財政期末考試題及答案一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.財政分配的主體是（）A.企業(yè)B.家庭C.國家D.個人答案：C。財政是以國家為主體的分配活動，國家在財政分配中居于主導(dǎo)地位。2.以下屬于純公共物品的是（）A.高等教育B.國防C.高速公路D.公園答案：B。純公共物品具有非競爭性和非排他性，國防符合這兩個特征，高等教育、高速公路、公園具有一定的排他性或競爭性，屬于準(zhǔn)公共物品。3.財政支出按照經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，可分為（）A.購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出B.預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出C.一般利益支出和特殊利益支出D.可控制性支出和不可控制性支出答案：A。按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，財政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出，購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務(wù)的活動，轉(zhuǎn)移性支出是政府資金的無償、單方面轉(zhuǎn)移。4.稅收的三個基本特征是（）A.強(qiáng)制性、固定性、無償性B.自愿性、固定性、有償性C.強(qiáng)制性、靈活性、無償性D.自愿性、靈活性、有償性答案：A。稅收具有強(qiáng)制性、固定性和無償性三個基本特征，這是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的重要標(biāo)志。5.我國現(xiàn)行增值稅屬于（）A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.混合型增值稅答案：C。我國自2009年1月1日起全面實行消費(fèi)型增值稅，允許將購置物質(zhì)資料的價值和用于生產(chǎn)、經(jīng)營的固定資產(chǎn)價值中所含的稅款，在購置當(dāng)期全部一次扣除。6.國債發(fā)行的最基本方式是（）A.公募法B.承受法C.出賣法D.支付發(fā)行法答案：A。公募法是國債發(fā)行的最基本方式，它是指國家向社會公眾公開募集國債的方法。7.財政政策的主體是（）A.企業(yè)B.居民C.政府D.銀行答案：C。財政政策是政府為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而調(diào)整財政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施，主體是政府。8.以下不屬于財政職能的是（）A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能D.貨幣發(fā)行職能答案：D。財政具有資源配置、收入分配和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定三大職能，貨幣發(fā)行職能是中央銀行的職能。9.政府投資主要應(yīng)該投向（）A.國有企業(yè)B.有盈利的部門C.社會基礎(chǔ)設(shè)施D.加工工業(yè)答案：C。政府投資主要投向社會基礎(chǔ)設(shè)施等具有非競爭性、非排他性的領(lǐng)域，這些領(lǐng)域市場機(jī)制難以有效發(fā)揮作用。10.財政赤字是指（）A.當(dāng)年財政收入大于財政支出的差額B.當(dāng)年財政支出大于財政收入的差額C.歷年財政收入大于財政支出的差額D.歷年財政支出大于財政收入的差額答案：B。財政赤字是指當(dāng)年財政支出大于財政收入的差額，通常用紅字表示。二、多項選擇題（每題3分，共15分）1.公共物品的特征包括（）A.非競爭性B.非排他性C.競爭性D.排他性E.效用的不可分割性答案：ABE。公共物品具有非競爭性、非排他性和效用的不可分割性等特征，與私人物品的競爭性和排他性相對。2.影響財政支出規(guī)模的因素有（）A.經(jīng)濟(jì)性因素B.政治性因素C.社會性因素D.財政性因素E.文化性因素答案：ABC。影響財政支出規(guī)模的因素主要包括經(jīng)濟(jì)性因素（如經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制等）、政治性因素（如政府職能的擴(kuò)大等）和社會性因素（如人口、就業(yè)等）。3.稅收制度的基本要素包括（）A.納稅人B.課稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)E.納稅期限答案：ABC。納稅人、課稅對象和稅率是稅收制度的基本要素，納稅環(huán)節(jié)和納稅期限等屬于其他要素。4.國債的功能有（）A.彌補(bǔ)財政赤字B.籌集建設(shè)資金C.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)D.增加財政收入E.擴(kuò)大對外貿(mào)易答案：ABC。國債具有彌補(bǔ)財政赤字、籌集建設(shè)資金和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)等功能，雖然發(fā)行國債能增加財政資金，但并非真正意義上增加財政收入，與擴(kuò)大對外貿(mào)易無關(guān)。