的基本特征有(）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性答案:ABC2.我國(guó)現(xiàn)行稅率主要有(）A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率答案:ABC3.稅收法律關(guān)系的客體包括(）A.貨幣B.實(shí)物C.行為答案:ABC4.下列屬于財(cái)產(chǎn)稅的有(）A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅答案:ABC5.稅收的作用包括(）A.組織財(cái)政收入B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)C.維護(hù)國(guó)家政權(quán)答案:ABC6.按征稅對(duì)象分類,稅收可分為（）A.流轉(zhuǎn)稅B.所得稅C.財(cái)產(chǎn)稅答案:ABC7.稅收制度的構(gòu)成要素一般包括(）A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅率答案:ABC8.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的有(）A.減稅B.免稅C.退稅答案:ABC9.我國(guó)稅收征收管理機(jī)關(guān)包括(）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.財(cái)政機(jī)關(guān)答案:AB10.稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)有(）A.主體的一方只能是國(guó)家B.體現(xiàn)國(guó)家單方面意志C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性答案:ABC三、判斷題(每題2分,共10題)1.稅收是國(guó)家憑借財(cái)產(chǎn)權(quán)力取得財(cái)政收入的一種形式。(）答案：×2.比例稅率的優(yōu)點(diǎn)是計(jì)算簡(jiǎn)便,稅負(fù)公平。()答案：×3.納稅人就是負(fù)稅人。()答案：×4.流轉(zhuǎn)稅在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及銷售環(huán)節(jié)征收,不受成本費(fèi)用變化的影響。()答案：√5.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實(shí)來決定。()答案：√6.定額稅率一般適用于從量計(jì)征的稅種。()答案：√7.地方稅是由地方政府征收、管理和支配的一類稅收。()答案：√8.稅收的經(jīng)濟(jì)職能主要是通過調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)來實(shí)現(xiàn)的。()答案：√9.減稅免稅是對(duì)所有納稅人給予鼓勵(lì)和照顧的一種特殊規(guī)定。()答案：×10.稅收制度是稅收分配活動(dòng)的法律依據(jù)和工作規(guī)程。()答案：√四、簡(jiǎn)答題(每題5分,共4題)1.簡(jiǎn)述稅收的財(cái)政職能。答案:稅收的財(cái)政職能是指稅收具有組織財(cái)政收入的功能。稅收憑借國(guó)家政治權(quán)力,強(qiáng)制、無償、固定地取得財(cái)政收入,為國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能提供物質(zhì)基礎(chǔ)。是稅收最基本的職能,具有適用范圍廣泛性、取得收入的及時(shí)性、征收數(shù)額的穩(wěn)定性特點(diǎn)。2.簡(jiǎn)述稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素。答案:稅收法律關(guān)系由主體、客體和內(nèi)容構(gòu)成。主體是征稅方與納稅方;客體是稅收法律關(guān)系主體權(quán)利義務(wù)所指向的對(duì)象,如貨幣、實(shí)物、行為;內(nèi)容是主體所享有的權(quán)利和應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)。3.簡(jiǎn)述稅率的概念及主要形式。答案:稅率是應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象之間的比例。主要形式有比例稅率,對(duì)同一征稅對(duì)象不論數(shù)額大小都按同一比例征稅;定額稅率,按征稅對(duì)象的一定計(jì)量單位規(guī)定固定稅額;累進(jìn)稅率,隨征稅對(duì)象數(shù)額增大稅率逐步提高。4.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案:稅收有組織財(cái)政收入作用,為國(guó)家運(yùn)轉(zhuǎn)提供資金;有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)作用,促進(jìn)資源合理配置、調(diào)節(jié)收入分配;還有維護(hù)國(guó)家政權(quán)作用,保障國(guó)家各項(xiàng)職能實(shí)現(xiàn);同時(shí)能監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng),規(guī)范市場(chǎng)主體行為。五、討論題(每題5分,共4題)1.討論稅收公平原則的內(nèi)涵及實(shí)現(xiàn)途徑。答案:稅收公平原則內(nèi)涵包括橫向公平,即相同經(jīng)濟(jì)狀況的納稅人納相同稅;縱向公平,即不同經(jīng)濟(jì)狀況納稅人區(qū)別納稅。實(shí)現(xiàn)途徑有合理設(shè)計(jì)稅種、稅率,如累進(jìn)稅率調(diào)節(jié)收入差距;規(guī)范稅收優(yōu)惠,避免不公平競(jìng)爭(zhēng);準(zhǔn)確確定稅基,確保稅負(fù)合理分配。2.探討稅收與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)系。答案:稅收與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)相互影響。合理稅收政策能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),如減稅可刺激企業(yè)投資、居民消費(fèi),增加市場(chǎng)活力;但過高稅負(fù)會(huì)抑制經(jīng)濟(jì),影響企業(yè)發(fā)展和個(gè)人積極性。同時(shí),經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)能擴(kuò)大稅基,增加稅收收入,為稅收政策調(diào)整提供空間。3.分析我國(guó)稅收制度改革的方向。答案:我國(guó)稅收制度改革方向是優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu),提高直接稅比重,降低間接稅影響;完善稅種設(shè)置,如房地產(chǎn)稅改革等;加強(qiáng)稅收征管信息化,提升征管效率;注重稅收政策的公平性與效率性,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展與社會(huì)公平。4.談?wù)劧愂赵谡{(diào)節(jié)收入分配中的作用及局限性。答案：稅收在調(diào)節(jié)收