5.財政政策的目標(biāo)包括（）A.充分就業(yè)B.物價穩(wěn)定C.經(jīng)濟(jì)增長D.國際收支平衡E.收入公平分配答案：ABCDE。財政政策的目標(biāo)包括充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)增長、國際收支平衡和收入公平分配等宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。三、判斷題（每題2分，共10分）1.財政分配的目的是滿足社會公共需要。（）答案：正確。財政分配的目的就是為了滿足社會公共需要，提供公共物品和服務(wù)。2.購買性支出對生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響，對收入分配只有間接影響。（）答案：正確。購買性支出直接影響生產(chǎn)和就業(yè)，通過購買商品和服務(wù)帶動相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，對收入分配的影響是間接的。3.累進(jìn)稅率是指隨著課稅對象數(shù)額的增加而逐級提高稅率的一種稅率形式。（）答案：正確。累進(jìn)稅率的特點就是課稅對象數(shù)額越大，稅率越高。4.國債的發(fā)行會引起社會資金使用權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移。（）答案：正確。國債發(fā)行是政府向社會公眾借入資金，使社會資金使用權(quán)從公眾轉(zhuǎn)移到政府手中。5.擴(kuò)張性財政政策是指通過增加財政收入或減少財政支出以抑制社會總需求增長的政策。（）答案：錯誤。擴(kuò)張性財政政策是通過減少財政收入（如減稅）或增加財政支出（如增加政府購買）來刺激社會總需求增長的政策。四、簡答題（每題10分，共30分）1.簡述財政的資源配置職能。答：財政的資源配置職能是指政府通過財政收支活動以及相應(yīng)財政政策、稅收政策的制定、調(diào)整和實施，可以引導(dǎo)人力、物力、財力等社會資源流動，達(dá)到優(yōu)化資源配置的目的。其必要性在于：一是市場機(jī)制在資源配置中存在失靈現(xiàn)象，如公共物品的提供、外部效應(yīng)、自然壟斷等問題，需要政府介入。二是現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)生活中，由于各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡等原因，會導(dǎo)致資源配置不合理，需要財政進(jìn)行調(diào)節(jié)。實現(xiàn)方式主要有：一是通過財政支出，如對基礎(chǔ)設(shè)施、公共服務(wù)等領(lǐng)域的投資，直接配置資源。二是通過稅收等政策，引導(dǎo)社會資源的流向，如對某些產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，鼓勵資源流入。三是調(diào)整財政體制，合理劃分各級政府的財政收支范圍，促進(jìn)資源在地區(qū)間的合理配置。2.簡述稅收的公平原則。答：稅收公平原則是指政府征稅要使各個納稅人承受的負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，并使各個納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持均衡。它包括橫向公平和縱向公平兩個方面。橫向公平是指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力相同的人應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額相同的稅收，即同等情況同等對待。例如，同樣收入水平的兩個人，應(yīng)繳納相同的個人所得稅。縱向公平是指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力不同的人應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額不同的稅收，即不同情況不同對待。一般來說，收入高的人應(yīng)多納稅，收入低的人應(yīng)少納稅。實現(xiàn)稅收公平原則，有利于保證稅收制度的合理性和公正性，促進(jìn)社會公平與和諧，避免稅收負(fù)擔(dān)的不合理分配對經(jīng)濟(jì)效率和社會穩(wěn)定造成負(fù)面影響。3.簡述財政政策與貨幣政策配合的必要性。答：財政政策和貨幣政策是政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的兩大主要政策手段，二者配合具有必要性，原因如下：一是二者的作用機(jī)制不同。財政政策主要通過政府的收支活動直接影響社會總需求和國民收入，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和社會分配。貨幣政策則主要通過調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率來影響經(jīng)濟(jì)活動。例如，財政政策可以通過增加政府投資直接拉動需求，而貨幣政策通過降低利率刺激企業(yè)投資和居民消費(fèi)。二是二者的作用方向不同。財政政策在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)方面具有優(yōu)勢，如對特定產(chǎn)業(yè)的扶持或?qū)β浜蟮貐^(qū)的支持。貨幣政策在總量調(diào)節(jié)方面更為有效，能快速影響社會總需求。三是二者的時滯不同。財政政策的決策時滯較長，因為財政政策的調(diào)整需要經(jīng)過立法等程序，但執(zhí)行時滯較短。貨幣政策的決策時滯較短，央行可以迅速調(diào)整貨幣政策，但執(zhí)行時滯較長，因為貨幣政策的傳導(dǎo)需要一定時間。綜上所述，財政政策和貨幣政策只有相互配合，才能更好地實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控目標(biāo)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長、物價穩(wěn)定和充分就業(yè)等。五、論述題（25分）論述我國當(dāng)前財政政策的實施背景、目標(biāo)及主要措施，并分析其可能產(chǎn)生的影響。答：實施背景當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)面臨著復(fù)雜的國內(nèi)外形勢。從國際看，全球經(jīng)濟(jì)增長放緩，貿(mào)易保護(hù)主義抬頭，國際市場需求不穩(wěn)定，對我國出口造成一定壓力。同時，全球金融市場波動加劇，外部不確定性增加。從國內(nèi)看，經(jīng)濟(jì)正處于轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵階段，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)面臨產(chǎn)能過剩等問題，新興產(chǎn)業(yè)雖然發(fā)展迅速但尚未完全成為經(jīng)濟(jì)增長的主導(dǎo)力量。此外，就業(yè)、民生等領(lǐng)域也存在一些亟待解決的問題，需要財政政策發(fā)揮積極作用。目標(biāo)我國當(dāng)前財政政策的目標(biāo)主要包括促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、穩(wěn)定就業(yè)、推動經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和保障民生等。通過積極的財政政策，刺激社會總需求，帶動經(jīng)濟(jì)增長，創(chuàng)造更多的就業(yè)機(jī)會。同時，引導(dǎo)資源向新興產(chǎn)業(yè)、科技創(chuàng)新等領(lǐng)域流動，加快經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐，提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量和效益。并且加大對教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等民生領(lǐng)域的投入，提升人民生活水平。主要措施一是實施大規(guī)模減稅降費(fèi)政策。降低增值稅稅率，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，激發(fā)企業(yè)活力，促進(jìn)企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)和投資。同時，對小微企業(yè)實施一系列稅收優(yōu)惠政策，支持小微企業(yè)發(fā)展，增加就業(yè)崗位。二是增加財政支出規(guī)模。加大對基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入，如交通、能源、水利等領(lǐng)域，拉動相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，帶動經(jīng)濟(jì)增長。同時，增加對科技創(chuàng)新、教育、醫(yī)療等領(lǐng)域的支出，提高國家的創(chuàng)新能力和社會公共服務(wù)水平。三是優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)。壓縮一般性支出，保障重點支出需求。將更多的資金投向民生領(lǐng)域和關(guān)鍵產(chǎn)業(yè)，提高財政資金的使用效率?？赡墚a(chǎn)生的影響積極的影響方面：對經(jīng)濟(jì)增長的拉動作用明顯。減稅降費(fèi)降低了企業(yè)成本，增加了企業(yè)的可支配資金，有利于企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)和投資，帶動上下游產(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資的增加，直接拉動了投資需求，帶動了相關(guān)產(chǎn)業(yè)的就業(yè)和發(fā)展。有利于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。財政資金向新興產(chǎn)業(yè)和科技創(chuàng)新領(lǐng)域傾斜，有助于培育新的經(jīng)濟(jì)增長點，推動產(chǎn)業(yè)升級和經(jīng)濟(jì)結(jié)